預(yù)算編制與指標(biāo)考核

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1、—全面預(yù)算要點(diǎn)三元鋁業(yè)講座要點(diǎn)預(yù)算管理的主要內(nèi)容預(yù)算體系建立預(yù)算報(bào)告編制預(yù)算執(zhí)行控制預(yù)算結(jié)果考核預(yù)算體系建立成立預(yù)算管理委員會(huì)明確預(yù)算編制責(zé)任確立預(yù)算編制原則規(guī)定預(yù)算編制程序規(guī)定預(yù)算調(diào)整條件制定預(yù)算考核辦法預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)是專門(mén)為預(yù)算管理而設(shè)置的機(jī)構(gòu)，預(yù)算管理的組織、協(xié)調(diào)工作由該委員會(huì)全面負(fù)責(zé)。預(yù)算管理委員會(huì)成員構(gòu)成由公司最高領(lǐng)導(dǎo)任主席，使之真正成為預(yù)算管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)。預(yù)算管理委員會(huì)成員一般由公司各管理部門(mén)主要領(lǐng)導(dǎo)組成，但負(fù)責(zé)計(jì)劃、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、人事等部門(mén)的主要領(lǐng)導(dǎo)必須參加，其它成員可依據(jù)工作需要適時(shí)增減、調(diào)整。預(yù)算管理委員會(huì)的權(quán)責(zé)預(yù)算目標(biāo)的確定、預(yù)算審批和下達(dá)

2、、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算仲裁等預(yù)算決策和調(diào)控職能均由預(yù)算管理委員會(huì)承擔(dān)。其主要權(quán)責(zé)如下：（1）審議、確定預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算政策和程序（2）審定、下達(dá)公司預(yù)算（3）根據(jù)需要，調(diào)整甚至修訂預(yù)算（4）收集、研究、分析有關(guān)預(yù)算與執(zhí)行的業(yè)績(jī)報(bào)告，制定相關(guān)控制政策和獎(jiǎng)罰制度（5）仲裁有關(guān)預(yù)算沖突，負(fù)責(zé)預(yù)算外支出的審批預(yù)算編制責(zé)任明確預(yù)算基礎(chǔ)資料提供責(zé)任和預(yù)算匯總計(jì)算責(zé)任預(yù)算基礎(chǔ)資料提供責(zé)任由預(yù)算執(zhí)行的具體部門(mén)負(fù)責(zé)，誰(shuí)執(zhí)行具體預(yù)算項(xiàng)目，誰(shuí)負(fù)責(zé)提供該預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)預(yù)算匯總計(jì)算責(zé)任一般由財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)，或由專門(mén)的預(yù)算編制機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)但應(yīng)以財(cái)會(huì)部門(mén)和計(jì)劃部門(mén)為主預(yù)算編制原則和一般要求原則：1、無(wú)水分利潤(rùn)最大化。具體

3、包括：提高資產(chǎn)使用效率和質(zhì)量；節(jié)約費(fèi)用開(kāi)支；擴(kuò)大產(chǎn)品銷售；提升管理水平等2、保守：以最低收入和最高支出為編制原則3、依據(jù)會(huì)計(jì)核算口徑編報(bào)要求：按責(zé)任部門(mén)編制各該部門(mén)全面預(yù)算預(yù)算編制程序1、各責(zé)任部門(mén)編制預(yù)算草案2、預(yù)算管理委員會(huì)確定發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算年度目標(biāo)3、各責(zé)任部門(mén)根據(jù)預(yù)算委員會(huì)的年度預(yù)算目標(biāo)調(diào)整本部門(mén)預(yù)算4、各責(zé)任部門(mén)上報(bào)預(yù)算提案5、由預(yù)算管理委員會(huì)審核各責(zé)任部門(mén)預(yù)算提案，或直接認(rèn)定或商議后認(rèn)定6、預(yù)算下達(dá)，開(kāi)始執(zhí)行調(diào)整預(yù)算的條件和程序條件：1、預(yù)算執(zhí)行單位估計(jì)預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)較大偏差時(shí)2、預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)實(shí)際需要要求有關(guān)責(zé)任部門(mén)調(diào)整預(yù)算時(shí)程序：至少應(yīng)與預(yù)算編制程序相同制定

4、預(yù)算考核辦法的基本原則1、公司需要什么就考核什么2、獎(jiǎng)懲辦法明晰、具體3、考核指標(biāo)系統(tǒng)化，避免顧此失彼4、以審計(jì)后的數(shù)據(jù)為考核依據(jù)5、日常跟蹤與年末考核并重預(yù)算構(gòu)成內(nèi)容及編制方法內(nèi)容：銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算采購(gòu)預(yù)算設(shè)備購(gòu)置預(yù)算費(fèi)用預(yù)算資金需求預(yù)算損益預(yù)算資金收支預(yù)算方法：分別按銷售部門(mén)、生產(chǎn)部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)、設(shè)備管理部門(mén)、各行政管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等分別編制銷售預(yù)算編制銷售收入預(yù)測(cè)表編制銷售收入預(yù)算表編制銷售收款預(yù)算表編制銷售成本預(yù)算表編制銷售費(fèi)用預(yù)算表編制銷售收入預(yù)測(cè)表編制銷售收入預(yù)算表編制銷售收款預(yù)算表編制銷售成本預(yù)算編制以銷售的產(chǎn)品品種按月份編制，根據(jù)銷售預(yù)算中的銷售數(shù)量和平均單

5、位產(chǎn)品生產(chǎn)成本計(jì)算。單位生產(chǎn)成本根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算表的有關(guān)數(shù)據(jù)填報(bào)銷售費(fèi)用預(yù)算表編制按照月份以費(fèi)用項(xiàng)目構(gòu)成分項(xiàng)填報(bào)。注意付現(xiàn)費(fèi)用和非付現(xiàn)費(fèi)用都應(yīng)填列生產(chǎn)預(yù)算編制由生產(chǎn)部門(mén)按產(chǎn)品品種分月編制。主要應(yīng)包括：1、考慮結(jié)存產(chǎn)品和銷售產(chǎn)品數(shù)量，確定生產(chǎn)量2、根據(jù)生產(chǎn)量確定材料消耗、人工費(fèi)用及其他制造費(fèi)用，其他制造費(fèi)用也要考慮付現(xiàn)費(fèi)用和非付現(xiàn)費(fèi)用3、根據(jù)生產(chǎn)量和生產(chǎn)消耗，按會(huì)計(jì)口徑確定單位產(chǎn)品成本采購(gòu)預(yù)算編制根據(jù)材料結(jié)存量、生產(chǎn)消耗量確定采購(gòu)量，并按月按材料種類編制根據(jù)應(yīng)付款余額、購(gòu)進(jìn)材料金額、欠款計(jì)劃，確定支付材料款金額及采購(gòu)費(fèi)用設(shè)備購(gòu)置預(yù)算編制根據(jù)各部門(mén)實(shí)際需要，確定設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃，詳細(xì)說(shuō)明

6、購(gòu)置理由，購(gòu)置內(nèi)容和購(gòu)置金額根據(jù)購(gòu)置內(nèi)容和金額確定，購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)攤銷或折舊的金額購(gòu)置及攤銷情況，應(yīng)按月編制費(fèi)用預(yù)算編制各部門(mén)應(yīng)按該部門(mén)發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目，按月編制，對(duì)于付現(xiàn)費(fèi)用必須列明與該費(fèi)用對(duì)應(yīng)的事件，必要時(shí)還應(yīng)列明每一事件的具體預(yù)算每個(gè)部門(mén)列示的費(fèi)用中，無(wú)法估計(jì)的費(fèi)用以“其他”項(xiàng)目反映，但該項(xiàng)目的金額一般不應(yīng)超過(guò)該部門(mén)總費(fèi)用的5%資金需求預(yù)算編制根據(jù)現(xiàn)有資金、銷售收款、購(gòu)料付款及付現(xiàn)費(fèi)用支付情況，按月確定資金需求量。該預(yù)算由財(cái)會(huì)部門(mén)根據(jù)各部門(mén)預(yù)算編制損益預(yù)算根據(jù)銷售預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等預(yù)算按會(huì)計(jì)口徑確定損益預(yù)算，該預(yù)算由會(huì)計(jì)部門(mén)編制，并按利潤(rùn)表格式形成預(yù)算報(bào)表資金收支預(yù)算由財(cái)會(huì)部門(mén)

7、根據(jù)銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、設(shè)備購(gòu)置預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金需求預(yù)算等編制該預(yù)算按月編制預(yù)算調(diào)整根據(jù)各季度累計(jì)偏差度由預(yù)算執(zhí)行單位提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，申請(qǐng)中必須說(shuō)明產(chǎn)生偏差的原因和申請(qǐng)調(diào)整的理由預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)實(shí)際需要要求預(yù)算執(zhí)行部門(mén)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整后如何進(jìn)行考核應(yīng)在預(yù)算指導(dǎo)中說(shuō)明，但調(diào)減收入和調(diào)增支出的，必須明確考核基數(shù)預(yù)算跟蹤預(yù)算跟蹤主要是進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況的檢查。銷售預(yù)算主要檢查收入、收款和費(fèi)用。生產(chǎn)預(yù)算主要檢查產(chǎn)量、成本和費(fèi)用。采購(gòu)預(yù)算主要檢查采購(gòu)成本、付款和業(yè)務(wù)量。費(fèi)用預(yù)算主要檢查具體工作