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1、全面預算管理介紹原理與意義2002年10月計劃與預算管理中常見的問題計劃與預算管理的目的預算的概念和作用計劃及預算管理體系框架計劃及預算編制的觀念和步驟預算執(zhí)行監(jiān)控內(nèi)容較弱的計劃編制與匯報技巧計劃與指標與公司的戰(zhàn)略和目標不符主要關(guān)注財務(wù)指標各部門編制的計劃比較零散，部門內(nèi)部和部門之間的計劃缺乏協(xié)調(diào)性，容易發(fā)生公司資源分配的沖突信息很難傳達給員工并影響員工的行為管理者“擦邊”管理，沒有集中于計劃員工的目標和評估與業(yè)務(wù)目標的關(guān)聯(lián)性小個人表現(xiàn)與獎懲結(jié)合不緊密國內(nèi)企業(yè)計劃與預算管理的普遍現(xiàn)狀認為預算與公司的戰(zhàn)略
2、關(guān)系不大，缺乏明確手段對公司整體戰(zhàn)略、發(fā)展目標和年度計劃的進展狀況進行細化認為預算是財務(wù)部的事情認為預算編制中基于的市場因素不斷的變化，可能使預算流于形式各部門的經(jīng)營目標定的過低，沒有達到本部門經(jīng)過努力可以達到的目標預算確定的目標與各負責人員的職責不相匹配各部門的經(jīng)營目標在執(zhí)行過程中沒有相應(yīng)的工具進行監(jiān)控和考察其進展狀況計劃預算?2002BearingPoint,Inc.我們預想中的計劃和預算管理的未來戰(zhàn)略層面:通過平衡績效指標來具體定義戰(zhàn)略期望向所有人傳達與共享同一個清晰的企業(yè)戰(zhàn)略愿景運營層面:戰(zhàn)略目
3、標被轉(zhuǎn)化和訂制為清晰的計劃和預算目標；通過財務(wù)模型進行不同的情景模型，使得經(jīng)理們可以在對全部關(guān)鍵成功因素進行有效關(guān)聯(lián)的基礎(chǔ)上進行預測根據(jù)運營情況變化進行調(diào)整的方法得以運用以由上至下的戰(zhàn)略方向為指導，將底層的業(yè)務(wù)活動與戰(zhàn)略建立直接的關(guān)聯(lián)，建立從下到上的實施計劃組織層面:由戰(zhàn)略目標驅(qū)動組織和個人目標的設(shè)立和評估保證表現(xiàn)與獎勵在各個層面上都緊密相關(guān)?2002BearingPoint,Inc.業(yè)務(wù)戰(zhàn)略與實際的實施運行相結(jié)合對業(yè)務(wù)表現(xiàn)進行持續(xù)的管理和控制，使之與戰(zhàn)略同步把企業(yè)的整體目標轉(zhuǎn)化為每個主要業(yè)務(wù)單元的目標
4、，再轉(zhuǎn)化成相應(yīng)的行動遠景與戰(zhàn)略運營總結(jié)和競爭分析平衡記分卡現(xiàn)實結(jié)果運營計劃滾動計劃平衡記分卡、運營總結(jié)、營運計劃和預算制定相結(jié)合合理的計劃和預算管理流程體系對于把戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為行動起著決定性的作用?2002BearingPoint,Inc.衡量戰(zhàn)略完成情況，提供制定戰(zhàn)略決策的基本原則的流程衡量位于重要戰(zhàn)略地位的計劃和流程的完成情況，提供制定運作決策的基本原則的流程衡量位于重要戰(zhàn)略地位的部門和個人目標的完成情況，提供制定獎懲決策的基本原則的流程戰(zhàn)略評估平衡記分卡戰(zhàn)略反饋個人表現(xiàn)評估個人目標設(shè)定獎懲系統(tǒng)員工發(fā)展
5、組織層面計劃與預算業(yè)務(wù)進程匯報業(yè)務(wù)改進運營層面戰(zhàn)略層面合理的計劃和預算管理流程體系對于把戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為行動起著決定性的作用－續(xù)?2002BearingPoint,Inc.預算是一種公司整體規(guī)劃和動態(tài)控制的管理方法，是對公司整體經(jīng)營活動的一系列量化的計劃安排細化了公司整體戰(zhàn)略發(fā)展目標和年度經(jīng)營計劃預算涉及公司所有分、子公司和部門以及各項經(jīng)營活動，其有效推行為各分、子公司和部門確定了具體可行的努力目標，同時也建立了他們必須共同遵守的行為規(guī)范預算是進行事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理層在過程中控制和監(jiān)督業(yè)
6、務(wù)執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中存在的偏差并確定偏差的大小，預算是執(zhí)行過程中進行管理監(jiān)控的基準和參照預算也是分、子公司和部門績效考核的基礎(chǔ)和比較對象預算的概念計劃與預算的作用戰(zhàn)略上激發(fā)與價值創(chuàng)造相一致的長期行為舉止保證整個組織的目標一致，戰(zhàn)略相互聯(lián)接明確原因與結(jié)果的關(guān)系驗證戰(zhàn)略的計劃假設(shè)戰(zhàn)術(shù)上溝通協(xié)調(diào)戰(zhàn)略目標的實施根據(jù)自己的能力排列方案改進的優(yōu)先級，完成非財務(wù)目標接收反饋，修改業(yè)績改進計劃以達到營運目標通過獎懲系統(tǒng)保證一貫的表現(xiàn)和目標的達成以增值的計劃活動為中心?2002BearingPoint,Inc.市場
7、環(huán)境戰(zhàn)略流程和KPI目標/考核指標執(zhí)行措施(業(yè)務(wù)流程、成本、利益、主要績效考核指標、負責人)業(yè)務(wù)管理戰(zhàn)略控制主要流程業(yè)績考核指標戰(zhàn)略業(yè)務(wù)計劃(3－5年)預算(1年)目標數(shù)據(jù)差異分析未來3個季度的滾動預測根據(jù)商業(yè)環(huán)境和內(nèi)部的能力制定公司戰(zhàn)略將戰(zhàn)略細化到目標和考核指標為實現(xiàn)戰(zhàn)略目標和考核指標確認必須執(zhí)行措施包括業(yè)務(wù)流程、相應(yīng)的成本費用、主要的負責部門根據(jù)確認的執(zhí)行措施編制預算執(zhí)行將確認的主要的行動及相應(yīng)的業(yè)績考核指標作為目標數(shù)據(jù)，并與前述制定的戰(zhàn)略目標和考核指標進行對比修正對預算執(zhí)行情況按月進行檢查，并將目
8、標數(shù)據(jù)和實踐數(shù)據(jù)進行差異分析找到問題的原因從而加以改進11234567234567年度計劃與預算的管理體系框架?2002BearingPoint,Inc.全面預算編制的基本觀念整體觀念全面觀念計劃觀念責任觀念彈性觀念預算編制以公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標和企業(yè)在各具體方面的基本策略為編制原則以調(diào)整以后的組織架構(gòu)、明確的部門職責分工和權(quán)限劃分以及完善的工作流程為基礎(chǔ)全面預算管理和組織架構(gòu)、部門職責、業(yè)務(wù)流程相互配合，實行分層授權(quán)負責制各層管理人員在授權(quán)
