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1、華北電力大學(xué)資金結(jié)算中心結(jié)算辦法 第一章總則第一條為了規(guī)范華北電力大學(xué)資金結(jié)算中心（以下簡稱資金結(jié)算中心）的管理和會計核算工作，保障支付結(jié)算活動中當(dāng)事人的合法權(quán)益，增強(qiáng)對學(xué)校各項(xiàng)資金的宏觀調(diào)控能力，提高資金的使用效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)科研的發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》、中國人民銀行頒發(fā)的《支付結(jié)算辦法》以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)法規(guī)，制定本辦法。第二條資金結(jié)算中心吸收學(xué)校內(nèi)部各經(jīng)濟(jì)核算單位的存款，把全校各項(xiàng)資金集中起來，在本校范圍內(nèi)統(tǒng)一使用，以保證重點(diǎn)，它是學(xué)校資金的結(jié)算中心、調(diào)控中心和出納中心。第三條凡學(xué)校
2、主管部門批準(zhǔn)的獨(dú)立經(jīng)營的校辦企業(yè)或承包單位，均可在資金結(jié)算中心申請開戶，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。學(xué)校各經(jīng)濟(jì)核算單位在結(jié)算中心開戶后，其核算和監(jiān)督職能不變、管理方法不變、財務(wù)管理權(quán)限不變。第四條資金結(jié)算中心執(zhí)行存款有息、不透支、履約付款、結(jié)算收取手續(xù)費(fèi)的原則。第五條資金結(jié)算中心隸屬學(xué)校計劃財務(wù)處，結(jié)算中心收入按學(xué)校有關(guān)規(guī)定上交學(xué)校，并納入學(xué)校綜合財務(wù)計劃。第六條資金結(jié)算中心業(yè)務(wù)范圍：（一）辦理校內(nèi)各開戶單位間的結(jié)算業(yè)務(wù)；（二）辦理學(xué)校對外結(jié)算業(yè)務(wù)；（三）辦理工資轉(zhuǎn)存業(yè)務(wù)；（四）辦理所得稅繳納業(yè)務(wù)；（五）開展業(yè)
3、務(wù)咨詢與會計服務(wù)業(yè)務(wù)等。第七條資金結(jié)算中心結(jié)算依據(jù)為《中華人民共和國票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》，嚴(yán)格按《會計法》和《事業(yè)單位會計制度》以及《金融企業(yè)會計制度》進(jìn)行會計核算，依照規(guī)定做好年度決算和會計分析，按月、季、年編制有關(guān)會計報表。第八條資金結(jié)算中心會計年度為公歷1月1日至12月31日。第九條資金結(jié)算中心記賬方法為借貸記賬法。第二章票據(jù)和結(jié)算憑證第十條票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算的依據(jù)，資金結(jié)算中心使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)憑證和結(jié)算憑證。第十一條資金結(jié)算中心使用的票據(jù)憑證是支票，銀行匯票委托銀
4、行辦理。第十二條資金結(jié)算中心使用的結(jié)算憑證有中國工商銀行電子匯兌憑證、中國工商銀行匯票委托書、中國工商銀行進(jìn)賬單、中國工商銀行現(xiàn)金交款單。第十三條支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。第十四條支票的簽發(fā)、付款期限、背書、掛失等，均遵照《中華人民共和國票據(jù)法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十五條中國工商銀行電子匯兌憑證：用于開戶單位異地轉(zhuǎn)賬結(jié)算。一式三聯(lián)，第一聯(lián)為匯款人的回單，第二聯(lián)為資金結(jié)算中心借方憑證，第三聯(lián)為匯款銀行發(fā)電依據(jù)。第十六
5、條中國工商銀行匯票委托書：用于開戶單位異地轉(zhuǎn)賬結(jié)算。一式三聯(lián)，第一聯(lián)為回單，第二聯(lián)為資金結(jié)算中心借方憑證，第三聯(lián)為銀行辦理匯票依據(jù)。第十七條中國工商銀行進(jìn)賬單：用于開戶單位交存轉(zhuǎn)賬支票及匯票。一式二聯(lián)，第一聯(lián)為持票人的回單代收賬通知，第二聯(lián)為資金結(jié)算中心貸方憑證。第十八條中國工商銀行現(xiàn)金交款單：用于開戶單位交存現(xiàn)金。一式二聯(lián)，第一聯(lián)為存款單位回單，第二聯(lián)為資金結(jié)算中心貸方憑證。第十九條簽發(fā)電匯憑證、匯票委托書、進(jìn)賬單必須符合《票據(jù)法》的有關(guān)規(guī)定。第三章具體結(jié)算辦法第一節(jié)現(xiàn)金支票的結(jié)算第二十條結(jié)算中心接
6、到收款人持現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金時，應(yīng)認(rèn)真審查：（1）支票是否是統(tǒng)一印制的憑證，支票是否真實(shí)，提示付款期限是否超過；（2）支票填明的收款人是否在結(jié)算中心開戶，收款人是否在支票背面“收款人簽章”處簽章，其簽章是否與收款人名稱一致；（3）出票人的簽章是否符合規(guī)定，并折角核對其簽章與預(yù)留印鑒是否相符；（4）支票的大小寫金額是否一致；（5）出票人賬戶是否有足夠支付的款項(xiàng)；（6）支票記載的事項(xiàng)是否齊全，出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，其他記載事項(xiàng)的更改是否由原記載人簽章證明；（7）支取的現(xiàn)金是否符合國家現(xiàn)金管
7、理的規(guī)定。審查無誤后，在現(xiàn)金支票上加蓋“資金結(jié)算中心現(xiàn)金付訖”章，支付現(xiàn)金。第二十一條結(jié)算中心將現(xiàn)金支票作為記賬依據(jù)。第二節(jié)轉(zhuǎn)賬支票的結(jié)算第二十二條結(jié)算中心收到持票人送來的支票和二聯(lián)進(jìn)賬單，應(yīng)認(rèn)真審查：（1）支票是否是統(tǒng)一印制的憑證，支票是否真實(shí)，提示付款期限是否超過；（2）支票填寫的出票人是否在結(jié)算中心開戶，持票人的名稱是否為該持票人，與進(jìn)賬單上的名稱是否一致；（3）出票人賬戶是否有足夠支付的款項(xiàng)；（4）出票人的簽章是否符合規(guī)定，與預(yù)留印鑒是否相符；（5）支票的大小寫金額是否一致，與進(jìn)賬單的金額是否
8、相符；（6）支票記載的事項(xiàng)是否齊全，出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，其他記載事項(xiàng)的更改是否由原記載人簽章證明；（7）背書轉(zhuǎn)讓的支票是否按規(guī)定的范圍轉(zhuǎn)讓，其背書是否連續(xù)，簽章是否符合規(guī)定，背書使用粘單的是否在粘接處簽章；（8）持票人是否在支票的背面作委托收款背書。經(jīng)審查無誤后，支票作借方憑證，第二聯(lián)進(jìn)賬單作貸方憑證，按第二十三條至二十六條辦理結(jié)算。第二十三條持票人與出票人同在資金結(jié)算中心開戶的，按第二十二條認(rèn)真審查支票和進(jìn)賬單無誤后，在轉(zhuǎn)賬支票和進(jìn)
