應(yīng)收賬款對(duì)賬制度

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1、深圳市旭升光學(xué)科技有限公司shenzhenxushengopticaltechnologyco.,ltd文件編號(hào)XS-WI-ED02生效日期2013.09.01修訂日期/文件名稱應(yīng)收賬款對(duì)賬制度版本A/0制訂部門業(yè)務(wù)部頁碼4/4一．目的為加強(qiáng)公司對(duì)應(yīng)收賬款的全面管理，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整核算應(yīng)收款項(xiàng)，加速資金周轉(zhuǎn)和貨款回籠，減少壞賬損失，規(guī)范公司應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)處理，特制定本制度。二．范圍適用于參與應(yīng)收賬款管理活動(dòng)的各相關(guān)部門。三．定義應(yīng)收賬款：指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)等，應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)的單位收取的款項(xiàng)及代墊的運(yùn)雜費(fèi)等。四．職責(zé)財(cái)務(wù)部1.

2、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)銷售與收款等應(yīng)收款項(xiàng)的結(jié)算與記錄，監(jiān)督管理貨款回收。2.負(fù)責(zé)本公司應(yīng)收賬款的日常管理與控制。業(yè)務(wù)部1.負(fù)責(zé)處理客戶管理，簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策。2.負(fù)責(zé)催收貨款、對(duì)賬確認(rèn)債權(quán)、取得貨物簽收回執(zhí)、銷售退回審批等。五．內(nèi)容（一）應(yīng)收賬款處理流程：1．客戶資料的新建和維護(hù)：按業(yè)務(wù)部批準(zhǔn)客戶資料表新建和更新表，新建和更新客戶編碼并錄入相關(guān)信用期、信用額、開款信息、賬號(hào)信息等相關(guān)資料。并及時(shí)將客戶編號(hào)發(fā)郵件給銷售部門的相關(guān)人員。財(cái)務(wù)部門將表格打印后讓相關(guān)人員簽字后存檔。2．開具發(fā)票確認(rèn)收入：（1）具體業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)收入確認(rèn)條件：銷售定單、發(fā)貨

3、單（客戶或授權(quán)人員簽字）、發(fā)票（按合同條件確定的時(shí)點(diǎn)和條件開具）。（2）具體開具發(fā)票的流程：核對(duì)銷售定單、發(fā)貨單：a)核對(duì)公司的銷售定單、發(fā)貨單據(jù)，與客戶溝通對(duì)賬，主要核對(duì)數(shù)量和價(jià)格是否相符。b)開具發(fā)票：核對(duì)正確后開具增值稅發(fā)票或普通發(fā)票、外銷發(fā)票等。c)寄送發(fā)票給客戶：并將上述發(fā)票、發(fā)票簽收單等相關(guān)收款單據(jù)及時(shí)交到客戶處，確認(rèn)客戶收到相應(yīng)的發(fā)票。（3）會(huì)計(jì)處理：及時(shí)按發(fā)票及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。（4）收款銷賬：出納在收回貨款后，由往來會(huì)計(jì)向客戶直接或銷售部要求客戶付款明細(xì)，按發(fā)票對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行及時(shí)的核銷。（5）月未結(jié)賬對(duì)賬：a)月未銷售數(shù)量的核對(duì)：

4、結(jié)賬前與成本會(huì)計(jì)一起核對(duì)本月的所有銷售產(chǎn)品的數(shù)量和出倉(cāng)數(shù)量,對(duì)平后結(jié)賬；b)月未銷售單價(jià)的核對(duì)：結(jié)賬前按客戶核對(duì)本月所有開具發(fā)票的價(jià)格；c)對(duì)倉(cāng)庫(kù)本月出貨單簽收原件進(jìn)行核對(duì)；深圳市旭升光學(xué)科技有限公司shenzhenxushengopticaltechnologyco.,ltd文件編號(hào)XS-WI-ED02生效日期2013.09.01修訂日期/文件名稱應(yīng)收賬款對(duì)賬制度版本A/0制訂部門業(yè)務(wù)部頁碼4/4d)庫(kù)存盤點(diǎn)。倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)每月對(duì)庫(kù)存實(shí)物進(jìn)行盤點(diǎn)，財(cái)會(huì)及業(yè)務(wù)部應(yīng)定期稽核，做到賬實(shí)、賬賬相符，對(duì)差異情況應(yīng)及時(shí)查明原因并報(bào)告相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。（6）客戶對(duì)賬單：

5、按銷售合同的相關(guān)客戶收款賬期等收款條件，月未出具明細(xì)到發(fā)票的應(yīng)收賬款對(duì)賬單發(fā)給客戶進(jìn)行核對(duì)。（7）逾期貨款催收：每周對(duì)客戶逾未付款部份發(fā)票，及時(shí)將相關(guān)信息提交相關(guān)部門，并配合相關(guān)部門與客戶溝通或運(yùn)用相關(guān)手段如停貨等，將相關(guān)貨款及時(shí)催回。如以上措施還未收回貨款,將交由公司法律顧問處理。3、銷售退回與折讓的處理：銷售退回與折讓應(yīng)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按《權(quán)責(zé)指引》審批后辦理。退回貨物由品質(zhì)部檢驗(yàn)和倉(cāng)儲(chǔ)部清點(diǎn)(計(jì)量)后入庫(kù)。財(cái)務(wù)部依據(jù)檢驗(yàn)證明、退貨接收?qǐng)?bào)告以及退貨方出具的退貨憑證等辦理相應(yīng)的退款事宜和賬務(wù)處理。六．附件1.應(yīng)收賬款流程2.催款單附件1應(yīng)收賬款流程序

6、號(hào)流程步驟工作內(nèi)容及要求負(fù)責(zé)人輸出（記錄、報(bào)表及文件）一銷售合同建立1、業(yè)務(wù)部應(yīng)建立客戶檔案，做好客戶的資信調(diào)查，為信用評(píng)價(jià)提供完整的科學(xué)的依據(jù)。主要調(diào)查客戶的品質(zhì)、能力、資產(chǎn)、持續(xù)經(jīng)營(yíng)等要素，并進(jìn)行綜合信用等級(jí)評(píng)價(jià)。2、按規(guī)定流程辦理合同審批，財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)合同約定的結(jié)算金額、結(jié)算方式、收款和開票約定、違約責(zé)任等條款要認(rèn)真審核，嚴(yán)格把關(guān)。業(yè)務(wù)部財(cái)務(wù)部銷售合同二應(yīng)收款項(xiàng)管理1、財(cái)務(wù)部審核合同、發(fā)貨單及做銷售臺(tái)帳報(bào)表；2、財(cái)務(wù)部審核無誤后開發(fā)票，確認(rèn)銷售收入和應(yīng)收賬款，做憑證記帳；3、客戶付款，財(cái)務(wù)部收到付款入賬，沖減應(yīng)收賬款并更新記錄；4、財(cái)務(wù)部門

7、組織業(yè)務(wù)部門每月與外部單位或個(gè)人對(duì)賬財(cái)務(wù)部銷售臺(tái)帳報(bào)表或應(yīng)收賬款明細(xì)表輸入總帳系統(tǒng)銷售發(fā)票深圳市旭升光學(xué)科技有限公司shenzhenxushengopticaltechnologyco.,ltd文件編號(hào)XS-WI-ED02生效日期2013.09.01修訂日期/文件名稱應(yīng)收賬款對(duì)賬制度版本A/0制訂部門業(yè)務(wù)部頁碼4/4三賬齡分析財(cái)務(wù)部編制應(yīng)收賬款明細(xì)、賬齡報(bào)表財(cái)務(wù)部銷售臺(tái)帳報(bào)表或應(yīng)收賬款明細(xì)表四催收欠款財(cái)務(wù)部檢查客戶是否按合同規(guī)定按時(shí)付款，如果逾期，轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)部催收賬款并控制后續(xù)發(fā)貨維護(hù)等財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)部銷售臺(tái)帳報(bào)表或應(yīng)收賬款明細(xì)表五完成結(jié)算結(jié)算完成賬務(wù)處

8、理財(cái)務(wù)部銷售臺(tái)帳報(bào)表或應(yīng)收賬款明細(xì)表輸入總賬系統(tǒng)附件2.（催款單/二級(jí)催款單/三級(jí)催款單）催款單　　_______公司：　　截至____