內(nèi)部稽核制度

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1、內(nèi)部稽核制度為了維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格按會(huì)計(jì)制度處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，特建立內(nèi)部稽核制度。一、稽核人員負(fù)責(zé)對(duì)全部會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、財(cái)務(wù)成本指標(biāo)及其他財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)進(jìn)行稽核。二、企業(yè)財(cái)務(wù)部門稽核員，必須由財(cái)經(jīng)部部長(zhǎng)擔(dān)任，也可由主管會(huì)計(jì)來(lái)?yè)?dān)任。三、內(nèi)部稽核的具體內(nèi)容、要求與方法(一)會(huì)計(jì)憑證的稽核1.原始憑證的稽核首先審核原始憑證的合法性和真實(shí)性，外來(lái)原始憑證(除交通票據(jù)和特殊票據(jù))應(yīng)有稅務(wù)部門印章，行政事業(yè)發(fā)票，要有行政事業(yè)統(tǒng)一收費(fèi)章，發(fā)票填寫單具備：填制單位，填制人員簽章，購(gòu)物名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、

2、數(shù)量、單價(jià)、金額人民幣大寫，且計(jì)算正確無(wú)誤，一式幾聯(lián)的發(fā)票要復(fù)寫，要有順序編碼。自制原始憑證必須有單位公章和經(jīng)辦人員簽章，金額要計(jì)算無(wú)誤。上述兩種票據(jù)在報(bào)銷時(shí)要加蓋經(jīng)辦單位公章及經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)簽名蓋章，并由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，所屬附件齊全，如驗(yàn)收單、有關(guān)證明、上級(jí)有關(guān)批文等。2.記賬憑證的稽核對(duì)記賬憑證審查應(yīng)注意以下內(nèi)容：憑證填制日期、編號(hào)、會(huì)計(jì)科目及編號(hào)、金額是否正確，摘要是否清楚、準(zhǔn)確，所附原始憑證張數(shù)、金額是否與記賬憑證相符，主管、出納、審核、填制、經(jīng)辦人員印章是否齊全，更正錯(cuò)誤是否符合規(guī)定要求，字跡是否清晰、工整

3、。機(jī)制記賬憑證也要符合上述要求。(二)會(huì)計(jì)賬簿的稽核1.首先審查總賬、明細(xì)賬、日記賬等設(shè)置是否符合規(guī)定，總賬、現(xiàn)金、銀行是否采用訂本式，是否有跳頁(yè)、缺頁(yè)等現(xiàn)象。2.審查賬簿啟用表是否填寫齊全：?jiǎn)挝幻Q要加蓋公章，貼有印花稅標(biāo)記，賬簿名稱，起止日期，賬頁(yè)順序編號(hào)，單位主管，會(huì)計(jì)主管，經(jīng)管人員印章是否齊全，會(huì)計(jì)人員交接是否符合要求。3.審查是否依照記賬憑證逐筆登記，數(shù)字、摘要是否準(zhǔn)確，記賬是否及時(shí)。4.審查書寫更正、承前、過(guò)次、結(jié)賬是否符合要求。5.明細(xì)賬要有口取紙，標(biāo)明一、二、三級(jí)科目，清晰便查。6.用計(jì)算機(jī)打印的

4、賬簿，啟用表內(nèi)容填寫完整，印章齊全，是否依照會(huì)計(jì)憑證逐筆登記，數(shù)字、摘要是否準(zhǔn)確，記賬是否準(zhǔn)確。(三)會(huì)計(jì)報(bào)表的稽核會(huì)計(jì)報(bào)表稽核內(nèi)容：賬表是否相符，表與表之間勾稽關(guān)系是否銜接，補(bǔ)充資料是否填寫齊全，年初數(shù)與上年同期數(shù)是否填列齊全，數(shù)字是否真實(shí)，內(nèi)容是否完整，說(shuō)明是否清楚，報(bào)出的報(bào)表、單位名稱、地址、報(bào)表時(shí)限、報(bào)出存檔的報(bào)表是否按次序編號(hào)。(四)財(cái)務(wù)成本指標(biāo)及其他有關(guān)財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)的稽核。財(cái)務(wù)成本各項(xiàng)指標(biāo)的審查內(nèi)容：財(cái)務(wù)收支程序是否符合要求，資料是否真實(shí)，計(jì)算是否準(zhǔn)確，各項(xiàng)指標(biāo)之間是否銜接，是否符合上級(jí)承包指標(biāo)及本企

5、業(yè)目標(biāo)要求，是否切實(shí)可行。對(duì)財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)的稽核，要根據(jù)現(xiàn)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)逐項(xiàng)目審查，是否有違反國(guó)家財(cái)經(jīng)、財(cái)務(wù)法規(guī)的事項(xiàng)。四、考核：(一)對(duì)稽核人員應(yīng)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤而沒(méi)有發(fā)現(xiàn)的，每發(fā)現(xiàn)一處，扣稽核人員5元。(二)對(duì)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)糾正而未糾正的，每發(fā)現(xiàn)一處，罰款50元。