內(nèi)部稽核制度

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1、內(nèi)部稽核制度為了維護財經(jīng)紀律，嚴格按會計制度處理會計業(yè)務，進一步提高會計核算質量，特建立內(nèi)部稽核制度。一、稽核人員負責對全部會計憑證、賬簿、報表、財務成本指標及其他財務收支事項進行稽核。二、企業(yè)財務部門稽核員，必須由財經(jīng)部部長擔任，也可由主管會計來擔任。三、內(nèi)部稽核的具體內(nèi)容、要求與方法(一)會計憑證的稽核1.原始憑證的稽核首先審核原始憑證的合法性和真實性，外來原始憑證(除交通票據(jù)和特殊票據(jù))應有稅務部門印章，行政事業(yè)發(fā)票，要有行政事業(yè)統(tǒng)一收費章，發(fā)票填寫單具備：填制單位，填制人員簽章，購物名稱、規(guī)格型號、單位、

2、數(shù)量、單價、金額人民幣大寫，且計算正確無誤，一式幾聯(lián)的發(fā)票要復寫，要有順序編碼。自制原始憑證必須有單位公章和經(jīng)辦人員簽章，金額要計算無誤。上述兩種票據(jù)在報銷時要加蓋經(jīng)辦單位公章及經(jīng)辦單位領導簽名蓋章，并由分管領導簽字，所屬附件齊全，如驗收單、有關證明、上級有關批文等。2.記賬憑證的稽核對記賬憑證審查應注意以下內(nèi)容：憑證填制日期、編號、會計科目及編號、金額是否正確，摘要是否清楚、準確，所附原始憑證張數(shù)、金額是否與記賬憑證相符，主管、出納、審核、填制、經(jīng)辦人員印章是否齊全，更正錯誤是否符合規(guī)定要求，字跡是否清晰、工整

3、。機制記賬憑證也要符合上述要求。(二)會計賬簿的稽核1.首先審查總賬、明細賬、日記賬等設置是否符合規(guī)定，總賬、現(xiàn)金、銀行是否采用訂本式，是否有跳頁、缺頁等現(xiàn)象。2.審查賬簿啟用表是否填寫齊全：單位名稱要加蓋公章，貼有印花稅標記，賬簿名稱，起止日期，賬頁順序編號，單位主管，會計主管，經(jīng)管人員印章是否齊全，會計人員交接是否符合要求。3.審查是否依照記賬憑證逐筆登記，數(shù)字、摘要是否準確，記賬是否及時。4.審查書寫更正、承前、過次、結賬是否符合要求。5.明細賬要有口取紙，標明一、二、三級科目，清晰便查。6.用計算機打印的

4、賬簿，啟用表內(nèi)容填寫完整，印章齊全，是否依照會計憑證逐筆登記，數(shù)字、摘要是否準確，記賬是否準確。(三)會計報表的稽核會計報表稽核內(nèi)容：賬表是否相符，表與表之間勾稽關系是否銜接，補充資料是否填寫齊全，年初數(shù)與上年同期數(shù)是否填列齊全，數(shù)字是否真實，內(nèi)容是否完整，說明是否清楚，報出的報表、單位名稱、地址、報表時限、報出存檔的報表是否按次序編號。(四)財務成本指標及其他有關財務收支事項的稽核。財務成本各項指標的審查內(nèi)容：財務收支程序是否符合要求，資料是否真實，計算是否準確，各項指標之間是否銜接，是否符合上級承包指標及本企

5、業(yè)目標要求，是否切實可行。對財務收支事項的稽核，要根據(jù)現(xiàn)行的財務會計制度和國家的財經(jīng)法規(guī)逐項目審查，是否有違反國家財經(jīng)、財務法規(guī)的事項。四、考核：(一)對稽核人員應發(fā)現(xiàn)錯誤而沒有發(fā)現(xiàn)的，每發(fā)現(xiàn)一處，扣稽核人員5元。(二)對發(fā)現(xiàn)錯誤應糾正而未糾正的，每發(fā)現(xiàn)一處，罰款50元。