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《小貸公司內(nèi)部審計制度》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內(nèi)容在工程資料-天天文庫。
1、XX小額貸款有限責任公司內(nèi)部審計制度第一條為了規(guī)范公司內(nèi)部審計工作，加強現(xiàn)代企業(yè)制度建設，根據(jù)《公司法》、《審計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和審計署《關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》結合公司具體情況，特制定本制度。第二條內(nèi)部審計是依法對全公司的財務收支及其經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行的系統(tǒng)審計和監(jiān)督，以維護單位合法權益，改善經(jīng)營管理，降低經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟效益為目的。第三條公司所屬各部門均應按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計監(jiān)督。第四條審計工作的任務是：確保國家有關財經(jīng)政策、法規(guī)制度以及財經(jīng)紀律在公司的正確執(zhí)行，強化公司內(nèi)部管理，為提高經(jīng)濟效益服務。第五條內(nèi)部審計的范圍：（一）
2、年度財務計劃的執(zhí)行和決算；（二）財務收支、經(jīng)濟往來的真實性、合法性；（三）對公司的經(jīng)濟效益審計（年度審計每年進行一次,半年進行監(jiān)督檢查；（四）經(jīng)濟責任審計。（五）內(nèi)部控制制度的嚴密程度和執(zhí)行情況審查；（六）對財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益性進行審查；（七）檢查國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財務規(guī)章制度的執(zhí)行情況；（八）對公司直屬具有財務、金融、經(jīng)濟活動的職能部門進行年度預算指標或承包指標執(zhí)彳亍情況進行審計；（九）對公司經(jīng)營管理小的重要問題開展專項審計調(diào)查;（十）對國家稅款繳納的合理性、合法性及稅收政策掌握和執(zhí)行的完整性進行審計；（十一）對企業(yè)財務風險預警制度的執(zhí)行情況進行跟蹤檢查；（十二）公司
3、領導和上級審計機構交辦的審計事宜。第六條內(nèi)部審計依據(jù)：（一）國家法律、法規(guī)、政策。（二）公司規(guī)章制度，董事會決議。（三）公司經(jīng)營方計、計劃、目標。（四）經(jīng)營責任單位的經(jīng)營責任制度、責任狀及合同。（五）總經(jīng)理根據(jù)實際情況制定的各種管理措施。第七條審計機構的主要權限：（一）召開本公司、部門有關審計工作會議；（二）參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告的事前審計;（三）根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關單位按時報送計劃、預算、決算、月度報表和有關文件、資料等;（四）審核憑證、賬表、決算,檢查資產(chǎn)和財產(chǎn),檢測財務會計軟件，查閱有關文件資料;（五）參加有關會議；（六）對審計涉及到的有
4、關事項進行調(diào)查，并索取有關文件、資料等證明材料；（七）對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)及嚴重損失浪費的行為，經(jīng)公司領導批準，做出臨時制止決定;（八）對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的行為，經(jīng)公司領導批準，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；（九）提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見；（十）對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失浪費的直接責任人員，提出處理建議，并按有關規(guī)定，向上級審計機關反映；（十一）對公司年度經(jīng)濟效益承包指標提出鑒證，承包狀按審計結果兌現(xiàn)。（十二）參與與制定、修訂有關規(guī)章制度。第八條根據(jù)公司具體情況，擬定審計項目計劃，
5、報公司領導批準后實施。實施審計前，應提前三天書面通知被審計部門（領導臨時決定的突擊性審計任務除外）。第九條審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關部門和人員提出改進的建議。審計終結，提出審計報告，征求被審部門的意見，報公罰分管領導審批。經(jīng)批準的審計意見書和審計決肚，送達被審計部門。被審計部門必須執(zhí)行審計決泄，進行相應的財務調(diào)整工作。第十條對主要項口進行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。對拒不執(zhí)行審計意見、審計決定的部門及其負責人，審計機構應向公司分管領導提出處置意見。第^一條被審計部門對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見書七天內(nèi)向公司分管領導
6、提出。分管領導應半及時處理，在領導未做出處理意見前，必須執(zhí)彳亍審計意見的審計決定。第十二條內(nèi)部審計種類（一）財務收支審計。對被審部門財務收支的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。（二）專案審計。對被審部門及人員違反公司財經(jīng)紀律問題進行審計查處。（三）專項審計包括：1、管理審計。對被審部門管理活動的效率性進行審計;2、效益審計。在財務收支審計基礎上，對其經(jīng)濟活動的效益性、合理性進行審計。3、任期審計。對被審部門負責人在任職期間履行職責情況進行審計。4、審計調(diào)查。對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。第十二條公司設立獨立審計機構，配備專職審計人員,在財務總監(jiān)的直接領導下，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)
7、督權，對董事會負責并報告工作。同吋，接受上級審計機關的業(yè)務指導和監(jiān)督。第十四條審計人員應當具備必要的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗。其專業(yè)技術職務資格至少是會計師或按國家有關規(guī)定執(zhí)行。內(nèi)審人員在企業(yè)內(nèi)部的技術職務資格的確認和公開聘任，根據(jù)公司有關規(guī)定執(zhí)行。第十五條內(nèi)部審計人員應當依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀公止、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內(nèi)部審計人員依法行使職權受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復。第十六條公司內(nèi)部實行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參-與部門實際經(jīng)濟活動的，必須回避
