小貸公司內(nèi)部審計(jì)制度

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1、XX小額貸款有限責(zé)任公司內(nèi)部審計(jì)制度第一條為了規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作，加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，根據(jù)《公司法》、《審計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。第二條內(nèi)部審計(jì)是依法對(duì)全公司的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的系統(tǒng)審計(jì)和監(jiān)督，以維護(hù)單位合法權(quán)益，改善經(jīng)營(yíng)管理，降低經(jīng)營(yíng)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益為目的。第三條公司所屬各部門(mén)均應(yīng)按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。第四條審計(jì)工作的任務(wù)是：確保國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)制度以及財(cái)經(jīng)紀(jì)律在公司的正確執(zhí)行，強(qiáng)化公司內(nèi)部管理，為提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。第五條內(nèi)部審計(jì)的范圍：（一）

2、年度財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和決算；（二）財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來(lái)的真實(shí)性、合法性；（三）對(duì)公司的經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)（年度審計(jì)每年進(jìn)行一次,半年進(jìn)行監(jiān)督檢查；（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。（五）內(nèi)部控制制度的嚴(yán)密程度和執(zhí)行情況審查；（六）對(duì)財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)狀況及其效益性進(jìn)行審查；（七）檢查國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況；（八）對(duì)公司直屬具有財(cái)務(wù)、金融、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的職能部門(mén)進(jìn)行年度預(yù)算指標(biāo)或承包指標(biāo)執(zhí)彳亍情況進(jìn)行審計(jì)；（九）對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理小的重要問(wèn)題開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查;（十）對(duì)國(guó)家稅款繳納的合理性、合法性及稅收政策掌握和執(zhí)行的完整性進(jìn)行審計(jì)；（十一）對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查；（十二）公司

3、領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的審計(jì)事宜。第六條內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：（一）國(guó)家法律、法規(guī)、政策。（二）公司規(guī)章制度，董事會(huì)決議。（三）公司經(jīng)營(yíng)方計(jì)、計(jì)劃、目標(biāo)。（四）經(jīng)營(yíng)責(zé)任單位的經(jīng)營(yíng)責(zé)任制度、責(zé)任狀及合同。（五）總經(jīng)理根據(jù)實(shí)際情況制定的各種管理措施。第七條審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限：（一）召開(kāi)本公司、部門(mén)有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議；（二）參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告的事前審計(jì);（三）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、月度報(bào)表和有關(guān)文件、資料等;（四）審核憑證、賬表、決算,檢查資產(chǎn)和財(cái)產(chǎn),檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件資料;（五）參加有關(guān)會(huì)議；（六）對(duì)審計(jì)涉及到的有

4、關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；（七）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)及嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，做出臨時(shí)制止決定;（八）對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；（九）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見(jiàn)；（十）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)反映；（十一）對(duì)公司年度經(jīng)濟(jì)效益承包指標(biāo)提出鑒證，承包狀按審計(jì)結(jié)果兌現(xiàn)。（十二）參與與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。第八條根據(jù)公司具體情況，擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，

5、報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)提前三天書(shū)面通知被審計(jì)部門(mén)（領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)決定的突擊性審計(jì)任務(wù)除外）。第九條審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可隨時(shí)向有關(guān)部門(mén)和人員提出改進(jìn)的建議。審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審部門(mén)的意見(jiàn)，報(bào)公罰分管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決肚，送達(dá)被審計(jì)部門(mén)。被審計(jì)部門(mén)必須執(zhí)行審計(jì)決泄，進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)調(diào)整工作。第十條對(duì)主要項(xiàng)口進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見(jiàn)和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。對(duì)拒不執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)決定的部門(mén)及其負(fù)責(zé)人，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出處置意見(jiàn)。第^一條被審計(jì)部門(mén)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定如有異議，可以在接到正式審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)七天內(nèi)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)

6、提出。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)半及時(shí)處理，在領(lǐng)導(dǎo)未做出處理意見(jiàn)前，必須執(zhí)彳亍審計(jì)意見(jiàn)的審計(jì)決定。第十二條內(nèi)部審計(jì)種類（一）財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對(duì)被審部門(mén)財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）專案審計(jì)。對(duì)被審部門(mén)及人員違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)查處。（三）專項(xiàng)審計(jì)包括：1、管理審計(jì)。對(duì)被審部門(mén)管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì);2、效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。3、任期審計(jì)。對(duì)被審部門(mén)負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。4、審計(jì)調(diào)查。對(duì)公司普遍存在的問(wèn)題進(jìn)行專題調(diào)查。第十二條公司設(shè)立獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職審計(jì)人員,在財(cái)務(wù)總監(jiān)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)

7、督權(quán)，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。同吋，接受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。第十四條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。其專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格至少是會(huì)計(jì)師或按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。內(nèi)審人員在企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)職務(wù)資格的確認(rèn)和公開(kāi)聘任，根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十五條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)，忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公止、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。第十六條公司內(nèi)部實(shí)行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參-與部門(mén)實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的，必須回避