內(nèi)部控制的酒店財(cái)務(wù)論文

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1、內(nèi)部控制的酒店財(cái)務(wù)論文一、財(cái)務(wù)流程再造的原則：只有科學(xué)的企業(yè)財(cái)務(wù)流程優(yōu)化才能夠充分的發(fā)揮財(cái)務(wù)流程的作用，改善企業(yè)業(yè)績(jī)，如福特汽車(chē)公司對(duì)財(cái)務(wù)付款流程的優(yōu)化，通過(guò)精簡(jiǎn)多余的、重復(fù)的原財(cái)務(wù)付款流程的人員，就將該步驟的成本減少了90%o科學(xué)的財(cái)務(wù)流程再造必須立足于其企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略，以為顧客創(chuàng)造價(jià)值為核心，堅(jiān)持以人為本，基于內(nèi)部控制要求，并跟蹤資金流動(dòng)。只有立足于企業(yè)戰(zhàn)略，財(cái)務(wù)流程再造才有根本動(dòng)力和出發(fā)點(diǎn)；只有為顧客創(chuàng)造價(jià)值，理理論為基礎(chǔ)，局限于狹義的財(cái)務(wù)流程范圍，各部門(mén)獨(dú)立運(yùn)作，缺乏溝通，難以實(shí)現(xiàn)信息共享，從而不能滿(mǎn)足信息經(jīng)濟(jì)時(shí)代下管理的需要

2、和實(shí)時(shí)控制的需要。二、酒店內(nèi)部控制建設(shè)的必要性?xún)?nèi)部控制是企業(yè)為了使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有效運(yùn)行而采取的一系列管理控制活動(dòng)，是由企業(yè)管理層設(shè)計(jì)與執(zhí)行的以合理保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有效性和對(duì)法律法規(guī)遵守的政策和程序。為了促使我國(guó)公司建立和完善內(nèi)部控制市場(chǎng)可信度，因此受到管理層的高度關(guān)注。由于酒店業(yè)服務(wù)項(xiàng)目多樣，價(jià)格差異較大，而且客戶(hù)的要求也不盡相同、員工流動(dòng)性較大，加之季節(jié)性差異和時(shí)段差異，容易發(fā)生舞弊和錯(cuò)誤；其次材料浪費(fèi)嚴(yán)重，成本控制困難，而且在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，由于酒店人員職業(yè)素養(yǎng)參差不齊，經(jīng)常有員工偷食偷拿現(xiàn)象發(fā)生。所以,酒店內(nèi)部

3、控制不僅僅是內(nèi)部會(huì)計(jì)制衡和一個(gè)單純的管理過(guò)程，也是酒店內(nèi)部形成的一種文化，以糾錯(cuò)防弊，對(duì)整個(gè)酒店的日?；顒?dòng)進(jìn)行監(jiān)督、調(diào)整和制約，保護(hù)三、內(nèi)部控制在酒店財(cái)務(wù)流程再造中的運(yùn)用（一）完善內(nèi)部控制制度。首先，強(qiáng)化內(nèi)部控制環(huán)境：內(nèi)部控制環(huán)境是企業(yè)高管對(duì)內(nèi)部控制的態(tài)度，是企業(yè)財(cái)務(wù)流程再造的首重環(huán)節(jié)，強(qiáng)化環(huán)境建設(shè)，為流程再造打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)；其次，完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系：財(cái)務(wù)流程再造是在原財(cái)務(wù)流程的基礎(chǔ)上除劣存優(yōu)，并引入新的先進(jìn)的元素，是一個(gè)環(huán)環(huán)相扣的體系，其中任何一個(gè)體系的出錯(cuò)都會(huì)引起一系列的反應(yīng)。因在財(cái)務(wù)流程再造的各個(gè)環(huán)節(jié)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，有效的控制風(fēng)險(xiǎn)

4、；再次，全面落實(shí)控制活動(dòng)：控制活動(dòng)是酒店進(jìn)行分析評(píng)估后所采取的的應(yīng)對(duì)措施控制，加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的有效控制，可以提高流程的運(yùn)作效率；第四，共享信息、加強(qiáng)溝通：財(cái)務(wù)流程再造要求流程內(nèi)部及時(shí)的進(jìn)行信息共享和交流以滿(mǎn)足有的放矢，及時(shí)管理的需要，以提高信息的有用性和問(wèn)題解決的瞬時(shí)性；最后加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督：內(nèi)部監(jiān)督能很好發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)流程不足和缺陷，及時(shí)反饋相關(guān)信息，從而促進(jìn)財(cái)務(wù)流程體系的自我改造，保持財(cái)務(wù)流程的活性。（二）流程分析及再造。全面梳理和總結(jié)原財(cái)務(wù)流程，診斷和識(shí)別問(wèn)題，尋找再造工作的切入點(diǎn)，清楚不增值流程，簡(jiǎn)化繁余流程，整合相容流程，實(shí)現(xiàn)流程加

5、速和自動(dòng)化。首先，在酒店客房收入環(huán)節(jié)：強(qiáng)調(diào)客戶(hù)入住的合法性、房租計(jì)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)性、房租減免的政策性，建立銷(xiāo)售、服務(wù)和收款相互獨(dú)立、相互牽制的控制體系，完善酒店稽核，及時(shí)檢查和勾對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)和服務(wù)，與客戶(hù)退房時(shí)進(jìn)行最終核對(duì)，為賬款催收提供依據(jù)伺時(shí)合理設(shè)計(jì)保證金和定金的財(cái)務(wù)操作流程,并單獨(dú)入賬；房租的減免必須有公開(kāi)明示的政策，或者領(lǐng)導(dǎo)的書(shū)面授權(quán)以備案查詢(xún)；其次，在酒店采購(gòu)環(huán)節(jié)：由于酒店物品質(zhì)量要求較高，存取周期短，因此采購(gòu)次數(shù)多且持續(xù)，容易岀現(xiàn)舞弊現(xiàn)象，因此要合理設(shè)置該環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)流程職位和人員，對(duì)相關(guān)人員的素質(zhì)提出明確要求，且賞罰也要明確，在控

6、制中做到請(qǐng)購(gòu)、報(bào)批、發(fā)單、驗(yàn)收和付款應(yīng)該單獨(dú)進(jìn)行，同時(shí)以授權(quán)的有效的單據(jù)為業(yè)務(wù)進(jìn)行的依據(jù)，并留案?jìng)洳椋瑫r(shí)對(duì)大宗商品和單價(jià)較高商品由管理層集體決議進(jìn)行；接著，在酒店成本費(fèi)用控制環(huán)節(jié)：精簡(jiǎn)原財(cái)務(wù)流程下重復(fù)和無(wú)效職位，標(biāo)準(zhǔn)化相關(guān)操縱流程，減少多余或者不需要的人員，建立好完善的成本費(fèi)用預(yù)算體系，定期檢查分析成本狀況，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用的審批授權(quán)。（三）新財(cái)務(wù)流程的試驗(yàn)與運(yùn)行。流程再造工作是一個(gè)從無(wú)到有的過(guò)程，能夠借鑒的經(jīng)驗(yàn)有限，剛實(shí)行時(shí)，必會(huì)遇到無(wú)法預(yù)期的障礙和問(wèn)題，同時(shí)新流程也未必能全面滿(mǎn)足企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際需要。所以，再造后的財(cái)務(wù)流程在全

7、面實(shí)施運(yùn)行之前，應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行一定時(shí)期的試驗(yàn)運(yùn)行，針對(duì)試驗(yàn)過(guò)程中所暴露的問(wèn)題和情況，對(duì)新流程再進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整和補(bǔ)充，經(jīng)反復(fù)論證無(wú)誤后才全面投入企業(yè)運(yùn)行。作者：黎雋單位：成都飛機(jī)設(shè)計(jì)研究所內(nèi)部控制的酒店財(cái)務(wù)論文