企業(yè)內(nèi)部控制問題探討——以安徽煙草公司為例.pdf

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1、１３丄２安徽煙草公司的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置３３丄３安徽煙草公司內(nèi)部控制的特點１４１３．２安徽煙草公司內(nèi)部控制體系安排５３．２．１安徽煙草內(nèi)部控制體系建設(shè)的基本思路１５１３．２．２安徽煙草內(nèi)部控制體系建設(shè)遵循的標(biāo)準(zhǔn)５３１６．２．３安徽煙草內(nèi)部控制體系的運行框架３．３安徽煙草公司內(nèi)部控制的運行現(xiàn)狀１７一１３．３．１政企合體制下的內(nèi)部控制環(huán)境７３．３．２專賣壟斷行業(yè)下的風(fēng)險評估管理１８一１３．３．３省局對各地市統(tǒng)管理的內(nèi)部監(jiān)督８４安徽煙草公司內(nèi)部控制的現(xiàn)存問題及成因分析１９４．１安徽煙草公司內(nèi)部控制的問題現(xiàn)狀１９４丄１控

2、制意識淡漠孽生的控制環(huán)境薄弱問題１９４丄２煙草壟斷制度帶來的風(fēng)險防范問題１９４丄３業(yè)務(wù)控制活動的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不明確問題２０４丄４部口間信息溝通滯后問題２０一４丄５內(nèi)控監(jiān)督檢查評價標(biāo)準(zhǔn)不致問題２１４２１．２安徽煙草公司內(nèi)部控制現(xiàn)存問題的內(nèi)部成因分析４２．１全員參與內(nèi)控建設(shè)的重視程２１．度不足４．２．２缺乏風(fēng)險識別和風(fēng)險控制的預(yù)警機(jī)制２２４２２．２．３內(nèi)部審計監(jiān)督不力，內(nèi)控違規(guī)懲罰力度?。矗嘲不諢煵莨緝?nèi)部控制問題的外部成因分析２２４．３．１內(nèi)部控制相關(guān)行業(yè)配套法律規(guī)范不足２２４２．３．２政企不分體制帶來的制度監(jiān)管缺

3、陷３５安徽煙草公司內(nèi)部控制問題的完善治理對策２４５．１構(gòu)建良好的公司內(nèi)部控制環(huán)境２４５丄１增強(qiáng)公司全員內(nèi)部控制意識２４５丄２優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)權(quán)限的分配２４＂＂５丄３完善安徽煙草徽映文化建設(shè)推進(jìn)內(nèi)控的發(fā)展２５５２：．加強(qiáng)安徽煙草公司內(nèi)部風(fēng)險控制２６５．２．１明確崗位職責(zé)，提高員工風(fēng)險意識如５業(yè)務(wù)風(fēng)險點的控制％．２．２細(xì)化對５２．３重構(gòu)安徽煙草公司業(yè)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督體系７５．３．１構(gòu)建民主監(jiān)督體系２７ＩＩ５．３．２構(gòu)建專業(yè)監(jiān)督體系２７５．３．３構(gòu)建綜合監(jiān)督體系２８５．４健全安徽煙草公司內(nèi)部控制信息溝通機(jī)制

4、２８５．４．１有機(jī)結(jié)合內(nèi)部控制體系和網(wǎng)上訂貨信息系統(tǒng)．２８＇５．４．２建立適應(yīng)內(nèi)部需求的集中監(jiān)控分級管理核算體系２９５．５完善安徽煙草公司內(nèi)部控制監(jiān)督評價機(jī)制２９．５．５．１賦予內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)更強(qiáng)的獨立性．．．．．．２９５．５．２加強(qiáng)內(nèi)部和外部的審計監(jiān)督３０６研究結(jié)論及啟示３２６．１研究結(jié)論３２６．２研究啟示３２參考文獻(xiàn)３３ｍＣｏｎｋｎｔｓ１Ｉｎｔｒｏｄｕｃｔｉｏｎ１１．１Ｂａｃｋｇｒｏｕｎｄａｎｄｓｉｇ打ｉｆｉｃａｎｃｅｏｆｓｔｕｄｙ１１．１．１Ｂａｃｋｇｒｏｕｎｄ１

5、１．１．２Ｓｉｇｎｉｆｉｃａｎｃｅ２１．２Ｌｉｔｅｒａｔｕｒｅｒｅｖｉｅｗ２１ｔｔｒ．２．１ｏｍｅｓｔｉｃａｎｄｉ打ｔｅｍａｔｉｏｎａｌｉｎｅｒｎａｌｃｏｎｏｌ化ｅｏｒｒｅｓｅａｒｃｈ２Ｄｙ３１２２Ｌｈｅｒａｔｕｒｅｓｕｒｖｅ．．ｙ１．２．３化ｅｒｅｓｅａｒｃｈｓｔａｔｕｓｕｏｏｆｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｅｖａｌｕａｔｉｏｎ４ｑ１２４Ｔｈｅｒｏｏｔｃａｕｓｅｏｆｔｈｅｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｄｅｆｅｃｔｓｔｈｅｒｅｓｅａｒｃｈｓｔａｔｕｓａｔｈｏｍｅａｎｄ．．，ａｂｒｏａ

6、ｄ４１．３Ｒｅｓｅａｒｃｈｄｅｓｉｇｎａｎｄｍｅｔｈｏｄｏｌｏｇｙ５１．３．１民ｅｓｅａｒｃｈｄｅｓｉｇｎ５１．３．２Ｒｅｓｅａｒｃｈｍｅｔｈｏｄｏｌｏｇｙ５１．４Ｂａｓｉｃｆｒａｍｅｗｏｒｋｏｆｔｈｉｓｓｔｕｄｙ５７２Ｔｈｅｏｒｏｆｎｅｒｎａｌｃｏｎｒｏｙｉｔｔｌ２ｔ．１Ｄｅｆｍｉｉｏ打ｏｆｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌ７２Ｄｔｔ．１．１ｅｆｍｉｉｏ打ｏｆｉｎｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌ７２ｔｔｔｒ．１．２Ｏｂｅｃｉｖｅｓｏｆｉｎｅｒｎａｌｃｏｎｏｌ７ｊ２．１．３Ｔｈ

7、ｅｉｍｐｏｒｔａｎｃｅｏｆｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌ８２．２Ｂａｓｉｃｅｌｅｍｅｎｔｓｏｆｉ打ｔｅｍａｌｃｏｎｔｒｏｌ９２２１Ｉｔｔ．．ｎｅｒｎａｌｅｎｖｉｒｏｎｍｅｎ９２ｔ．２．２Ｒｉｓｋａｓｓｅｓｓｍｅｎ９２．２．３Ｃｏｎｔｒｏｌｍｅａｓｕｒｅｓ９２．２ｔｔ１．４Ｉｎｆｏｒｍａｉｏ打ａｎｄｃｏｍｍｕｎｉｃａｉｏｎ０２２５Ｓｕｔ０．．ｐｅｒｖｉｓｉｏｎａｎｄｉｎｓｐｅｃｉｏｎ１２ｔｔｔｒｏ１．３