焦作至桐柏高速公路鞏義至登封段.doc

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1、焦作至桐柏高速公路鞏義至登封段（BT）建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)和資金管理情況審計(jì)結(jié)果公告（二○一五年十一月二十七日公告）2015年第17號(hào)（總第141號(hào)）根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，河南省審計(jì)廳派出審計(jì)組于2014年11月5日至12月31日對(duì)焦作至桐柏高速公路鞏義至登封段（BT）建設(shè)項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱(chēng)鞏登高速項(xiàng)目）建設(shè)和資金管理情況進(jìn)行了審計(jì)?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：。一、基本情況鞏登高速項(xiàng)目于2009年11月19日開(kāi)工建設(shè)，2012年12月18日全面建成投入使用。建設(shè)總里程43.27公里?？⒐Q算總支出為36.52億元。投資主體

2、為河南高速公路發(fā)展有限責(zé)任公司，該公司于2008年5月成立河南如意高速公路有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)如意公司），具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目的建設(shè)與管理工作。根據(jù)河南省交通運(yùn)輸廳的批復(fù)，本項(xiàng)目采用BT模式進(jìn)行建設(shè)，項(xiàng)目BT中標(biāo)單位為河南省公路工程局集團(tuán)公司，該公司專(zhuān)門(mén)成立河南省公路工程局集團(tuán)投資有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)投資公司）具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目管理實(shí)施。征地拆遷工作由如意公司作為征地拆遷主體，負(fù)責(zé)征地拆遷工作的具體實(shí)施，施工圖設(shè)計(jì)編制審批、建設(shè)資金籌集、概算范圍內(nèi)的全部建設(shè)工作由投資公司負(fù)責(zé)。—3—交工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告顯示，該項(xiàng)目質(zhì)量總體合格。二、審計(jì)評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)

3、果表明，該項(xiàng)目基本履行了基本建設(shè)程序，實(shí)行了項(xiàng)目法人、招投標(biāo)、合同管理等制度。如意公司建立健全了內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，制定了《關(guān)于加強(qiáng)焦桐高速公路鞏義至登封段BT項(xiàng)目管理辦法》、《鞏登高速公路BT項(xiàng)目質(zhì)量管理辦法》等辦法，為項(xiàng)目管理提供了一定的制度保障。投資公司基本能按照批復(fù)的可行性研究報(bào)告和初步設(shè)計(jì)要求完成各項(xiàng)建設(shè)內(nèi)容，建立了質(zhì)量保證體系和質(zhì)量崗位責(zé)任制，實(shí)施了合同管理、資金管理以及計(jì)量支付三級(jí)審查制度，通過(guò)推行獎(jiǎng)罰機(jī)制，激勵(lì)了參建單位積極性，促進(jìn)了項(xiàng)目的建設(shè)。如意公司和投資公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合國(guó)家相關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)

4、的規(guī)定，內(nèi)控制度基本健全有效。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目在工程款確定、會(huì)計(jì)核算、建設(shè)管理等方面存在一些問(wèn)題需加以糾正和改進(jìn)。三、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題和處理意見(jiàn)（一）《鞏登高速BT項(xiàng)目較大變更、材料調(diào)差、征地拆遷等費(fèi)用初步審核意見(jiàn)》中存在多列和少列回購(gòu)價(jià)款的事項(xiàng)，其中：多列6001.09萬(wàn)元，少列405.55萬(wàn)元。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，如意公司和投資公司對(duì)省交通運(yùn)輸廳已在批復(fù)中核減的241.22萬(wàn)元做出說(shuō)明，其余多列5759.87萬(wàn)元和少列405.55萬(wàn)元在決算編制時(shí)整改完畢。（二）如意公司多列建設(shè)成本1960.49萬(wàn)元?！?—審計(jì)指

5、出上述問(wèn)題后，如意公司已按照審計(jì)報(bào)告調(diào)整賬務(wù)處理。（二）如意公司未按規(guī)定要求編制竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表。編制的財(cái)務(wù)決算報(bào)表口徑不一致。提供的項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算報(bào)表數(shù)和賬面數(shù)不符。項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算報(bào)表多計(jì)算中期票據(jù)承銷(xiāo)費(fèi)2160萬(wàn)元。項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算報(bào)表中建設(shè)單位管理費(fèi)數(shù)據(jù)來(lái)源不全。項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算報(bào)表中少計(jì)如意公司發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用3372.66萬(wàn)元。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，如意公司已按照審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)，對(duì)竣工決算報(bào)表進(jìn)行了修正，確保財(cái)務(wù)決算報(bào)表數(shù)據(jù)完整、和賬面數(shù)據(jù)準(zhǔn)確一致。（四）如意公司少繳納印花稅84.05萬(wàn)元。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，如意公司繳納了印花

6、稅。（五）如意公司固定資產(chǎn)賬實(shí)不符32.35萬(wàn)元。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，如意公司收回了高速交警借用的車(chē)輛，調(diào)減了固定資產(chǎn)及低值易耗品，并調(diào)增建設(shè)單位管理費(fèi)，做到了賬實(shí)相符。（六）投資公司少收代征稅款手續(xù)費(fèi)收入58.97萬(wàn)元。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，投資公司收取了相關(guān)手續(xù)費(fèi)收入。（七）如意公司概算外列支檔案樓及設(shè)備等費(fèi)用359.85萬(wàn)元。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，如意公司將上述問(wèn)題上報(bào)省交通運(yùn)輸廳，正在按照較大設(shè)計(jì)變更完善審批手續(xù)?！?—（七）投資公司部分項(xiàng)目未按照施工圖設(shè)計(jì)或規(guī)范施工。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，投資公司已組織施工單位進(jìn)行了

7、整改。—3—