財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)講義

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1、財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)講義眾諾太和醫(yī)療科技有限公司財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)內(nèi)容一、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)流程二、原始發(fā)票的取得三、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的粘貼四、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的填寫(xiě)五、收付款注意事項(xiàng)一、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)流程第一條：為了有效地配合公司各部門(mén)工作，合理使用資金，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理制度，根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn)，特制訂本制度。第二條：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的控制原則：公司采用計(jì)劃管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。由各部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)本部門(mén)人員費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的真實(shí)性、合理性的一級(jí)審查；由會(huì)計(jì)對(duì)報(bào)銷(xiāo)票據(jù)的合法性進(jìn)行二級(jí)審查；由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審核批準(zhǔn)。第三條：費(fèi)用的控制實(shí)行計(jì)劃管理，

2、由需要支付費(fèi)用的部門(mén)或個(gè)人先行填寫(xiě)“用款申請(qǐng)單”，列明：費(fèi)用的性質(zhì)、費(fèi)用的用途、費(fèi)用的預(yù)計(jì)金額、款項(xiàng)支付預(yù)計(jì)時(shí)間等要素，對(duì)計(jì)劃內(nèi)的款項(xiàng)，報(bào)部門(mén)經(jīng)理審批同意后，直接到財(cái)務(wù)辦理用款手續(xù)。對(duì)計(jì)劃外的款項(xiàng)，寫(xiě)計(jì)劃外用款說(shuō)明，在報(bào)部門(mén)經(jīng)理審批同意后，須報(bào)總經(jīng)理審批，待取得總經(jīng)理簽署同意的“用款申請(qǐng)單”后方能執(zhí)行。第四條：費(fèi)用發(fā)生過(guò)程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時(shí)參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承兌相關(guān)責(zé)任。第五條：費(fèi)用發(fā)生過(guò)程中，經(jīng)辦人應(yīng)充分取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，如：合約或協(xié)議、合法的票據(jù)等，如因未能取得合法（

3、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可）的票據(jù)而遭受財(cái)務(wù)剔除的部分支出，公司原則上不予以承擔(dān)，由經(jīng)辦人自行負(fù)責(zé)。第六條：費(fèi)用發(fā)生完畢后，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)將收集到的費(fèi)用單據(jù)加以整理歸類(lèi)，采用公司統(tǒng)一印制的“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”規(guī)范粘貼，粘貼過(guò)程中應(yīng)區(qū)別費(fèi)用性質(zhì)（如：交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)等）分類(lèi)粘貼，便于歸類(lèi)計(jì)算和整理。第七條：經(jīng)辦人在填寫(xiě)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”時(shí)，應(yīng)遵照“實(shí)事求是、準(zhǔn)確無(wú)誤”的原則，將費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫(xiě)齊全，并簽署自己的名字，交共同參與的人員復(fù)查，并請(qǐng)其在證明人一欄上簽署其姓名。“費(fèi)用

4、報(bào)銷(xiāo)單”的填寫(xiě)一律不允許涂改，尤其是費(fèi)用金額，并要保證費(fèi)用金額的大、小寫(xiě)必須一致，否則無(wú)效。第八條：經(jīng)辦人應(yīng)將填寫(xiě)完整、附件齊全的“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”和已經(jīng)審批過(guò)的“用款申請(qǐng)單”一起送交本部門(mén)經(jīng)理進(jìn)行審批，部門(mén)經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、費(fèi)用預(yù)算金額與實(shí)際金額的差異合理性進(jìn)行審查，部門(mén)經(jīng)理審查無(wú)異議后，應(yīng)在“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”部門(mén)經(jīng)理一欄簽署審批意見(jiàn)并簽署部門(mén)經(jīng)理的名字。第九條：經(jīng)辦人將取得經(jīng)過(guò)本部門(mén)經(jīng)理審批簽署后的“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”以及原審批的“用款申請(qǐng)單”送交財(cái)務(wù)進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)應(yīng)重點(diǎn)對(duì)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”后所附的原

5、始發(fā)票和單據(jù)的合法性進(jìn)行審查，對(duì)費(fèi)用金額的計(jì)算進(jìn)行復(fù)核稽查。財(cái)務(wù)人員審查無(wú)異議后，應(yīng)在“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”財(cái)務(wù)部門(mén)一欄簽署審批意見(jiàn)并簽署審核人員的名字。第十條：經(jīng)辦人將取得本部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門(mén)審批簽署后的“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”以及原審批的“用款申請(qǐng)單”一起，通過(guò)公司內(nèi)部單據(jù)傳遞程序報(bào)送到公司總經(jīng)理處，由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審查和審批。第十一條：經(jīng)辦人取得審批齊全的“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”以及“用款申請(qǐng)單”后，應(yīng)在3天之內(nèi)送交財(cái)務(wù)部門(mén)的出納員手上領(lǐng)取資金，出納人員應(yīng)對(duì)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”進(jìn)行審核，重點(diǎn)看報(bào)銷(xiāo)單是否有涂改、費(fèi)用的計(jì)算是否

6、正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核無(wú)誤后方能付款。第十二條：本管理制度的制訂、修改和解釋權(quán)屬于公司財(cái)務(wù)部。第十三條：本制度經(jīng)公司董事長(zhǎng)審批簽署實(shí)施，修改時(shí)亦同。二、原始發(fā)票的取得1、原始單據(jù)的種類(lèi)：正式發(fā)票（增值稅專(zhuān)用發(fā)票、普通發(fā)票）、收據(jù)（白條）兩種。普通發(fā)票又分為國(guó)稅普通發(fā)票和地稅普通發(fā)票。2、凡與公司成本、費(fèi)用、資產(chǎn)有關(guān)的付出，均應(yīng)索取合法的發(fā)票，必須憑合法的發(fā)票入賬。發(fā)票抬頭一律為“北京眾諾太和醫(yī)療科技發(fā)展有限公司”或“北京人衛(wèi)康醫(yī)療器材有限公司”。（1）從行政機(jī)

7、關(guān)、事業(yè)單位或其它非營(yíng)利性組織取得的收款收據(jù)，必須帶有財(cái)政部門(mén)或其它機(jī)構(gòu)的收據(jù)監(jiān)制章，并加蓋收款單位的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章，方為合法有效。（2）從公司、企業(yè)或其它營(yíng)利性組織取得的發(fā)票，必須是稅務(wù)部門(mén)監(jiān)制，并加蓋收款單位的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章，方為合法有效。（3）外單位自制的內(nèi)部收據(jù)及三聯(lián)單一律不得作為報(bào)銷(xiāo)憑證。（4）發(fā)票和收款收據(jù)載明的內(nèi)容必須完整，填寫(xiě)必須字跡清楚，大小寫(xiě)金額相符，金額不得涂改。（5）發(fā)票內(nèi)容有錯(cuò)誤的，由開(kāi)具發(fā)票單位改正并在改正處加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。金額有錯(cuò)誤的，須由原出具單位重新

8、開(kāi)具。（增值稅專(zhuān)用發(fā)票一律重新開(kāi)具）（6）因購(gòu)買(mǎi)辦公用品、耗材等需合并開(kāi)具的票據(jù)，即發(fā)票內(nèi)容上出現(xiàn)“辦公用品”、“藥品”、“文具”、“耗材”、“文藝用品”等籠統(tǒng)字樣的，必須附蓋有票據(jù)開(kāi)具單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的購(gòu)買(mǎi)物品明細(xì)清單。（7）自制單據(jù)，如勞務(wù)酬金、補(bǔ)貼發(fā)放，情況說(shuō)明、費(fèi)用清單等應(yīng)制定規(guī)范表格，字跡清楚，內(nèi)容完整，左上角填寫(xiě)單位名稱(chēng)并蓋章；左下角單位主管財(cái)務(wù)的負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)；在右下角填寫(xiě)經(jīng)辦人姓名；并有制表人和相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字。（8）各類(lèi)報(bào)批件、合同必須用原件報(bào)帳。（9）