資源描述：
《財務知識培訓講義》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內容在教育資源-天天文庫。
1、財務知識培訓講義眾諾太和醫(yī)療科技有限公司財務 知識 培訓 內容一、財務報銷流程二、原始發(fā)票的取得三、報銷單據的粘貼四、報銷單據的填寫五、收付款注意事項一、財務報銷流程第一條：為了有效地配合公司各部門工作，合理使用資金，加強公司財務管理制度，根據公司經營活動的特點，特制訂本制度。第二條：費用報銷的控制原則：公司采用計劃管理、分級負責、層層把關。由各部門經理負責本部門人員費用報銷的真實性、合理性的一級審查；由會計對報銷票據的合法性進行二級審查；由總經理進行最后的審核批準。第三條：費用的控制實行計劃管理，
2、由需要支付費用的部門或個人先行填寫“用款申請單”，列明：費用的性質、費用的用途、費用的預計金額、款項支付預計時間等要素，對計劃內的款項，報部門經理審批同意后，直接到財務辦理用款手續(xù)。對計劃外的款項，寫計劃外用款說明，在報部門經理審批同意后，須報總經理審批，待取得總經理簽署同意的“用款申請單”后方能執(zhí)行。第四條：費用發(fā)生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承兌相關責任。第五條：費用發(fā)生過程中，經辦人應充分取得費用的相關單據，如：合約或協議、合法的票據等，如因未能取得合法（
3、被稅務機關認可）的票據而遭受財務剔除的部分支出，公司原則上不予以承擔，由經辦人自行負責。第六條：費用發(fā)生完畢后，經辦人應及時將收集到的費用單據加以整理歸類，采用公司統(tǒng)一印制的“費用報銷單”規(guī)范粘貼，粘貼過程中應區(qū)別費用性質（如：交通費、住宿費、餐飲費、招待費、辦公費等）分類粘貼，便于歸類計算和整理。第七條：經辦人在填寫“費用報銷單”時，應遵照“實事求是、準確無誤”的原則，將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，交共同參與的人員復查，并請其在證明人一欄上簽署其姓名?！百M用
4、報銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費用金額，并要保證費用金額的大、小寫必須一致，否則無效。第八條：經辦人應將填寫完整、附件齊全的“費用報銷單”和已經審批過的“用款申請單”一起送交本部門經理進行審批，部門經理應重點對費用發(fā)生的真實性、費用預算金額與實際金額的差異合理性進行審查，部門經理審查無異議后，應在“費用報銷單”部門經理一欄簽署審批意見并簽署部門經理的名字。第九條：經辦人將取得經過本部門經理審批簽署后的“費用報銷單”以及原審批的“用款申請單”送交財務進行審核，財務應重點對“費用報銷單”后所附的原
5、始發(fā)票和單據的合法性進行審查，對費用金額的計算進行復核稽查。財務人員審查無異議后，應在“費用報銷單”財務部門一欄簽署審批意見并簽署審核人員的名字。第十條：經辦人將取得本部門經理、財務部門審批簽署后的“費用報銷單”以及原審批的“用款申請單”一起，通過公司內部單據傳遞程序報送到公司總經理處，由總經理進行最后的審查和審批。第十一條：經辦人取得審批齊全的“費用報銷單”以及“用款申請單”后，應在3天之內送交財務部門的出納員手上領取資金，出納人員應對“費用報銷單”進行審核，重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否
6、正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核無誤后方能付款。第十二條：本管理制度的制訂、修改和解釋權屬于公司財務部。第十三條：本制度經公司董事長審批簽署實施，修改時亦同。二、原始發(fā)票的取得1、原始單據的種類：正式發(fā)票（增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票）、收據（白條）兩種。普通發(fā)票又分為國稅普通發(fā)票和地稅普通發(fā)票。2、凡與公司成本、費用、資產有關的付出，均應索取合法的發(fā)票，必須憑合法的發(fā)票入賬。發(fā)票抬頭一律為“北京眾諾太和醫(yī)療科技發(fā)展有限公司”或“北京人衛(wèi)康醫(yī)療器材有限公司”。（1）從行政機
7、關、事業(yè)單位或其它非營利性組織取得的收款收據，必須帶有財政部門或其它機構的收據監(jiān)制章，并加蓋收款單位的財務專用章或發(fā)票專用章，方為合法有效。（2）從公司、企業(yè)或其它營利性組織取得的發(fā)票，必須是稅務部門監(jiān)制，并加蓋收款單位的財務專用章或發(fā)票專用章，方為合法有效。（3）外單位自制的內部收據及三聯單一律不得作為報銷憑證。（4）發(fā)票和收款收據載明的內容必須完整，填寫必須字跡清楚，大小寫金額相符，金額不得涂改。（5）發(fā)票內容有錯誤的，由開具發(fā)票單位改正并在改正處加蓋財務專用章。金額有錯誤的，須由原出具單位重新
8、開具。（增值稅專用發(fā)票一律重新開具）（6）因購買辦公用品、耗材等需合并開具的票據，即發(fā)票內容上出現“辦公用品”、“藥品”、“文具”、“耗材”、“文藝用品”等籠統(tǒng)字樣的，必須附蓋有票據開具單位財務專用章的購買物品明細清單。（7）自制單據，如勞務酬金、補貼發(fā)放，情況說明、費用清單等應制定規(guī)范表格，字跡清楚，內容完整，左上角填寫單位名稱并蓋章；左下角單位主管財務的負責人簽署意見；在右下角填寫經辦人姓名；并有制表人和相關負責人簽字。（8）各類報批件、合同必須用原件報帳。（9）
