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1、財務知識培訓講義眾諾太和醫(yī)療科技有限公司財務知識培訓內容一、財務報銷流程二、原始發(fā)票的取得三、報銷單據的粘貼四、報銷單據的填寫五、收付款注意事項一、財務報銷流程第一條:為了有效地配合公司各部門工作,合理使用資金,加強公司財務管理制度,根據公司經營活動的特點,特制訂本制度。第二條:費用報銷的控制原則:公司采用計劃管理、分級負責、層層把關。由各部門經理負責本部門人員費用報銷的真實性、合理性的一級審查;由會計對報銷票據的合法性進行二級審查;由總經理進行最后的審核批準。第三條:費用的控制實行計劃管理,
2、由需要支付費用的部門或個人先行填寫“用款申請單”,列明:費用的性質、費用的用途、費用的預計金額、款項支付預計時間等要素,對計劃內的款項,報部門經理審批同意后,直接到財務辦理用款手續(xù)。對計劃外的款項,寫計劃外用款說明,在報部門經理審批同意后,須報總經理審批,待取得總經理簽署同意的“用款申請單”后方能執(zhí)行。第四條:費用發(fā)生過程中,原則上必需由兩人或兩人以上同時參與或執(zhí)行,并互相監(jiān)督和共同承兌相關責任。第五條:費用發(fā)生過程中,經辦人應充分取得費用的相關單據,如:合約或協議、合法的票據等,如因未能取得合法(
3、被稅務機關認可)的票據而遭受財務剔除的部分支出,公司原則上不予以承擔,由經辦人自行負責。第六條:費用發(fā)生完畢后,經辦人應及時將收集到的費用單據加以整理歸類,采用公司統(tǒng)一印制的“費用報銷單”規(guī)范粘貼,粘貼過程中應區(qū)別費用性質(如:交通費、住宿費、餐飲費、招待費、辦公費等)分類粘貼,便于歸類計算和整理。第七條:經辦人在填寫“費用報銷單”時,應遵照“實事求是、準確無誤”的原則,將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全,并簽署自己的名字,交共同參與的人員復查,并請其在證明人一欄上簽署其姓名?!百M用
4、報銷單”的填寫一律不允許涂改,尤其是費用金額,并要保證費用金額的大、小寫必須一致,否則無效。第八條:經辦人應將填寫完整、附件齊全的“費用報銷單”和已經審批過的“用款申請單”一起送交本部門經理進行審批,部門經理應重點對費用發(fā)生的真實性、費用預算金額與實際金額的差異合理性進行審查,部門經理審查無異議后,應在“費用報銷單”部門經理一欄簽署審批意見并簽署部門經理的名字。第九條:經辦人將取得經過本部門經理審批簽署后的“費用報銷單”以及原審批的“用款申請單”送交財務進行審核,財務應重點對“費用報銷單”后所附的原
5、始發(fā)票和單據的合法性進行審查,對費用金額的計算進行復核稽查。財務人員審查無異議后,應在“費用報銷單”財務部門一欄簽署審批意見并簽署審核人員的名字。第十條:經辦人將取得本部門經理、財務部門審批簽署后的“費用報銷單”以及原審批的“用款申請單”一起,通過公司內部單據傳遞程序報送到公司總經理處,由總經理進行最后的審查和審批。第十一條:經辦人取得審批齊全的“費用報銷單”以及“用款申請單”后,應在3天之內送交財務部門的出納員手上領取資金,出納人員應對“費用報銷單”進行審核,重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否
6、正確、后附的發(fā)票是否齊全合法,審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核無誤后方能付款。第十二條:本管理制度的制訂、修改和解釋權屬于公司財務部。第十三條:本制度經公司董事長審批簽署實施,修改時亦同。二、原始發(fā)票的取得1、原始單據的種類:正式發(fā)票(增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票)、收據(白條)兩種。普通發(fā)票又分為國稅普通發(fā)票和地稅普通發(fā)票。2、凡與公司成本、費用、資產有關的付出,均應索取合法的發(fā)票,必須憑合法的發(fā)票入賬。發(fā)票抬頭一律為“北京眾諾太和醫(yī)療科技發(fā)展有限公司”或“北京人衛(wèi)康醫(yī)療器材有限公司”。(1)從行政機
7、關、事業(yè)單位或其它非營利性組織取得的收款收據,必須帶有財政部門或其它機構的收據監(jiān)制章,并加蓋收款單位的財務專用章或發(fā)票專用章,方為合法有效。(2)從公司、企業(yè)或其它營利性組織取得的發(fā)票,必須是稅務部門監(jiān)制,并加蓋收款單位的財務專用章或發(fā)票專用章,方為合法有效。(3)外單位自制的內部收據及三聯單一律不得作為報銷憑證。(4)發(fā)票和收款收據載明的內容必須完整,填寫必須字跡清楚,大小寫金額相符,金額不得涂改。(5)發(fā)票內容有錯誤的,由開具發(fā)票單位改正并在改正處加蓋財務專用章。金額有錯誤的,須由原出具單位重新
8、開具。(增值稅專用發(fā)票一律重新開具)(6)因購買辦公用品、耗材等需合并開具的票據,即發(fā)票內容上出現“辦公用品”、“藥品”、“文具”、“耗材”、“文藝用品”等籠統(tǒng)字樣的,必須附蓋有票據開具單位財務專用章的購買物品明細清單。(7)自制單據,如勞務酬金、補貼發(fā)放,情況說明、費用清單等應制定規(guī)范表格,字跡清楚,內容完整,左上角填寫單位名稱并蓋章;左下角單位主管財務的負責人簽署意見;在右下角填寫經辦人姓名;并有制表人和相關負責人簽字。(8)各類報批件、合同必須用原件報帳。(9)