營銷中心應(yīng)收賬款管理

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1、營銷中心應(yīng)收賬款管理辦法第一章總則第一條為規(guī)范我公司的應(yīng)收賬款管理，進一步加大應(yīng)收賬款回收力度，保持生產(chǎn)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量平衡，提高流動資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，提高應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率，提高資金的使用效果，特制定本辦法。第二條應(yīng)收賬款實行“源頭控制、過程監(jiān)控、責任到位”的控制原則，實行“項目經(jīng)理為第一責任人、總部與項目部風險共擔”的考核原則。第三條本辦法適用于營銷中心工程部。第二章應(yīng)收賬款管理的范疇及組織機構(gòu)第四條應(yīng)收帳款管理的范疇：工程項目已形成產(chǎn)值但依據(jù)工程建設(shè)施工合同約定尚未按時回收的款項，均應(yīng)納入應(yīng)收賬款

2、管理范疇。根據(jù)工程形態(tài)劃分，分為在施工程應(yīng)收賬款、已竣未結(jié)工程應(yīng)收賬款、已竣已結(jié)工程應(yīng)收賬款。根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡劃分，分為一年以內(nèi)應(yīng)收賬款、一年以上兩年以內(nèi)應(yīng)收賬款、兩年以上三年以內(nèi)應(yīng)收賬款、三年以上應(yīng)收賬款。第五條第11頁共11頁應(yīng)收帳款管理的組織機構(gòu)：應(yīng)收帳款的日常管理為項目部與總部資產(chǎn)財務(wù)部。應(yīng)收帳款的清欠管理應(yīng)根據(jù)具體情況有重點地確定清欠機構(gòu)，原則上在施工程及已竣未結(jié)工程，清欠機構(gòu)為項目部，總部經(jīng)營管理部與項目部應(yīng)共同及時完成工程結(jié)算，以利于后續(xù)工程款的回收；已竣已結(jié)工程，清欠機構(gòu)為清欠辦公

3、室；進入法律訴訟的工程，清欠機構(gòu)為法律事務(wù)部。應(yīng)收帳款的考核管理由總部資產(chǎn)財務(wù)部與人力資源部共同完成。第一條清欠辦公室為常設(shè)機構(gòu)，設(shè)辦公室主任一名，由項目經(jīng)理、資產(chǎn)財務(wù)部、經(jīng)營管理部、法律事物部、市場營銷中心相關(guān)人員共同組成，接受清欠辦主任的統(tǒng)一調(diào)度，清欠工作與日常管理工作相沖突時，應(yīng)以清欠工作為主。清欠辦公室在催收應(yīng)收賬款的過程中，項目部應(yīng)積極參與催收工作，并密切與法律事務(wù)部等職能部門聯(lián)系，對確實無法催收回的應(yīng)收賬款報總會計師和總經(jīng)濟師審核后，經(jīng)總經(jīng)理審批是否轉(zhuǎn)入法律訴訟。第三章應(yīng)收賬款的源頭管理

4、第二條應(yīng)收賬款管理應(yīng)加強事前控制，強調(diào)從源頭進行應(yīng)收帳款風險控制，在擴大市場營銷份額的同時，控制應(yīng)收帳款額度。第三條在招投標環(huán)節(jié)應(yīng)重點審查建設(shè)方的資信能力、項目審批手續(xù)、資金來源渠道、履約能力等，應(yīng)選擇誠信、合法、有實力的建設(shè)方投標。在付款方式方面應(yīng)注重進度款付款比例的高低形成的應(yīng)收賬款在流動資產(chǎn)中所占比重的合理程度、墊付資金、履約保證金占用的時間及收回的難易程度、企業(yè)當年經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金凈流入是否能保持企業(yè)現(xiàn)金流量平衡。在施工合同簽訂環(huán)節(jié)應(yīng)加強債權(quán)保障條款的商談與審查。第四條墊資

5、工程項目應(yīng)由市場營銷等相關(guān)部門對建設(shè)方進行資信調(diào)查評估后，報黨政聯(lián)席會進行審批。第四章應(yīng)收賬款的過程管理第五條第11頁共11頁應(yīng)收賬款管理應(yīng)加強過程監(jiān)控，建立過程監(jiān)控動態(tài)體系，隨時掌握應(yīng)收帳款情況，及時發(fā)現(xiàn)壞帳風險。第一條應(yīng)收賬款的統(tǒng)計管理：總部資產(chǎn)財務(wù)部應(yīng)建立應(yīng)收賬款信息庫，并做到應(yīng)收賬款信息庫在項目部、清欠辦公室、經(jīng)營管理部等相關(guān)職能部門間信息的及時共享。項目財務(wù)主管應(yīng)當按每個工程項目建立應(yīng)收賬款臺帳，每月底填寫《應(yīng)收賬款控制表》分別報送各項目部負責人和總部資產(chǎn)財務(wù)部。項目經(jīng)理接到項目財務(wù)主管提

6、交的《應(yīng)收賬款控制表》后，應(yīng)依照相關(guān)合同規(guī)定，迅速采取應(yīng)收帳款回收措施。總部資產(chǎn)財務(wù)部匯集各項目的《應(yīng)收帳款控制表》，經(jīng)總會計師審核后，報送總經(jīng)理及定點負責領(lǐng)導(dǎo)。第二條應(yīng)收賬款的核算管理：應(yīng)收帳款應(yīng)嚴格按照項目部、建設(shè)單位、工程項目進行明細核算，并定期進行賬齡分析。根據(jù)《企業(yè)會計制度》、北京住總集團《關(guān)于應(yīng)收賬款減值準備的規(guī)定》及相關(guān)文件規(guī)定，在年末應(yīng)分析應(yīng)收賬款的可回收性及預(yù)計可能產(chǎn)生的壞賬損失，對預(yù)計可能發(fā)生的壞賬損失計提壞賬準備，計提的壞賬準備應(yīng)計入項目成成本；對于全額計提壞帳準備的應(yīng)收帳款，

7、仍應(yīng)積極追索，繼續(xù)清收。第三條應(yīng)收賬款的收款管理：總部資產(chǎn)財務(wù)部設(shè)立專職收款員，履行統(tǒng)一向建設(shè)單位收款的職責。專職收款員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責任心，對于在收款過程中發(fā)生舞弊行為等情形的，應(yīng)根據(jù)情節(jié)給予嚴厲處分直至追究法律責任。與建設(shè)方簽訂建設(shè)工程施工合同后，資產(chǎn)財務(wù)部應(yīng)及時將指定收款員和指定收款賬號的函件發(fā)給建設(shè)方，保證資金回收過程中的安全和及時回收。第11頁共11頁第一條應(yīng)收賬款的發(fā)票管理：堅持?“前票不回，后票不開”?的原則。建設(shè)單位提供的銀行票據(jù)應(yīng)字跡清晰無誤，票據(jù)上記載的金額、出票人的印章

8、、出票年月日、收付款單位全稱、賬號、開戶銀行等填寫正確、齊全，杜絕涂改，確?；厥湛铐楉樌胭~。對于付款單位提供“背書”票據(jù)時，應(yīng)當由付款單位背書，并且寫上“背書人××有限公司”，不能代付款單位簽名背書。第二條應(yīng)收賬款的對帳管理：專職收款員向建設(shè)方收取工程款時，應(yīng)填寫《工程款收款明細表》，明確填寫監(jiān)理已確認產(chǎn)值、累計已收款、本次收款、欠付款等信息，將對帳工作落實到每次的收款環(huán)節(jié)。第三條應(yīng)收賬款的清欠管理：1、項目部在施工過程中應(yīng)按照施工合同的約定按期、保質(zhì)進行施工，積極