新柜員應知應會總匯

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1、一、會計管理基礎(chǔ)篇1、興業(yè)銀行會計科目體系的分類？答：1）會計科目按資產(chǎn)類、負債類、資產(chǎn)負債共同類、所有者權(quán)益類、損益類、表外類等會計要素分類。2）按照一級科目、二級科目、兩個層次設(shè)置，一級科目代號為4位數(shù)字，二級科目代號為6位數(shù)字。2、會計憑證的基本規(guī)定？答：（一）會計憑證是銀行業(yè)務(wù)活動的原始記錄和記賬依據(jù)。會計憑證分為原始憑證和記賬憑證。（二）記賬憑證分為基本憑證和特定憑證兩類。（三）會計憑證應符合以下要求：要素齊全、內(nèi)容完整、反映真實、數(shù)字準確。（四）銀行電子網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)挠涃~信息，應具備規(guī)定的要素，并采取相應的安全

2、防范措施，必要時需經(jīng)會計主管或其授權(quán)人員確認，事后應根據(jù)監(jiān)督和管理的需要按規(guī)定的格式打印紙質(zhì)憑證。（五）記賬過程中，紙憑證轉(zhuǎn)為電子信息，或電子信息轉(zhuǎn)為紙憑證，均不得改變憑證基本要素和內(nèi)容。（六）會計憑證上由銀行填寫和由客戶填寫的內(nèi)容應有明顯區(qū)分。規(guī)定由客戶填寫的，未經(jīng)客戶授權(quán)，銀行工作人員不得代辦。（七）會計憑證傳遞必須根據(jù)各項業(yè)務(wù)的特點辦理，做到手續(xù)嚴密，準確及時，先外后內(nèi)，先急后緩，既要便利于客戶，又要遵守記賬規(guī)則和內(nèi)控制度要求。內(nèi)部憑證由專門人員負責傳遞，不得通過客戶傳遞。3、重要空白憑證的管理及核算要求？答：1

3、）空白重要憑證是銀行印制無面額經(jīng)銀行或單位填寫金額并簽章后，即具有支取款項效力的空白憑證，包括存單、存折、支票、信用卡（證）、限額結(jié)算憑證、匯票、債券、收款單證及其他空白重要憑證。2）重要空白憑證根據(jù)是否進行控號管理又分為控號重要空白憑證、非控號重要空白憑證3）空白重要憑證一律納入表外科目進行核算。重要空白憑證核算到份（張），一份（張）記“1元”。4）對外出售和內(nèi)部領(lǐng)用的空白重要憑證，應建立領(lǐng)用簽收登記制度。5）嚴禁將空白重要憑證移作他用，不準在空白重要憑證上預先蓋好印章備用。凡應銀行簽發(fā)的空白重要憑證，嚴禁由客戶簽

4、發(fā)使用。4、我行柜員記賬規(guī)則是什么？答：現(xiàn)金收入，先收款后記賬；現(xiàn)金付出，先記賬后付款；轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，先記借后記貸；他行票據(jù)，收妥抵用。5、利息計算的基本方法？答：計息基本方法通常有積數(shù)計息法和逐筆計息法兩種。1）活期儲蓄存款按季結(jié)息，每季度末月的20日為結(jié)息日，次日列賬。按結(jié)息日掛牌活期利率計息，計息期間遇利率調(diào)整不分段計息;2）定期儲蓄存款在原定存期內(nèi),按存單開戶日掛牌公告的相應的定期存款利率計付利息,利隨本清,存期內(nèi)如遇利率調(diào)整,不分段計息。若提前支取，提前支取部分按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息，未提前支

5、取部分，仍按原存單開戶日利率計息。6、利率換算規(guī)則？答：利率分為年利率、月利率、日利率三種，它們之間的關(guān)系如下：年利率÷12=月利率月利率÷30=日利率年利率÷360（365）=日利率（英磅、港元使用365天換算）7、正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定？答：銀行、單位和個人填寫的各種票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算和現(xiàn)金收付的重要依據(jù)，直接關(guān)系到支付結(jié)算的準確、及時和安全。票據(jù)和結(jié)算憑證是銀行、單位和個人憑以記載賬務(wù)的會計憑證，是記載經(jīng)濟業(yè)務(wù)和明確經(jīng)濟責任的一種書面證明。因此，填寫票據(jù)和結(jié)算憑證，必須做到標準化、規(guī)范化，要素

6、齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯漏、不潦草，防止涂改。8、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定？答：1）中文大寫金額數(shù)字應用正楷或行書填寫，如壹（壹）、貳（貳）、叁、肆（肆）、伍（伍）、陸（陸）、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬（萬）、億、元、角、分、零、整（正）等字樣。不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）填寫，不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，如貳、陸、億、萬、圓的，也應受理。2）中文大寫金額數(shù)字前應標明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未

7、印“人民幣”字樣的，應加填“人民幣”三字。3）阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應填寫入民幣符號“￥”。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認真填寫，不得連寫分辨不清。4）票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁抬的，應在其前加“零”；日為抬壹至拾玖的，應在其前加“壹”。5）票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票入自行承擔。9、會計賬簿的基本分類是什么？答：會計賬簿分為基本賬簿和輔助賬簿?；举~

8、簿主要包括流水賬、分戶賬、總賬；輔助賬簿主要包括登記簿、余額表、其他輔助賬簿10、賬務(wù)核對的基本內(nèi)容？答：賬務(wù)核對包括賬賬、賬款、賬實、賬表、賬據(jù)、賬卡和內(nèi)外賬務(wù)核對11、錯賬調(diào)整的分類及基本原則是什么？答：錯賬調(diào)整分為：當日錯賬沖正、隔日錯賬沖正、跨年度錯賬更正。1）當日錯賬沖正：應經(jīng)業(yè)務(wù)主管授權(quán)，提交系統(tǒng)處理，當日錯賬沖正，應