2015年電大《工程經(jīng)濟(jì)》（?？疲┢谀?fù)習(xí)必備資料考試小抄

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1、電大《工程經(jīng)濟(jì)》期末復(fù)習(xí)資料（?？疲┛荚囆〕?、現(xiàn)金流量：考察整個期間各點(diǎn)CO流出、CI流入2、現(xiàn)流量表：流入/流出/凈流量組成，財務(wù)流量表用于財務(wù)評價3、財務(wù)現(xiàn)金流量表按評價角度分：項(xiàng)目、資本金、投資各方、項(xiàng)目增量、資本金增量4、項(xiàng)目財務(wù)現(xiàn)金流量表：從融資前的角度設(shè)置，項(xiàng)目所需總投資為計算基礎(chǔ)，可計算財務(wù)內(nèi)部益率、財務(wù)凈現(xiàn)值、投資回收期，可考察項(xiàng)目盈利能力?，F(xiàn)金流入：銷售收入、回收固定資產(chǎn)余值、回收流動資金；現(xiàn)金流出：建設(shè)投資(不含建設(shè)期利息)、流動資金、經(jīng)營成本、銷售稅、增值稅；凈現(xiàn)金流量；累計凈現(xiàn)金流量。5、

2、資本金表：從項(xiàng)目法人(投資者整體)出發(fā)，資本金為計算基礎(chǔ),借款本金和利息為流出，計算資本金內(nèi)部收益率，反映投資者權(quán)益投資的獲利能力。流入：銷售收入、回收固資余值、回收流動資金；流出：資本金、借款本金償還、利息支付、經(jīng)營成本、銷售稅、增值稅、所得稅；凈流量6、投資各方表：從各個投資者角度出發(fā)，以投資者的出資額為計算基礎(chǔ)，計算投資各方收益率。流入：股利分配、資產(chǎn)處置收益分配、租賃費(fèi)收入、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)收入、其他現(xiàn)金流入；流出：股權(quán)投資、租賃資產(chǎn)支出、其他現(xiàn)金流出；凈現(xiàn)金流量7、項(xiàng)目增量表：對既有法人項(xiàng)目，按有項(xiàng)目無項(xiàng)目對比

3、的增量現(xiàn)金流量，計算財務(wù)內(nèi)部益率、財務(wù)凈現(xiàn)值、投資回收期，考察項(xiàng)目盈利能力。有項(xiàng)目現(xiàn)金流入：銷售收入、回收固資余值、回收流動資金；有項(xiàng)目現(xiàn)金流出：建設(shè)投資(不含建設(shè)期利息)、流動資金、銷售稅、增值稅；有項(xiàng)目掐現(xiàn)金流量；無項(xiàng)目凈流量；增量凈流量；累計增量凈流量8、資本金增量表：對既有法人項(xiàng)目，以資本金增量作為計算基礎(chǔ)，用于計算既有法人項(xiàng)目資本金增量內(nèi)部收益率。有項(xiàng)目流入：銷售收入、回固資余值、回收流金；有項(xiàng)目流出：資本金、本金償還、利息支付、經(jīng)營成本、銷售稅、增值稅、所得稅；有項(xiàng)目凈流量；無項(xiàng)目凈流量；增量凈流量9、

4、銷售收入：投產(chǎn)后各年銷售產(chǎn)品，=產(chǎn)品銷售量(勞務(wù)量)*單價；多種的應(yīng)分別計算，不便分類的按折算標(biāo)準(zhǔn)的10、投資：達(dá)到預(yù)期收益價值的墊付行為。項(xiàng)目總投資是建設(shè)投資和流動資金之和。建設(shè)投資包括：建筑工程費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、安裝工程費(fèi)、建設(shè)期利息、其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)。流動資金：維持生產(chǎn)的全部周轉(zhuǎn)資金，=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債?；厥展藤Y余值在期末收回，流動資金在壽命期結(jié)束時收回。11、經(jīng)營成本：由于生產(chǎn)和銷售實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金支出。12、稅金：銷售收入中扣：增值、營業(yè)、消費(fèi)、城維建、教育附加、資源；計入總成本費(fèi)用中：房產(chǎn)、土地使用、車船

5、使用、印花；計入建設(shè)投資的投資方向調(diào)節(jié)稅；利潤中扣的所得稅。增值稅：銷售收入和成本估算均含。如有減免稅費(fèi)優(yōu)惠，應(yīng)說明政策、減免方式依據(jù)、減免金額13、流量圖：橫軸為時間，箭線現(xiàn)金流量，上方流入/收益，下方流出/費(fèi)用14、箭線/橫軸交點(diǎn)為流量發(fā)生時間末15、流量三要素:大小、方向、作用點(diǎn)16、年名義利率＜年有效利率17、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價：財務(wù)、國民經(jīng)濟(jì)18、財務(wù)評價指標(biāo)：靜態(tài)、動態(tài)。19、靜態(tài)：特點(diǎn)計算簡單，對方案粗略評價，對短期投資、逐年收益大致相等的項(xiàng)目；動態(tài)：不同方案經(jīng)濟(jì)比較，反映方案在未來時期的發(fā)展變化。20、靜

6、態(tài)分：投資收益率(總投資收益率、總投資利潤率)、靜態(tài)投資回收期、償債能力(借款償還期、利息備付率、償債備付率)；動態(tài)分：財務(wù)內(nèi)部收益率、動態(tài)回收期、財務(wù)凈現(xiàn)值、財務(wù)凈現(xiàn)值率。21、靜態(tài)投資回收期Pt：以方案的凈收益回收其總投資所需的時間。可以從建設(shè)開始算，可以從投產(chǎn)年算起。22、投資回收期顯示了資本的周轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)愈快，回收期短、風(fēng)險小、盈利多。技術(shù)上更新迅速、資金相當(dāng)短缺、未來情況難預(yù)測又關(guān)心資金補(bǔ)償?shù)捻?xiàng)目用此評價。不足的是：沒有全面考慮整個計算期內(nèi)現(xiàn)金流量，只考慮回收之前，不能反映回收以后，作為評價指標(biāo)不可靠，

7、只能輔助使用。23、借款償還期適用不預(yù)先給定借款期限，按最大償還能力計算還本付息的項(xiàng)目；不適用預(yù)先給定借款償還期的項(xiàng)目。后者用利息備付、償債備付。24、利息備付率也叫已獲利息倍數(shù)，可以分年計算，可按整個計算期計算，前者更能反映償債能力。正常項(xiàng)目應(yīng)＞2，＜1時無足夠資金支付，風(fēng)險大。25、償債備付率：分年計算更能反映償債能力，正常應(yīng)＞1，且越高越好，當(dāng)＜1時，表當(dāng)年資金來源不足償付當(dāng)期債務(wù)，需短期借款償付已到期債務(wù)。26、財務(wù)凈現(xiàn)值FNPV：當(dāng)≥0時，方案可行?？紤]了資金時間價值，考慮了整個計算期，能直接以貨幣額表示

8、盈利水平，須先確定基準(zhǔn)收益率，但確定比較困難；互斥方案評價，須慎重考慮壽命，須構(gòu)造一個相同分析期；不能反映單位投資使用效率。27、內(nèi)部收益率FIRR≥ic時，方案可行。使各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值累計為零時的折現(xiàn)率。折現(xiàn)率i定得越高，方案被接受的可能性小?？紤]了資金時間價值及整個計算期內(nèi)經(jīng)濟(jì)狀況，不需先確定基準(zhǔn)收益率，只知大致范圍即可，但計算麻煩；非常規(guī)現(xiàn)金流量的