企業(yè)并購重組的稅務規(guī)劃與財務問題

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1、企業(yè)并購重組的稅務規(guī)劃與財務問題近日，國務院辦公廳印發(fā)了《關于推動中央企業(yè)結構調整與重組的指導意見》，意見強調，各有關部門要根據(jù)國家戰(zhàn)略要求，結合行業(yè)體制改革和產(chǎn)業(yè)政策，加強組織領導和行業(yè)指導，加大相關政策支持力度，完善相關配套措施，確保中央企業(yè)結構調整和重組穩(wěn)步推進。在中央政策導向與全球經(jīng)濟結構調整形勢下，各國有大中型企業(yè)、地方性企業(yè)和民營企業(yè)的并購重組活動將日趨活躍，兼并、收購已成為最大化企業(yè)價值和創(chuàng)造持續(xù)競爭優(yōu)勢的企業(yè)戰(zhàn)略的一個重要措施。然而，許多并購難以獲得預想的成功，那些預期能為企業(yè)創(chuàng)造價值的并購活動的結果卻阻礙了

2、企業(yè)價值的形成。為什么企業(yè)并購難以取得成功呢？這是因為并購活動十分復雜，成功地實施和管理十分不易。（一）企業(yè)并購與并購融資1、并購支付方式2、結構設計3、融資安排4、退出策略5、杠桿收購6、目標公司選擇7、企業(yè)分拆8、海外杠桿并購經(jīng)驗9、多層次資本市場的構成10、新三板融資11、借殼與買殼12、并購基金13、資產(chǎn)證券化14、結構化融資（二）并購重組業(yè)務中的稅務規(guī)劃1、企業(yè)如何做好預先的稅務規(guī)劃2、新設公司組織架構的設置與稅務規(guī)劃3、公司的營運模式與稅務規(guī)劃4、投資者直接持股還是間接持股涉及的相關稅務規(guī)劃及應考慮的相關問題5、

3、持股平臺的設立應關注的重要稅務事項6、如何靈活運用重組過程中涉及的股權支付與應關注的重點稅務問題7、在重組并購的過程中如何選擇稅收法規(guī)中規(guī)定的重組方式，如：股權收購、重大資產(chǎn)收購、吸收合并、企業(yè)分立、整體資產(chǎn)轉讓、無償劃轉等并且規(guī)避相關稅務風險8、資本運作過程中稅務規(guī)劃應遵守的原則9、擬上市公司（含擬在新三版掛牌的公司）股改時涉及的主要稅務問題及相關規(guī)劃10、企業(yè)并購重組一般性稅務處理規(guī)定11、企業(yè)并購重組特殊性稅務處理（三）并購中的估值及報告閱讀的關鍵1、評估與定價的關系2、價值評估的方法3、如何閱讀與使用評估報告4、價值

4、評估信息披露（四）并購重組中的財務問題之一：會計問題1、會計定位2、會計處理：同一控制下合并、非同一控制下合并、涉及業(yè)務的合并、反向購買3、會計的價值4、角色轉換5、中介：提供會計服務6、監(jiān)管機構：監(jiān)管（五）并購重組中的財務問題之二：會計處理1、并購重組過程中的會計合并與處理2、并購重組過程中的合并報表問題3、并購重組過程中的會計準則問題4、合并方在同一控制下企業(yè)合并中的處理5、被合并方在同一控制下企業(yè)合并中的處理6、被合并方股東在同一控制下企業(yè)合并中的處理（六）并購重組的風險控制1、事前風險控制：盡職調查、風險控制要素2、

5、事后風險控制：如何有效的進行整合3、并購過程中的法律風險案例分析