淺議基層央行國庫監(jiān)管對策

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1、淺議基層央行國庫監(jiān)管對策摘要：國庫經(jīng)收是國庫工作的重要組成部分，其工作質(zhì)量直接影響到國庫資金的安全與完整。如何加強(qiáng)對商業(yè)銀行國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)的監(jiān)管、有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)成為亟待解決的問題。本文對江陰市商業(yè)銀行國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)存在的問題進(jìn)行分析，提出強(qiáng)化基層央行對代理國庫業(yè)務(wù)監(jiān)管與考評的建議。關(guān)鍵詞：國庫經(jīng)收；業(yè)務(wù)監(jiān)管；建議國庫經(jīng)收是國庫工作的重要組成部分，其工作質(zhì)量直接影響到國庫資金的安全與完整。如何加強(qiáng)對商業(yè)銀行國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)的監(jiān)管、有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)成為亟待解決的問題。近期，人行江陰市支行組織對轄區(qū)相關(guān)商業(yè)銀行國庫經(jīng)收業(yè)

2、務(wù)進(jìn)行了調(diào)查，發(fā)現(xiàn)部分商業(yè)銀行國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)不規(guī)范，存在的問題值得引起關(guān)注。一、江陰市商業(yè)銀行代理國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)現(xiàn)狀江陰轄區(qū)各家商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)主要有國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)及國庫集中收付業(yè)務(wù)，其中國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)為其重要組成部分。截至2013年年末，江陰市轄內(nèi)商業(yè)銀行共計(jì)23家，開設(shè)國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)共計(jì)246個(gè)，基本實(shí)現(xiàn)全轄經(jīng)收業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)全覆蓋。全部經(jīng)收網(wǎng)點(diǎn)中，鄉(xiāng)鎮(zhèn)154個(gè)，占全部網(wǎng)點(diǎn)的6260%。9統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，2013年江陰市實(shí)現(xiàn)全級次預(yù)算收入48799億元，還原預(yù)算收入退庫后，實(shí)現(xiàn)全級次預(yù)算收入59481億元，筆數(shù)合計(jì)

3、2716364筆。分征收機(jī)關(guān)來看，國稅實(shí)現(xiàn)預(yù)算收入22671億元，筆數(shù)合計(jì)234853筆，占總筆數(shù)的865%；地稅實(shí)現(xiàn)預(yù)算收入14752億元，筆數(shù)合計(jì)2463373筆，占總筆數(shù)的9067%；海關(guān)實(shí)現(xiàn)預(yù)算收入10153億元，筆數(shù)合計(jì)17812筆，占總筆數(shù)的066%；財(cái)政實(shí)現(xiàn)預(yù)算收入11905億元，筆數(shù)合計(jì)326筆。上述數(shù)據(jù)可見，隨著本地區(qū)域經(jīng)濟(jì)的不斷壯大，近年來各級次稅收收入業(yè)務(wù)種類繁多、涉及面廣；代理國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)量相應(yīng)增加，對國家和地方經(jīng)濟(jì)的影響也日顯重要。二、商業(yè)銀行代理國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)的存在問題及原因分析9一

4、是部分稅款未通過預(yù)算收入專戶核算。調(diào)查顯示，部分代理行手工模式下受理的稅款業(yè)務(wù)從繳款單位扣款后直接通過同城票據(jù)交換系統(tǒng)匯劃至人行國庫，未按規(guī)定通過“待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)”科目下的“待報(bào)解預(yù)算收入”專戶核算；個(gè)別代理銀行網(wǎng)上支付的海關(guān)稅款使用內(nèi)部過渡性科目下的暫收賬戶進(jìn)行收納和報(bào)解，也未通過“待報(bào)解預(yù)算收入”專戶核算；二是存在部分預(yù)算收入延解現(xiàn)象。部分商業(yè)銀行還存在稅款解繳不及時(shí)的情況，如涉及外地企業(yè)的稅款；個(gè)別代理行出于業(yè)務(wù)成本因素考慮，與海關(guān)部門約定的取單次數(shù)過少，使一些已經(jīng)實(shí)扣成功的海關(guān)稅款資金不能及時(shí)繳庫，存

5、在非客觀原因的預(yù)算收入延解現(xiàn)象。三是經(jīng)收業(yè)務(wù)柜面審核把關(guān)不嚴(yán)。部分商業(yè)銀行的柜面業(yè)務(wù)人員對稅款收繳憑證審核把關(guān)不嚴(yán)，業(yè)務(wù)監(jiān)督不到位，提交國庫的部分經(jīng)收業(yè)務(wù)繳款書不規(guī)范，發(fā)生退票延誤稅款的正常入庫，降低了國庫資金的運(yùn)行效率。數(shù)據(jù)表明，2013年江陰市人行國庫業(yè)務(wù)累計(jì)發(fā)生收入退票38筆，金額達(dá)3241849萬元；近至2013年1季度，發(fā)生收入退票14筆，金額達(dá)14661831萬元，退票原因主要包括要素不全、大小寫不規(guī)范、非支庫業(yè)務(wù)、重復(fù)提入等。9產(chǎn)生上述問題的主要原因有：一是商業(yè)銀行的國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置不健全。

6、從目前情況來看，商業(yè)銀行國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)人員配置有限，大都由商業(yè)銀行臨柜會(huì)計(jì)人員兼任，要辦理各種稅、費(fèi)、工資等代收、代付中間業(yè)務(wù)，日常業(yè)務(wù)繁忙，工作量大，人手緊張；人員素質(zhì)及業(yè)務(wù)技能難以保證，特別是臨時(shí)替崗人員，未經(jīng)正式國庫業(yè)務(wù)系統(tǒng)培訓(xùn)，不了解經(jīng)收業(yè)務(wù)的辦理要求就上崗；人員調(diào)動(dòng)頻繁，交接不到位，票據(jù)傳遞不及時(shí)等，導(dǎo)致在業(yè)務(wù)過程中出現(xiàn)各種問題，一定程度上影響國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)的正常開展。二是商業(yè)銀行對國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)的重視程度不夠。就商業(yè)銀行而言，國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)等代理國庫業(yè)務(wù)只是代理性質(zhì)，同時(shí)從商業(yè)銀行逐利性角度出發(fā)，業(yè)務(wù)支出

7、成本可能會(huì)大于代理所得，對其并無實(shí)質(zhì)性利好，因此商業(yè)銀行對國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)不重視，在監(jiān)督和管理上不到位，只重視資金對銀行利益的影響，忽視了對資金核算合規(guī)性和安全性的考慮。三是代理國庫業(yè)務(wù)人員工作責(zé)任心不強(qiáng)。受管理層影響，商業(yè)銀行一線經(jīng)辦人員對國庫經(jīng)收等代理國庫業(yè)務(wù)的重要性認(rèn)識不夠，缺乏學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)的積極性，對相關(guān)國庫業(yè)務(wù)制度規(guī)定不熟悉不了解，停留在“知其然不知其所以然”的階段。一旦工作繁忙，業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)，不按規(guī)定流程進(jìn)行操作，就會(huì)造成違規(guī)現(xiàn)象發(fā)生。四是對代理國庫業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)力度不夠。近幾年國庫業(yè)務(wù)發(fā)展迅猛，信

8、息系統(tǒng)不斷上線，代理國庫業(yè)務(wù)種類和工作量增加，國庫與代理銀行的業(yè)務(wù)聯(lián)系越來越緊密。在國庫業(yè)務(wù)不斷發(fā)生變化的同時(shí)，如不及時(shí)加強(qiáng)對代理國庫業(yè)務(wù)人員的上崗培訓(xùn)和再教育力度，業(yè)務(wù)知識不能及時(shí)更新，業(yè)務(wù)處理水平就跟不上業(yè)務(wù)變化要求，容易發(fā)生業(yè)務(wù)偏差。三、商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)監(jiān)管現(xiàn)狀及存在困難經(jīng)濟(jì)金融和財(cái)稅體制改革的不斷深入，要求基層央行要適應(yīng)變化，提高代理國庫業(yè)務(wù)管理水平，加強(qiáng)對商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)的有效監(jiān)管