內(nèi)部食堂財(cái)務(wù)分析

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1、內(nèi)部食堂財(cái)務(wù)分析內(nèi)部食堂財(cái)務(wù)分析(一)壹號(hào)食堂財(cái)務(wù)分析報(bào)告(10月)壹號(hào)食堂成本利潤(rùn)分析報(bào)告(10年10月份)一、營(yíng)業(yè)收入。根據(jù)黃愈提供《學(xué)生食堂10月份結(jié)算表》所示，承包方2010年9月營(yíng)業(yè)收入235028.5元；其中卡片消費(fèi)230540.5元，現(xiàn)金消費(fèi)4487.5元。二、直接成本。根據(jù)承包方提供原始憑證所示，承包方2010年10月份直接成本為：食材+調(diào)味品+水電費(fèi)+燃料費(fèi)；合計(jì)211177.33元。其中：1、肉品類64445.43元，占營(yíng)業(yè)額27%；2、蔬菜瓜果35701.3元，占營(yíng)業(yè)額15.20%；3、

2、粉檔58829元，占營(yíng)業(yè)額25%；4、糖水檔829元；占營(yíng)業(yè)額0.35%；5、面點(diǎn)檔17688.7元；占營(yíng)業(yè)額8%；6、調(diào)味品類22453元；占營(yíng)業(yè)額9.6%；7、水電費(fèi)5363.3元；占營(yíng)業(yè)額2.3%；8、燃料費(fèi)5868元，占營(yíng)業(yè)額2.5%；三、間接成本。根據(jù)承包方提供原始憑證所示，壹號(hào)食堂2010年10月份間接成本為：人工費(fèi)+管理費(fèi)+衛(wèi)生費(fèi)+低值易耗類+其他雜費(fèi)；合計(jì)56746元。其中：1、人工工資28014元；占營(yíng)業(yè)額11.9%；2、管理費(fèi)23502.85元；占營(yíng)業(yè)額10%；3、低值易耗品類4953元；

3、占營(yíng)業(yè)額2.1%；4、職工房租、水費(fèi)177元；5、衛(wèi)生費(fèi)100元。四、卡片人均消費(fèi)。本月卡片消費(fèi)總額為74910人/次，人均消費(fèi)為3.17元/人/次。其中：1、中廚42049人/次，占總卡片消費(fèi)人數(shù)56.13%；人均消費(fèi)額3.77元/人/次。2、糖水檔6586人/次，占總卡片消費(fèi)人數(shù)8.8%；人均消費(fèi)額2.37元/人/次。3、粉檔8051人/次，占總卡片消費(fèi)人數(shù)10.74%；人均消費(fèi)額3.57元/人/次。4、面點(diǎn)檔17504人/次，占總卡片消費(fèi)人數(shù)23.4%；人均消費(fèi)額1.83元/人/次。五、凈利潤(rùn)。根據(jù)承包

4、方提供原始憑證顯示，當(dāng)月各項(xiàng)成本費(fèi)用合計(jì)為267923.73元，即承包方2010年10月份總成本率為114%；根據(jù)上述數(shù)據(jù)計(jì)算，承包方2010年10月份的凈利潤(rùn)為元?！緝?nèi)部食堂財(cái)務(wù)分析】六、上月同比數(shù)據(jù)（另見九十月壹號(hào)食堂各項(xiàng)同比數(shù)據(jù)分析表）。本月營(yíng)業(yè)收入比上月減少18468元，同比下降8%；總成本比上月增長(zhǎng)36418.5元，同比增長(zhǎng)15.7%；其中：1、本月卡片消費(fèi)部分比上月減少7698元，同比下降3.3%；2、現(xiàn)金消費(fèi)部分比上月減少10770.4元，同比下降240%；3、卡片消費(fèi)總?cè)舜伪壬显孪陆?286人

5、/次，同比下降5.7%；卡片人均消費(fèi)比上月減少0.16元/人/次，同比下降5%；4、中廚收入比上月減少8876.9元，同比下降5.6%；卡片消費(fèi)人次比上月減少1836人/次，同比下降4.4%；5、粉檔收入比上月增長(zhǎng)2005.6元，同比增長(zhǎng)7.8%；成本比上月增長(zhǎng)37112.22元，同比增長(zhǎng)170.89%；卡片消費(fèi)人次比上月增長(zhǎng)819人/次，同比增長(zhǎng)11.32%；6、面點(diǎn)檔收入比上月增長(zhǎng)7012.1元，同比增長(zhǎng)29.3%；成本比上月增長(zhǎng)10758.7元，同比增長(zhǎng)155.25%；卡片消費(fèi)人次比上月增長(zhǎng)2748人/

6、次，同比增長(zhǎng)18.6%；7、糖水檔收入比上月減少7838.4元，同比下降54.23%；成本比上月減少10353.9元，同比下降1249%；8、水電費(fèi)比上月減少3681.7元，同比下降68.6%；卡片消費(fèi)人次比上月減少3737人次，同比下降56.7%；9、燃料費(fèi)比上月增長(zhǎng)2433元，同比增長(zhǎng)70.8%；10、人工福利比上月減少4436元，同比下降15.5%。七、分析總結(jié)。1、營(yíng)業(yè)收入分析。根據(jù)黃愈（制表人）提供的《學(xué)生食堂9月份結(jié)算表》所示，本月卡片消費(fèi)部分的收入總金額比上月減少7698元，同比下降3.3%；主

7、要是因?yàn)樾略觥翱觳筒俊狈至骺驮此?，另一部分來自剛開學(xué)新生和家長(zhǎng)、工作人員使用現(xiàn)金消費(fèi)，以及校方3910元招待券。這一點(diǎn)從卡片消費(fèi)人數(shù)的相應(yīng)下降得到驗(yàn)證。從卡片消費(fèi)金額與卡片消費(fèi)人數(shù)（下降5%）的遞減比例來看，屬于正常的市場(chǎng)分流。按照3.17元/人/次的餐標(biāo)來計(jì)算，至少有4286人/次*3.17元/人=13586.62元的營(yíng)業(yè)額被分流?，F(xiàn)金消費(fèi)收入部分比上月減少10770.4元，同比下降240%，再對(duì)比卡片消費(fèi)額和消費(fèi)人數(shù)的同比數(shù)據(jù)，就顯得極為反常。這意味著10月份大致有10770.4元/3.17元/人/次=

8、3177人/次的消費(fèi)者無故減少。學(xué)院是一個(gè)典型的閉環(huán)市場(chǎng)，無論是消費(fèi)需求的總量還是消費(fèi)總?cè)舜味枷鄬?duì)穩(wěn)定，因此，賣方的營(yíng)業(yè)額和成本也都是相對(duì)穩(wěn)定的和可以預(yù)期的。一般說來，只要有一定的餐飲經(jīng)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)，就能夠做到低庫(kù)存甚至零庫(kù)存。而根據(jù)承包方提供的原始憑證，再參照十月份的營(yíng)業(yè)額來看，承包方應(yīng)該庫(kù)存量巨大。出現(xiàn)此種情況的可能性有三：一是出現(xiàn)了新的餐飲消費(fèi)熱點(diǎn)，且無刷卡機(jī)，因此吸引了大量的持現(xiàn)金消費(fèi)人群。二是因