內(nèi)部食堂財(cái)務(wù)管理制度

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1、食堂財(cái)務(wù)管理制度第一節(jié)總則公司食堂管理是公司發(fā)展的重要組成部分，要以服務(wù)職工為主要目的，不得對(duì)外承包，不得按社會(huì)化方式經(jīng)營(yíng)。?食堂財(cái)務(wù)管理必須認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和本公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度。各分子公司、分廠食堂可參照此制度執(zhí)行。第二節(jié)核算機(jī)制公司總部食堂、實(shí)驗(yàn)工廠食堂和本部食堂遵守統(tǒng)一管理，獨(dú)立建賬，成本核算，收支平衡”原則，由總部分管后勤副主任具體負(fù)責(zé)食堂管理與監(jiān)督，配備食堂會(huì)計(jì)，進(jìn)行獨(dú)立財(cái)務(wù)核算。第三節(jié)基礎(chǔ)管理一、建立健全原始記錄管理制度。原始記錄的格式、內(nèi)容、記錄方法應(yīng)滿足食堂管理的需要，確保原始記錄真實(shí)、完整、清晰、

2、及時(shí)。二、食堂應(yīng)設(shè)立總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬三本賬簿。會(huì)計(jì)科目的設(shè)置按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行。三、會(huì)計(jì)報(bào)表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表和附注。根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，每月及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)部或指定主管會(huì)計(jì)審核。7四、加強(qiáng)內(nèi)部稽核工作。由分管部門每月安排專人對(duì)收入支出進(jìn)行稽核，財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)每月對(duì)現(xiàn)金和存貨進(jìn)行盤存并形成記錄。五、食堂會(huì)計(jì)應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理辦法管理食堂財(cái)務(wù)檔案。第四節(jié)流動(dòng)資產(chǎn)管理一、現(xiàn)金管理（一）嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》，不超出規(guī)定范圍使用現(xiàn)金。（二）建立健全現(xiàn)金日

3、記賬，逐筆記錄有經(jīng)辦人確認(rèn)簽名的真實(shí)的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，日清月結(jié)，做到賬款相符。（三）收入現(xiàn)金及時(shí)入帳，超過限額1.5萬元時(shí)上交總部財(cái)務(wù)部。（四）用現(xiàn)金購(gòu)物，應(yīng)每日結(jié)清。（五）公款不得私借私存，不得白條抵庫(kù)，不得挪用公款。二、低值易耗品管理對(duì)購(gòu)買的低值易耗品建立臺(tái)賬管理，核算時(shí)按一次攤銷法計(jì)入支出。每半年盤點(diǎn)一次，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。第五節(jié)庫(kù)存實(shí)物管理一、嚴(yán)格采購(gòu)制度，食堂操作間大師傅填寫請(qǐng)購(gòu)單，食堂會(huì)計(jì)審批，采購(gòu)員采購(gòu)?！　《?、嚴(yán)格驗(yàn)收入庫(kù)管理，倉(cāng)庫(kù)收貨由保管員對(duì)貨物的質(zhì)量和數(shù)量驗(yàn)收，及時(shí)開具入庫(kù)單；操作間由當(dāng)周大師傅（或食堂班

4、長(zhǎng)）對(duì)貨物的質(zhì)量和數(shù)量驗(yàn)收，采購(gòu)員及時(shí)開具入庫(kù)單。驗(yàn)收時(shí)必須有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人和審批人7同時(shí)簽名，且不得代簽，做到手續(xù)完備。食堂會(huì)計(jì)對(duì)采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行把關(guān)，對(duì)不符合規(guī)定的貨物可拒絕簽收，若發(fā)現(xiàn)短斤少兩或價(jià)格虛高的，按原價(jià)3倍扣發(fā)責(zé)任人績(jī)效工資，發(fā)生二次以上的上報(bào)管理部門從嚴(yán)處罰，并報(bào)人力資源部更換采購(gòu)人員。三、嚴(yán)格出庫(kù)管理，對(duì)倉(cāng)庫(kù)物資的領(lǐng)用每日開具數(shù)量金額式領(lǐng)料單，由當(dāng)周大師傅核實(shí)，食堂會(huì)計(jì)審批；對(duì)操作間日常物資的領(lǐng)用，每周（隨食堂大師傅輪班時(shí)間）進(jìn)行一次盤存核算，由當(dāng)周大師傅核實(shí)，食堂會(huì)計(jì)審批。四、嚴(yán)格盤點(diǎn)制度，每月由食堂會(huì)計(jì)、

5、當(dāng)周大師傅和保管員對(duì)實(shí)物進(jìn)行盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符，消耗真實(shí)。第六節(jié)收入核算一、收入按內(nèi)容分為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入包括食堂職工餐費(fèi)、小招收入、食堂職工伙食收入等。食堂收入當(dāng)日值班大師傅采用IC卡形式先預(yù)收現(xiàn)金，后刷卡計(jì)入收入，未實(shí)行IC卡制的實(shí)行飯票回籠交接單制，小招收入憑點(diǎn)菜單入帳，須有經(jīng)辦人簽名并說明招待對(duì)象，由財(cái)務(wù)部劃撥入帳。每月后勤分管領(lǐng)導(dǎo)和主管會(huì)計(jì)必須對(duì)收入進(jìn)行審核。二、食堂固定資產(chǎn)盤盈、殘?jiān)幹玫仍凇盃I(yíng)業(yè)外收入”賬戶核算。第七節(jié)支出核算7一、食堂支出是指食堂為職工提供伙食服務(wù)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括主

6、食支出、副食支出、菜類支出、調(diào)料支出、燃料費(fèi)、一般設(shè)備費(fèi)、零星維修費(fèi)、其他支出，按內(nèi)容分為主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)外支出。二、食堂要嚴(yán)格控制成本支出，保證伙食質(zhì)量，提高資金的使用效益。三、支出報(bào)銷審批規(guī)定（一）用量較大的主輔料（如米面、煙酒飲料、食油、油類等），可到正規(guī)廠家或商場(chǎng)進(jìn)貨，向有營(yíng)業(yè)執(zhí)照的場(chǎng)所購(gòu)物必須憑正規(guī)發(fā)票。（二）其他在菜市場(chǎng)等用現(xiàn)金購(gòu)買的不能開發(fā)票的材料，應(yīng)盡量憑賣貨人簽字的原始收條作為采購(gòu)原始憑證，無法達(dá)到時(shí)，應(yīng)由采購(gòu)員出具采購(gòu)清單作為采購(gòu)原始憑證，收條和采購(gòu)單上均應(yīng)注明市場(chǎng)名稱、聯(lián)系人和電話號(hào)碼。

7、零星材料采購(gòu)可除外。（三）所有營(yíng)業(yè)外開支均由實(shí)行審核審批制，由各食堂會(huì)計(jì)審核，由分管后勤領(lǐng)導(dǎo)審批。（四）所有食堂主營(yíng)業(yè)務(wù)成本開支由食堂會(huì)計(jì)審核簽批。審核時(shí)應(yīng)使用“同意入庫(kù)、同意出庫(kù)、情況屬實(shí)”，審批時(shí)應(yīng)使用“同意開支”等規(guī)范用語。第八節(jié)收支結(jié)余及分配管理食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余是指每月各項(xiàng)收入與支出相抵后的余額。食堂應(yīng)力求收支平衡，如年度內(nèi)有結(jié)余，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下期使用，用以彌補(bǔ)日后虧損或更新設(shè)備。第九節(jié)財(cái)務(wù)監(jiān)督7財(cái)務(wù)部或分管主管會(huì)計(jì)、后勤辦負(fù)責(zé)對(duì)食堂財(cái)務(wù)管理進(jìn)行監(jiān)督，審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)食堂財(cái)務(wù)的審計(jì)工作。第十節(jié)附則本制度從2010年1月1日起

8、實(shí)施。附：會(huì)計(jì)分錄說明7食堂會(huì)計(jì)科目使用說明會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)分錄如下：1、對(duì)采購(gòu)的實(shí)物須有計(jì)劃并憑單采購(gòu)，須有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人和審批人簽批后才能入帳，同時(shí)，庫(kù)存實(shí)物須建立分類臺(tái)賬管理。借：庫(kù)存實(shí)物——食堂庫(kù)存實(shí)物——小招貸：現(xiàn)金未付款須憑對(duì)方條式說明上客戶往來賬。貸：其他應(yīng)收款——××客戶。支