商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制定位及完善策略

《商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制定位及完善策略 》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫。

1、商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制定位及完善策略　　摘要：商業(yè)銀行實行股份制經(jīng)營發(fā)展，一方面要建立科學(xué)的法人治理機(jī)制，另一方面要加強(qiáng)內(nèi)部控制，形成內(nèi)外結(jié)合良好的環(huán)境系統(tǒng)。在實施股份制改革發(fā)展過程中，必須對原有的內(nèi)部控制制度的缺陷進(jìn)行矯正和完善，使其在良好的制度環(huán)境中有效運行。商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制完善是一個不斷完善、修正的動態(tài)過程。對商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制薄弱和缺陷進(jìn)行完善必須做到內(nèi)部控制完善與業(yè)務(wù)經(jīng)營發(fā)展的同步協(xié)調(diào)。　　關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；內(nèi)部控制；策略　　　　隨著我國金融體制改革的進(jìn)行，國有商業(yè)銀行股份制經(jīng)營已進(jìn)入實質(zhì)性發(fā)展階

2、段。商業(yè)銀行股份制經(jīng)營發(fā)展，一方面要建立科學(xué)的法人治理機(jī)制，另一方面要加強(qiáng)內(nèi)部控制，形成內(nèi)外良好結(jié)合的環(huán)境系統(tǒng)。在實施股份制改革發(fā)展過程中，必須完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制的薄弱和缺陷環(huán)節(jié)，建立健全適應(yīng)股份制經(jīng)營發(fā)展的商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制，使其在良好的制度環(huán)境中有效進(jìn)行，從而實現(xiàn)真正意義上的有效發(fā)展?！　　　∫?、商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制的現(xiàn)狀及缺陷　　　　內(nèi)部控制制度是商業(yè)銀行的一種自律行為，是商業(yè)銀行為完成既定的經(jīng)營目標(biāo)和防范金融風(fēng)險，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對內(nèi)部各職能部門及其工作人員從事的業(yè)務(wù)活

3、動進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機(jī)制。內(nèi)部控制是商業(yè)銀行管理工作中不可分割的一部分，是商業(yè)銀行建立現(xiàn)代企業(yè)制度的客觀要求，也是商業(yè)銀行防范金融風(fēng)險的有效手段。我國商業(yè)銀行普遍存在內(nèi)部控制機(jī)制薄弱問題，表現(xiàn)在以下方面：　?。ㄒ唬﹥?nèi)部控制的滯后性　　經(jīng)過20多年的發(fā)展，我國商業(yè)銀行逐步走向風(fēng)險管理的軌道，但由于多年粗放經(jīng)營的慣性，導(dǎo)致內(nèi)部管理遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有跟上業(yè)務(wù)發(fā)展的步伐和需要。在業(yè)務(wù)經(jīng)營發(fā)展中，往往把內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)發(fā)展對立起來，認(rèn)為內(nèi)部控制是對業(yè)務(wù)發(fā)展的約束，或者把內(nèi)部控制作為階段性的工作，沒

4、有把建立完善的內(nèi)部控制機(jī)制作為業(yè)務(wù)發(fā)展的內(nèi)在要求來對待，在我國銀行業(yè)體系運作中，普遍存在著內(nèi)部控制對業(yè)務(wù)經(jīng)營監(jiān)督管理的滯后性，導(dǎo)致內(nèi)部控制對業(yè)務(wù)經(jīng)營發(fā)展的監(jiān)督矯正不到位，喪失了應(yīng)有的有效性?！　。ǘ╋L(fēng)險控制管理的薄弱性　　在我國銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營運行中，內(nèi)部控制管理即為合規(guī)性監(jiān)督檢查。合規(guī)性檢查是對經(jīng)營分支機(jī)構(gòu)執(zhí)行有關(guān)政策、法律、法規(guī)情況所實施的監(jiān)督和檢查。隨著商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營的創(chuàng)新和變革以及經(jīng)濟(jì)全球化和金融業(yè)的進(jìn)一步對外開放，合規(guī)性監(jiān)督檢查的缺陷和不足逐漸顯現(xiàn)。這種基于對過去經(jīng)營行為的事后監(jiān)控方式的功能缺陷越

5、來越明顯，而內(nèi)部控制制度的最優(yōu)功能——風(fēng)險性控制管理也在銀行業(yè)過分關(guān)注對過去經(jīng)營行為的合規(guī)性檢查中未能得到有效發(fā)展，成為其內(nèi)部控制機(jī)制中的一大薄弱點。同時，也未能與商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營得到同步發(fā)展，使得商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)險未能得到及時的揭露，嚴(yán)重影響了商業(yè)銀行的經(jīng)營效率?！　。ㄈ﹥?nèi)部控制的重視程度不夠　　在商業(yè)銀行的運營管理中，內(nèi)部控制的重要性程度未得到應(yīng)有的體現(xiàn)。體現(xiàn)在新業(yè)務(wù)的創(chuàng)辦中，未將風(fēng)險控制核心的內(nèi)部控制作為中心予以重視，未進(jìn)行事前的風(fēng)險評估，同時也未制定相應(yīng)的監(jiān)督管理體系，而在其運作中出現(xiàn)風(fēng)險后進(jìn)行事

6、后的補救工作，業(yè)務(wù)開展與內(nèi)控制度建設(shè)缺乏同步性。尤為重要的是，基本上每項新業(yè)務(wù)的最初運營都缺乏相應(yīng)的監(jiān)督管理體系，導(dǎo)致該項業(yè)務(wù)的運行缺乏必要的監(jiān)督引導(dǎo)，而使其運行的有效性降低，成長性受到影響。　?。ㄋ模﹥?nèi)部控制的完備性不足　　商業(yè)銀行正常經(jīng)營所必須的若干基本規(guī)章制度，在某些方面還存在盲點，內(nèi)部控制制度漏洞風(fēng)險較大，同時，許多制度設(shè)計漏洞較多，只是從方便自身管理出發(fā)，而對方便客戶和防范風(fēng)險考慮的較少，使內(nèi)部控制的市場敏感性較弱，從而使內(nèi)部控制缺乏積極的適應(yīng)性管理功能。從另一個不可忽視的層面上看，內(nèi)部控制制度的

7、整體性體現(xiàn)不夠，對所屬分支機(jī)構(gòu)控制不力，對決策管理層缺乏有效的監(jiān)督，對業(yè)務(wù)人員監(jiān)督的多，而對各級管理人員監(jiān)督的較少，使制約力不強(qiáng)，內(nèi)部控制缺乏剛性。　?。ㄎ澹﹥?nèi)部控制缺陷形成了滯后性發(fā)展障礙　　內(nèi)部控制制度在某種情況下成為商業(yè)銀行管理層為調(diào)節(jié)風(fēng)險而非化解風(fēng)險工具，如利用信貸資產(chǎn)、表外及中間業(yè)務(wù)和科目調(diào)節(jié)真實風(fēng)險狀態(tài)，造成風(fēng)險遞延積累。同時，也可成為其掩蓋風(fēng)險而非揭示風(fēng)險的工具，對內(nèi)部控制發(fā)現(xiàn)的問題，經(jīng)營層有選擇地少報告、多延壓，致使許多掩蓋的問題不能被管理層及時發(fā)現(xiàn)，這樣勢必會形成風(fēng)險的積累，形成滯后性管理

8、漏洞，波及后續(xù)經(jīng)營管理和發(fā)展?！　　　《?、健全完善的內(nèi)部控制機(jī)制是商業(yè)銀行穩(wěn)健有效發(fā)展的保障　　　　完善的內(nèi)部控制機(jī)制將風(fēng)險管理放在首位，對經(jīng)營中面臨的風(fēng)險包括信貸風(fēng)險、流動性風(fēng)險、利率風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律風(fēng)險、策略風(fēng)險、信譽風(fēng)險等進(jìn)行有效的識別和評估，對商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度和風(fēng)險管理技術(shù)的重視程度提高到一個新的高度，有助于內(nèi)部控制制度和職能的有效執(zhí)行?！　?nèi)部控制管理的要求和措施真正落實到實處。健全