商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制定位及完善策略

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1、商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制定位及完善策略摘要商業(yè)銀行實(shí)行股份制經(jīng)營(yíng)發(fā)展一方面要建立科學(xué)的法人治理機(jī)制另一方面要加強(qiáng)內(nèi)部控制形成內(nèi)外結(jié)合良好的環(huán)境系統(tǒng)在實(shí)施股份制改革發(fā)展過(guò)程中必須對(duì)原有的內(nèi)部控制制度的缺陷進(jìn)行矯正和完善使其在良好的制度環(huán)境中有效運(yùn)行商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制完善是一個(gè)不斷完善、修正的動(dòng)態(tài)過(guò)程對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制薄弱和缺陷進(jìn)行完善必須做到內(nèi)部控制完善與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的同步協(xié)調(diào)　　關(guān)鍵詞商業(yè)銀行；內(nèi)部控制；策略　　　　隨著我國(guó)金融體制改革的進(jìn)行國(guó)有商業(yè)銀行股份制經(jīng)營(yíng)已進(jìn)入實(shí)質(zhì)性發(fā)展階段商業(yè)銀行股份制經(jīng)營(yíng)發(fā)展一方面要建立科學(xué)的法人治理機(jī)制另一方面要加強(qiáng)內(nèi)部控制

2、形成內(nèi)外良好結(jié)合的環(huán)境系統(tǒng)在實(shí)施股份制改革發(fā)展過(guò)程中必須完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制的薄弱和缺陷環(huán)節(jié)建立健全適應(yīng)股份制經(jīng)營(yíng)發(fā)展的商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制使其在良好的制度環(huán)境中有效進(jìn)行從而實(shí)現(xiàn)真正意義上的有效發(fā)展12　　　　一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制的現(xiàn)狀及缺陷　　　　內(nèi)部控制制度是商業(yè)銀行的一種自律行為是商業(yè)銀行為完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和防范金融風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法對(duì)內(nèi)部各職能部門及其工作人員從事的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制內(nèi)部控制是商業(yè)銀行管理工作中不可分割的一部分是商業(yè)銀行建立現(xiàn)代企業(yè)制度的客觀要求也是商業(yè)銀

3、行防范金融風(fēng)險(xiǎn)的有效手段我國(guó)商業(yè)銀行普遍存在內(nèi)部控制機(jī)制薄弱問(wèn)題表現(xiàn)在以下方面　　（一）內(nèi)部控制的滯后性12　　經(jīng)過(guò)20多年的發(fā)展我國(guó)商業(yè)銀行逐步走向風(fēng)險(xiǎn)管理的軌道但由于多年粗放經(jīng)營(yíng)的慣性導(dǎo)致內(nèi)部管理遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒(méi)有跟上業(yè)務(wù)發(fā)展的步伐和需要在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中往往把內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)發(fā)展對(duì)立起來(lái)認(rèn)為內(nèi)部控制是對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展的約束或者把內(nèi)部控制作為階段性的工作沒(méi)有把建立完善的內(nèi)部控制機(jī)制作為業(yè)務(wù)發(fā)展的內(nèi)在要求來(lái)對(duì)待在我國(guó)銀行業(yè)體系運(yùn)作中普遍存在著內(nèi)部控制對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)監(jiān)督管理的滯后性導(dǎo)致內(nèi)部控制對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的監(jiān)督矯正不到位喪失了應(yīng)有的有效性　?。ǘ╋L(fēng)險(xiǎn)控制管理的薄弱性　　在我

4、國(guó)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行中內(nèi)部控制管理即為合規(guī)性監(jiān)督檢查合規(guī)性檢查是對(duì)經(jīng)營(yíng)分支機(jī)構(gòu)執(zhí)行有關(guān)政策、法律、法規(guī)情況所實(shí)施的監(jiān)督和檢查隨著商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的創(chuàng)新和變革以及經(jīng)濟(jì)全球化和金融業(yè)的進(jìn)一步對(duì)外開放合規(guī)性監(jiān)督檢查的缺陷和不足逐漸顯現(xiàn)這種基于對(duì)過(guò)去經(jīng)營(yíng)行為的事后監(jiān)控方式的功能缺陷越來(lái)越明顯而內(nèi)部控制制度的最優(yōu)功能——風(fēng)險(xiǎn)性控制管理也在銀行業(yè)過(guò)分關(guān)注對(duì)過(guò)去經(jīng)營(yíng)行為的合規(guī)性檢查中未能得到有效發(fā)展成為其內(nèi)部控制機(jī)制中的一大薄弱點(diǎn)同時(shí)也未能與商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)得到同步發(fā)展使得商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)未能得到及時(shí)的揭露嚴(yán)重影響了商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)效率　?。ㄈ﹥?nèi)部控制的重視程度不夠1

5、2　　在商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)管理中內(nèi)部控制的重要性程度未得到應(yīng)有的體現(xiàn)體現(xiàn)在新業(yè)務(wù)的創(chuàng)辦中未將風(fēng)險(xiǎn)控制核心的內(nèi)部控制作為中心予以重視未進(jìn)行事前的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估同時(shí)也未制定相應(yīng)的監(jiān)督管理體系而在其運(yùn)作中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后進(jìn)行事后的補(bǔ)救工作業(yè)務(wù)開展與內(nèi)控制度建設(shè)缺乏同步性尤為重要的是基本上每項(xiàng)新業(yè)務(wù)的最初運(yùn)營(yíng)都缺乏相應(yīng)的監(jiān)督管理體系導(dǎo)致該項(xiàng)業(yè)務(wù)的運(yùn)行缺乏必要的監(jiān)督引導(dǎo)而使其運(yùn)行的有效性降低成長(zhǎng)性受到影響　?。ㄋ模﹥?nèi)部控制的完備性不足　　商業(yè)銀行正常經(jīng)營(yíng)所必須的若干基本規(guī)章制度在某些方面還存在盲點(diǎn)內(nèi)部控制制度漏洞風(fēng)險(xiǎn)較大同時(shí)許多制度設(shè)計(jì)漏洞較多只是從方便自身管理出發(fā)而對(duì)方便客戶和

6、防范風(fēng)險(xiǎn)考慮的較少使內(nèi)部控制的市場(chǎng)敏感性較弱從而使內(nèi)部控制缺乏積極的適應(yīng)性管理功能從另一個(gè)不可忽視的層面上看內(nèi)部控制制度的整體性體現(xiàn)不夠?qū)λ鶎俜种C(jī)構(gòu)控制不力對(duì)決策管理層缺乏有效的監(jiān)督對(duì)業(yè)務(wù)人員監(jiān)督的多而對(duì)各級(jí)管理人員監(jiān)督的較少使制約力不強(qiáng)內(nèi)部控制缺乏剛性　　（五）內(nèi)部控制缺陷形成了滯后性發(fā)展障礙12　　內(nèi)部控制制度在某種情況下成為商業(yè)銀行管理層為調(diào)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)而非化解風(fēng)險(xiǎn)工具如利用信貸資產(chǎn)、表外及中間業(yè)務(wù)和科目調(diào)節(jié)真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)造成風(fēng)險(xiǎn)遞延積累同時(shí)也可成為其掩蓋風(fēng)險(xiǎn)而非揭示風(fēng)險(xiǎn)的工具對(duì)內(nèi)部控制發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題經(jīng)營(yíng)層有選擇地少報(bào)告、多延壓致使許多掩蓋的問(wèn)題不能被管理層

7、及時(shí)發(fā)現(xiàn)這樣勢(shì)必會(huì)形成風(fēng)險(xiǎn)的積累形成滯后性管理漏洞波及后續(xù)經(jīng)營(yíng)管理和發(fā)展　　　　二、健全完善的內(nèi)部控制機(jī)制是商業(yè)銀行穩(wěn)健有效發(fā)展的保障　　　　完善的內(nèi)部控制機(jī)制將風(fēng)險(xiǎn)管理放在首位對(duì)經(jīng)營(yíng)中面臨的風(fēng)險(xiǎn)包括信貸風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、策略風(fēng)險(xiǎn)、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行有效的識(shí)別和評(píng)估對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的重視程度提高到一個(gè)新的高度有助于內(nèi)部控制制度和職能的有效執(zhí)行12　　將內(nèi)部控制管理的要求和措施真正落實(shí)到實(shí)處健全完善的商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制能夠以內(nèi)部管理要求為宗旨能夠?qū)Ψㄈ酥卫斫Y(jié)構(gòu)下的各方進(jìn)行真實(shí)的監(jiān)督和控制通過(guò)內(nèi)部控制

8、管理的實(shí)施到位能夠有效提高商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)化解能力　　商業(yè)銀行股份制改革中