淺談企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心的構(gòu)建論文

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1、淺談企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心的構(gòu)建論文【摘要】企業(yè)集團(tuán)在對(duì)其成員企業(yè)的資金進(jìn)行管理與監(jiān)控的過(guò)程中往往面臨許多問(wèn)題，筆者認(rèn)為建立資金結(jié)算中心是解決諸多問(wèn)題的有效辦法。本文就資金結(jié)算中心構(gòu)建的具體步驟及資金結(jié)算中心的運(yùn)作機(jī)制的建立等方面進(jìn)行探討，以加強(qiáng)集團(tuán)對(duì)資金進(jìn)行集中管理并加以盤活，提高資金使用效率?！娟P(guān)鍵詞】資金資金結(jié)算中心步驟運(yùn)作機(jī)制資金是企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的命脈，資金管理的水平直接影響到企業(yè)集團(tuán)的運(yùn)作發(fā)展和利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)水平。目前，企業(yè)集團(tuán)在對(duì)其成員企業(yè)的資金進(jìn)行管理與監(jiān)控的過(guò)程中往往面臨以下問(wèn)題:由于成員企業(yè)追求自身價(jià)值最大化而導(dǎo)致其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)背離企業(yè)集團(tuán)的整體

2、戰(zhàn)略，由此產(chǎn)生不規(guī)范的資金使用行為;成員企業(yè)不同的發(fā)展機(jī)遇使企業(yè)集團(tuán)面臨著各成員企業(yè)的資金需求不平衡的難題;企業(yè)集團(tuán)總部不能有效監(jiān)控成員企業(yè)的資金收付，不能實(shí)時(shí)掌握集團(tuán)整體資金的存量、流量、流向;成員企業(yè)的籌資、投資決策不規(guī)范等問(wèn)題。這些都直接影響著企業(yè)集團(tuán)資金運(yùn)用的效率、效益..畢業(yè)，制約著企業(yè)集團(tuán)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)能力與可持續(xù)發(fā)展能力。筆者認(rèn)為建立資金結(jié)算中心是解決上述問(wèn)題的有效辦法。資金結(jié)算中心是為了滿足企業(yè)集團(tuán)資金管理需求而產(chǎn)生的內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，它通常設(shè)立于企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門內(nèi)，是一個(gè)獨(dú)立運(yùn)作的職能機(jī)構(gòu)。其主要職能有:歸集成員企業(yè)的各項(xiàng)收入;統(tǒng)一撥付成員

3、企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)所需的資金并監(jiān)控其流向;統(tǒng)一對(duì)外籌資，通過(guò)內(nèi)部放款調(diào)劑各成員企業(yè)之間的資金需求;辦理各成員企業(yè)之間的往來(lái)結(jié)算等。其實(shí)質(zhì)是將整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的資金統(tǒng)收統(tǒng)支或采取收支兩條線管理的方式，從集團(tuán)整體角度對(duì)全部資金進(jìn)行監(jiān)控、管理、調(diào)劑和使用，進(jìn)而提高資金使用效率、減少資金閑置、降低財(cái)務(wù)費(fèi)用以及提高企業(yè)集團(tuán)信用等級(jí)和融資能力、強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)控、增強(qiáng)資本運(yùn)營(yíng)能力。下面僅就資金結(jié)算中心的構(gòu)建談幾點(diǎn)看法:一、建立資金結(jié)算中心可從以下幾個(gè)步驟著手進(jìn)行(一)確定資金結(jié)算中心的管理模式并制定相關(guān)管理制度和具體實(shí)施細(xì)則資金結(jié)算中心通?？梢圆捎帽O(jiān)控型和結(jié)算型兩種管理模式。1.在

4、監(jiān)控型模式下（又稱收支兩條線模式）。企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心在承辦銀行開(kāi)設(shè)一個(gè)總賬戶，成員企業(yè)在資金結(jié)算中心協(xié)辦銀行分別開(kāi)立自己的收入和支出結(jié)算賬戶。成員企業(yè)收入戶的資金實(shí)時(shí)歸集到企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心總賬戶，資金結(jié)算中心再根據(jù)成員企業(yè)的用款申請(qǐng)將其所需款項(xiàng)從總賬戶劃撥到成員企業(yè)的支出戶。成員企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)的收入只能歸入收入戶，支付業(yè)務(wù)款項(xiàng)只能通過(guò)支出戶。這種模式適合對(duì)資金集中管理要求不高，適當(dāng)保留成員企業(yè)對(duì)其自有資金控制權(quán)的企業(yè)集團(tuán)采用。2.在結(jié)算型模式下（又稱統(tǒng)收統(tǒng)支模式）。只在企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心開(kāi)立一個(gè)銀行總賬戶，下屬成員企業(yè)取消所有銀行賬戶，所有成

5、員企業(yè)的一切現(xiàn)金收付活動(dòng)均通過(guò)企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心總賬戶進(jìn)行，企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心相當(dāng)于整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的一個(gè)大出納。這種模式適合對(duì)資金集中管理要求高，對(duì)成員企業(yè)的資金實(shí)現(xiàn)完全控制的企業(yè)集團(tuán)采用。3.企業(yè)集團(tuán)應(yīng)根據(jù)資金管理集中程度的需要并結(jié)合成員企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)情況。經(jīng)過(guò)多方調(diào)研確定企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心的管理模式，將集團(tuán)下屬成員企業(yè)的資金納入企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心監(jiān)控和管理。為了配合資金管理的需要，企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心應(yīng)制定規(guī)范健全的內(nèi)部管理制度和相關(guān)的實(shí)施細(xì)則，在實(shí)際工作中要嚴(yán)格按照制度規(guī)定和實(shí)施細(xì)則進(jìn)行資金的管理，以提高資金結(jié)算中心的工作效率和資金的使用效率

6、，并及時(shí)掌握資金收、支、存的有關(guān)數(shù)據(jù)信息，保證企業(yè)集團(tuán)資金的安全。（二）建立資金結(jié)算中心內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，選定符合資金結(jié)算中心要求的銀行和資金管理軟件公司進(jìn)行合作資金結(jié)算中心主要是通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)完成對(duì)資金的監(jiān)控和調(diào)度。建立資金結(jié)算中心需要通過(guò)三部分的網(wǎng)絡(luò)建設(shè)才能完成:結(jié)算中心內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)、銀行網(wǎng)絡(luò)和上述網(wǎng)絡(luò)的連接。資金結(jié)算中心首先應(yīng)根據(jù)管理的需要建立資金結(jié)算中心內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，它既是資金結(jié)算中心匯集成員企業(yè)資金信息作出資金調(diào)度的基礎(chǔ)，也是資金結(jié)算中心與開(kāi)戶銀行聯(lián)系的橋梁。資金結(jié)算中心內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)建成后，應(yīng)進(jìn)一步著手選定符合資金結(jié)算中心管理要求的銀行進(jìn)行合作。目前，大多

7、數(shù)商業(yè)銀行都推出了適應(yīng)企業(yè)集團(tuán)資金管理需求的資金管理系統(tǒng)，資金結(jié)算中心應(yīng)在充分考慮企業(yè)集團(tuán)自身和成員企業(yè)業(yè)務(wù)需求的基礎(chǔ)上，結(jié)合銀行提供的資金管理系統(tǒng)的成熟性和有用性、銀行資金管理服務(wù)成本和服務(wù)水平等因素，選定銀行開(kāi)戶并通過(guò)銀行網(wǎng)絡(luò)與資金結(jié)算中心內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行連接，進(jìn)行資金歸集、劃撥、查詢等監(jiān)控和調(diào)度管理。為了更好地整合銀行提供的原始數(shù)據(jù)并利用這些原始數(shù)據(jù)生成相關(guān)的資金報(bào)表，為資金管理提供有用數(shù)據(jù)，資金結(jié)算中心還應(yīng)選定軟件公司專門進(jìn)行資金結(jié)算中心資金管理軟件的開(kāi)發(fā)。在軟件開(kāi)發(fā)過(guò)程中，應(yīng)結(jié)合本企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心的管理模式，向軟件公司提出個(gè)性化的需求并協(xié)助軟件

8、公司進(jìn)行相關(guān)程序的編寫(xiě)與數(shù)據(jù)正確性的測(cè)試。通過(guò)資金管理軟件，資金結(jié)算中心可以將成