出具審計(jì)報(bào)告收費(fèi)

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1、出具審計(jì)報(bào)告收費(fèi)計(jì)劃，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由監(jiān)察審計(jì)部組成審計(jì)小組，對(duì)物業(yè)公司下屬四項(xiàng)目部的收費(fèi)內(nèi)部控制管理制度、流程等進(jìn)行審計(jì)。本次審計(jì)重點(diǎn)是對(duì)現(xiàn)有的各項(xiàng)收費(fèi)內(nèi)部控制的完整性、嚴(yán)謹(jǐn)性；以及2006年度、2007年度前三月的收費(fèi)情況進(jìn)行了審計(jì)。我們采取了對(duì)收費(fèi)崗位人員的訪談了解、收費(fèi)流程的實(shí)地察看、抽查原始憑據(jù)、財(cái)務(wù)賬與收費(fèi)臺(tái)賬核對(duì)等我們認(rèn)為必要的審計(jì)方法及審計(jì)程序。本次審計(jì)的范圍包括：客服部門、工程部門、安全部門收費(fèi)臺(tái)賬、收費(fèi)流程，以及財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)賬簿、憑證、經(jīng)濟(jì)合同等資料，本次審計(jì)的數(shù)據(jù)除特別提示外的截止日是2007年3月31日。下面分別將四項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果及審計(jì)

2、建議匯報(bào)如下：第一部分##物業(yè)管理部收費(fèi)情況一、##項(xiàng)目收費(fèi)項(xiàng)目的基本情況##項(xiàng)目收費(fèi)可分四類：自營收費(fèi)、分成收費(fèi)、代收代支款、暫收押金，詳細(xì)項(xiàng)目如下表：下圖為現(xiàn)有收費(fèi)的基本流程圖，其中紅色部分為本次審計(jì)建議修正和增加部分，蘭色線條為現(xiàn)金流方向，黑線條為票據(jù)和記錄的方向，虛線條為核對(duì)工作：二、本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題1．收費(fèi)單據(jù)無連續(xù)編號(hào)現(xiàn)行用于直接收費(fèi)的單據(jù)，如入戶工程維修單、游泳計(jì)時(shí)卡收費(fèi)通知單等直接收費(fèi)的憑單，均無事先連續(xù)編號(hào)，不能控制收費(fèi)單據(jù)和所收錢款完整地交到收款處。各入戶維修工人均可領(lǐng)用整本入戶維修單空白單據(jù)，如接到維修指令后，入戶后根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)情況填寫維修單，與

3、客戶確認(rèn)收費(fèi)金額后，開始維修工作，完成后，由維修工人收款，客戶簽字。然后維修工人將維修單和錢款上繳給收款處。由于此維修單無連續(xù)編號(hào)，因此上繳票據(jù)時(shí)不能檢查出該票據(jù)是否與上次連續(xù)，不能控制其完整性。經(jīng)檢查2007年3月的工程維修日?qǐng)?bào)記錄和財(cái)務(wù)維修費(fèi)明細(xì)賬，3月15日工程部記錄是收費(fèi)70元，而財(cái)務(wù)收費(fèi)是40元，少工程記錄的5-1002的維修費(fèi)30元；3月18日工程記錄是40元，財(cái)務(wù)記錄是35元，少工程記錄的10-4-101的維修費(fèi)5元。與工程入戶維修單相同道理，會(huì)所前臺(tái)售計(jì)時(shí)卡時(shí)，使用的收費(fèi)通知單無連續(xù)編號(hào)。抽查2007年3月財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記錄與會(huì)所卡使用臺(tái)賬，會(huì)所售出卡收費(fèi)

4、均繳納至收款處，但繳納未做到及時(shí)。如27日、28日、31日的售卡收入未在本月上繳。2．發(fā)生數(shù)量較大的同類交易，未使用專用收據(jù)。發(fā)生數(shù)量較大的同類交易，為了保證記錄清晰，易查詢核對(duì)，應(yīng)使用專用收據(jù)。如物業(yè)費(fèi)、供暖費(fèi)。物業(yè)費(fèi)和供暖費(fèi)屬于頻繁大量發(fā)生的業(yè)務(wù)，但無專用收據(jù)，與其他業(yè)務(wù)混合使用。在臺(tái)賬不健全、收費(fèi)系統(tǒng)不完善的情況下，如出現(xiàn)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，難以查清原始數(shù)據(jù)。3．重要不相容職務(wù)崗位人員未分離客服收款員（行政隸屬于客服部，專業(yè)上隸屬于財(cái)務(wù)部）負(fù)責(zé)現(xiàn)金收款的同時(shí)，又記錄收付日記賬、錄入收費(fèi)臺(tái)賬（收費(fèi)系統(tǒng)賬）。每日以收付日記賬進(jìn)行交接，報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門只是被動(dòng)接受收款員的

5、記賬信息，不能定期檢查其交接的完整性。經(jīng)我們對(duì)供暖費(fèi)臺(tái)賬（收費(fèi)系統(tǒng)賬）與會(huì)計(jì)明細(xì)賬核對(duì)后，發(fā)現(xiàn)有相互不一致的記錄，這表明每日日記帳與臺(tái)賬（收費(fèi)系統(tǒng)賬）有不一致之處。即會(huì)出現(xiàn)實(shí)際繳款額與臺(tái)賬（收費(fèi)系統(tǒng)賬）記錄有不一致之處（詳細(xì)見報(bào)告第四部分）。4．崗位間相互稽核無過程記錄，導(dǎo)致錯(cuò)誤發(fā)生。部門中各崗位之間、各部門之間，應(yīng)建立對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)的稽核流程，并保留復(fù)核記錄，如工程維修費(fèi)的收取記錄和臺(tái)賬記錄的復(fù)核、臨停收費(fèi)收取記錄和臺(tái)賬記錄的復(fù)核、會(huì)計(jì)憑證的復(fù)核等。上述第1種情況中，工程維修收費(fèi)日?qǐng)?bào)記錄與會(huì)計(jì)記錄有差異，均與未經(jīng)內(nèi)部復(fù)核、部門間未稽核有關(guān)。如果能做到定期由不同崗位、

6、不同部門的人員進(jìn)行復(fù)核，數(shù)據(jù)應(yīng)不會(huì)出現(xiàn)重大誤差。在核對(duì)臨停收費(fèi)記錄中，發(fā)現(xiàn)計(jì)時(shí)卡收費(fèi)需要人工計(jì)算，個(gè)別記錄未按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)費(fèi)，多計(jì)費(fèi)。說明部門內(nèi)部未對(duì)計(jì)費(fèi)進(jìn)行復(fù)核，未及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤、更正錯(cuò)誤。同時(shí)在交接班記錄中，發(fā)現(xiàn)交接現(xiàn)金金額少于已使用發(fā)票金額的情況，亦說明沒有進(jìn)行及時(shí)復(fù)核，未及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題。另外在核對(duì)供暖費(fèi)收費(fèi)系統(tǒng)賬與會(huì)計(jì)明細(xì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)少量相互不一致的記錄，說明會(huì)計(jì)記錄的內(nèi)部復(fù)核、收費(fèi)記錄的內(nèi)部復(fù)核、收費(fèi)系統(tǒng)與會(huì)計(jì)系統(tǒng)的復(fù)核，均存在漏洞。5．票證管理松散，無清晰完整的收發(fā)存記錄，難以與實(shí)際收費(fèi)核實(shí)。現(xiàn)使用各種票證（如游泳票、游泳卡、門禁卡、臨停發(fā)票、裝修許可證等）的

7、管理比較松散，無完整的收發(fā)存記錄，不能通過其收發(fā)記錄來核實(shí)收費(fèi)金額的正確性、完整性。票證的管理應(yīng)等同于公司的有價(jià)實(shí)物資產(chǎn)管理，現(xiàn)使用各種票證的領(lǐng)用記錄不完整，不能確認(rèn)各部門已經(jīng)領(lǐng)用的票、卡數(shù)量和號(hào)碼。同時(shí)，各種票卡亦未建立期末盤點(diǎn)制度、使用后核銷制度，這樣不能控制票卡的實(shí)際使用數(shù)量。三、各收費(fèi)部門、收費(fèi)項(xiàng)目的實(shí)際情況（一）會(huì)所水健康會(huì)所承擔(dān)游泳記時(shí)卡的直接收費(fèi)，以及會(huì)所場(chǎng)地出租租金、底商各項(xiàng)費(fèi)用、其他場(chǎng)地租金的到期通知、填制收費(fèi)通知單等輔助收費(fèi)功能。記時(shí)卡的直接收費(fèi)?內(nèi)控缺點(diǎn)：計(jì)時(shí)卡出售收費(fèi)，以收費(fèi)通知單作為收費(fèi)憑證，收費(fèi)通知單無連續(xù)編號(hào)，可能產(chǎn)生款項(xiàng)截留、滯后