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《企業(yè)審計風(fēng)險的形成原因與規(guī)避措施》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫。
1、企業(yè)審計風(fēng)險的形成原因與規(guī)避措施 審計工作建立在會計信息處理的基礎(chǔ)之上，本身就具有固有風(fēng)險的性質(zhì)，下面是小編搜集整理的一篇探究企業(yè)審計風(fēng)險形成原因的論文范文，歡迎閱讀查看?！ ≌?隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的逐漸完善，我國企業(yè)也進(jìn)入了蒸蒸日上的發(fā)展時期。企業(yè)審計是幫助企業(yè)提高市場競爭力的重要因素，它有效地完善了企業(yè)的內(nèi)部控制體制，提高了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。但隨著企業(yè)經(jīng)營方式和環(huán)境的逐漸復(fù)雜化，企業(yè)審計受到來自外界各方面的影響日益劇增，使企業(yè)審計存在著多方面的風(fēng)險。本文通過對企業(yè)審計風(fēng)險的要素、成因進(jìn)行分析，提出了相應(yīng)的規(guī)避企業(yè)審計風(fēng)險的措施?！ ￡P(guān)鍵詞:企業(yè)審
2、計;風(fēng)險;規(guī)避 在復(fù)雜的市場環(huán)境和不斷變化的社會法律背景下，企業(yè)審計風(fēng)險是客觀的，但是也是可以避免的。企業(yè)要加強對企業(yè)審計風(fēng)險的認(rèn)識，采取有效的措施，規(guī)避企業(yè)審計風(fēng)險，提高企業(yè)的審計質(zhì)量?！ ∫弧徲嬶L(fēng)險的特性 審計風(fēng)險是造成企業(yè)審計失敗的重要因素，審計風(fēng)險使企業(yè)管理者無法獲得正確的管理和業(yè)務(wù)信息數(shù)據(jù)，造成決策失誤，給企業(yè)帶來風(fēng)險。審計風(fēng)險主要包括以下五個方面的特性: (一)客觀性 審計風(fēng)險在審計過程中受各個方面的影響，例如:公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、管理人員素質(zhì)等等，在審計過程中，不可能完全的控制各方面的因素，只能去降低發(fā)生的頻率以減少經(jīng)濟(jì)損失?！ ?
3、二)偶然性 審計風(fēng)險受客觀因素影響的同時，也存在主觀影響因素。審計人員在審計過程中由于意外而造成的審計紕漏，審計人員并不存在故意的原因，并承擔(dān)了審計帶來的風(fēng)險?！ ?三)普遍性 在審計過程中任何環(huán)節(jié)都會影響審計的結(jié)果，每一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都會產(chǎn)生審計風(fēng)險，因此要加強風(fēng)險的防控就要做好各個方面的控制?！ ?四)潛在性 審計人員的責(zé)任感是影響審計結(jié)果的重要因素，如果審計人員在審計過程中專業(yè)水平不夠或個人素質(zhì)不高就會導(dǎo)致審計風(fēng)險，所以在審計前期就要預(yù)防這些潛在因素，防止轉(zhuǎn)化成事實，從而對公司造成損失?！ ?五)可控性 審計中的客觀性是無法改變的，但是
4、可以通過提高審計人員的責(zé)任感等主觀性因素加強改進(jìn)，爭取把風(fēng)險最小化，采取相應(yīng)的措施來規(guī)避風(fēng)險，提高審計質(zhì)量?！ 《⑵髽I(yè)審計風(fēng)險的成因 (一)缺少完善的內(nèi)部控制機制 我國大多數(shù)企業(yè)的股東數(shù)量都比較少，企業(yè)的經(jīng)營權(quán)和管理權(quán)往往混雜在一起，沒有從根本上單獨分離出來，這就容易造成個人權(quán)利凌駕于企業(yè)制度之上的情況發(fā)生，企業(yè)的相關(guān)政策和制度也就失去了應(yīng)有的作用。當(dāng)前我國大部分企業(yè)都缺少完善的內(nèi)部控制機制，使得企業(yè)的內(nèi)部控制問題時有發(fā)生，董事會及相關(guān)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對企業(yè)的財政狀況重視程度不夠，缺少專業(yè)的財政人員招聘和培訓(xùn)制度，容易產(chǎn)生企業(yè)財政風(fēng)險。另外，由于制度分
5、離不夠徹底，常常出現(xiàn)包庇等徇私舞弊的行為，給企業(yè)帶來潛在的隱患。這些都直接或間接帶來審計風(fēng)險?！ ?二)缺乏健全的法律法規(guī)體系 當(dāng)前我國政府在企業(yè)審計工作方面雖然已經(jīng)陸續(xù)頒布了相關(guān)的文件，但是這些零散的政策文件無論從內(nèi)容上還是從可行性上來講，都缺少有效的執(zhí)行力。企業(yè)審計工作得不到健全的完善的法律法規(guī)的支持，審計執(zhí)行力乃至審計的整體工作都會受到嚴(yán)重的阻礙。隨著我國社會的不斷發(fā)展以及相關(guān)法律的變化與調(diào)整，企業(yè)審計工作方面的新問題也在陸續(xù)出現(xiàn)，法律法規(guī)的不健全、不配套所造成的弊端日益加劇，使得我國企業(yè)審計工作中的問題得不到及時有效的處理。另外，需要注意的
6、是，這些法律法規(guī)沒有統(tǒng)一的部門，互相之間造成一系列矛盾沖突加劇了企業(yè)審計風(fēng)險的發(fā)生，而某些會計事務(wù)所由于缺少制約而存在惡意競爭，擾亂了市場秩序，也在一定程度上給企業(yè)審計帶來風(fēng)險?！ ?三)企業(yè)審計的方法與模式相對落后 我國企業(yè)在審計方面的起步和發(fā)展都比較緩慢，在審計方法和模式的選擇上往往喜歡選擇程序和操作都比較簡單的，很少考慮到審計風(fēng)險控制因素。而目前較為常見的審計方法仍然是統(tǒng)計抽樣和判斷抽樣兩種，而這種相對比較落后的企業(yè)審計方法必須依靠主管人員的個人經(jīng)驗進(jìn)行相關(guān)決策，非常容易出現(xiàn)遺漏和忽視的地方。另外，有少部分負(fù)責(zé)企業(yè)審計工作的主管人員，為了工作
7、簡便，節(jié)省個人時間，會在統(tǒng)計時故意舍棄部分對審計結(jié)果影響較小卻耗時耗力的審計程序，這樣的做法勢必影響到審計結(jié)果的真實性和可靠性，從而產(chǎn)生企業(yè)審計風(fēng)險?！ ?四)審計工作人員的素質(zhì)較低 負(fù)責(zé)審計的工作人員的專業(yè)判斷能力以及整體素質(zhì)的高低，會直接影響著審計結(jié)果的整體質(zhì)量是否合格，因此，審計工作必須要求審計人員具有較高的專業(yè)能力和豐富的工作經(jīng)驗。當(dāng)前，我國大部分會計師事務(wù)所出于成本的過多考慮，沒有也不愿意針對審計人員設(shè)置科學(xué)合理的招聘以及培養(yǎng)機制，而審計人員的專業(yè)能力較低就容易在審計工作中產(chǎn)生失誤，帶來企業(yè)審計風(fēng)險。部分審計人員的綜合素質(zhì)有待提高，缺乏工
8、作的獨立性，對待工作無法保持認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度，給企業(yè)審計工作帶來不好的影響，從而導(dǎo)致產(chǎn)生多方面的審計風(fēng)險?！ ?/p>
