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《如何對(duì)最高管理層進(jìn)行審核》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線(xiàn)閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫(kù)。
1、如何對(duì)最高管理層進(jìn)行審核？［信息來(lái)源：本站點(diǎn)擊數(shù)：2372011-2-11］Howtoaudittopmanagementprocesses如何對(duì)最高管理層進(jìn)行審核？Recognizingthattheauditingoftopmanagementisasensitiveissue,thisdocumentprovidesguidanceforthiscategoryofauditing.雖然審核最高管理層是一個(gè)很敏感的話(huà)題，但本文件為此類(lèi)審核提供了指南。Auditorsshouldinvolv
2、etopmanagementintheaudit,i.e.invitethemtoopeningandclosingmeetings,allowsufficienttimeintheauditplanforinterviewingtopmanagers,discussauditfindingsdirectlywiththem,seekevidenceoftheircommitmentetc.Itisimportanttochangethefocusofattentionfromjustthequ
3、alitymanagertothetopmanagementoftheorganization.Theauditorshouldconsidertopmanagementactivitiestobeprocesses,andshouldauditthemaccordingly.審核員在審核過(guò)程中會(huì)涉及最高管理層，譬如邀請(qǐng)他們參加首、末次會(huì)議，在審核計(jì)劃中留出充分的時(shí)間與最高管理人員面談，與他們直接商討審核發(fā)現(xiàn)以及根據(jù)他們的承諾去尋找審核證據(jù)等。關(guān)注焦點(diǎn)從質(zhì)量經(jīng)理到組織的最高管理層的轉(zhuǎn)變是十分重要
4、的。審核員應(yīng)該多關(guān)注最高管理者各項(xiàng)活動(dòng)的進(jìn)程并給予對(duì)應(yīng)的審核。Planningstage策劃階段Theauditorneedstoidentifytopmanagementprocessesand:審核員需要識(shí)別最高管理層的有關(guān)過(guò)程以及：?understandtheorganizationanditsmanagementstructurebyreviewinginformationsuchasorganizationcharts,annualreports,businessplans,compa
5、nyprofiles,pressreleases,websites通過(guò)例如組織結(jié)構(gòu)圖、年度報(bào)告、商業(yè)計(jì)劃、公司簡(jiǎn)介、媒體宣傳以及網(wǎng)站等評(píng)價(jià)信息了解組織以及其管理架構(gòu)。?makeprovisionontheauditplanforgatheringrelevantinformationregardingtopmanagementcommitment,directlyfromandbyinterviewingtopmanagement審核計(jì)劃中要考慮到直接從與最高管理層的面談中收集到與最高管理層承諾
6、有關(guān)的信息?understandthecultureoftheorganizationanditstopmanagement,inordertodetermineitsimpactontheauditplan–andmakeappropriateadjustments了解組織文化以及最高管理層以確定這些對(duì)審核計(jì)劃的影響（并對(duì)審核計(jì)劃做適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。）?takeaprofessionalapproachtotheauditor'sownappearancebydeterminingthedressc
7、odeoftheorganization根據(jù)不同組織特點(diǎn)，通過(guò)專(zhuān)業(yè)的方法確定組織所需的審核員?planthetimingofthetopmanagementinterviewtoensureconvenienceandpunctuality確保在最高管理層方便時(shí)與其會(huì)見(jiàn)并保證準(zhǔn)時(shí)Anauditorwithlimitedauditingexperienceshouldnotbeassignedtointerviewtopmanagement.缺少審核經(jīng)驗(yàn)的審核員不應(yīng)被指定與最高管理層面談Condu
8、ctingtheaudit實(shí)施審核Commonmethodsofevaluatingtopmanagementcommitmentare:評(píng)價(jià)最高管理層承諾的通常方法主要有Interviewswithtopmanagement-theauditorcan,byutilizingbusinessterminologyappropriateforthetopmanagement,askrelevantquestionsthat:與最高管理層面談—審核員應(yīng)采用合適的商業(yè)術(shù)語(yǔ)與最高管理者交流并詢(xún)問(wèn)以下問(wèn)
