出納實(shí)務(wù) 銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理

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1、創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理3.1銀行賬戶開設(shè)與管理3.2支票結(jié)算3.3銀行本票結(jié)算3.4匯兌結(jié)算3.5托收承付結(jié)算3.6銀行匯票結(jié)算2021/6/24創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理3.7委托收款結(jié)算3.8商業(yè)匯票結(jié)算3.9出納報(bào)告單編制2021/6/24創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬按照資金的不同性質(zhì)和用途分類基本存款帳戶一般存款賬戶臨時(shí)存款賬戶專用賬戶2021/6/24創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬銀行賬戶開設(shè)與管理3.1.1基本存款賬戶是指由存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。存款人的工資、獎(jiǎng)金、備用金等現(xiàn)金支出，只能通

2、過(guò)基本存款賬戶辦理。一般情況下，存款人只能開立一個(gè)基本存款賬戶，它是獨(dú)立核算單位在銀行開立的主要賬戶。2021/6/24創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬1）xx銀行開立單位銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書2021/6/24創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬2）中國(guó)銀行xx分行印鑒卡2021/6/24創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬3）銀行開戶許可證2021/6/24創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬杜海新身份證：441900197905232519稅務(wù)登記證號(hào)碼：44190005686971x機(jī)構(gòu)代碼證號(hào)：05676961-x2021/6/24創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬3）基本存款賬戶的變更和撤銷各

3、單位變更賬戶名稱或撤銷基本存款賬戶，必須按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。存款單位申請(qǐng)賬戶名稱的，應(yīng)撤銷原賬戶，按規(guī)定再開立賬戶；存款單位撤銷賬戶，必須與開戶銀行核對(duì)賬戶余額并結(jié)算利息，全部核對(duì)無(wú)誤后開出支取憑證結(jié)算余額，同時(shí)將未用完的各種重要空白憑證（未用的銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票、信用卡卡片）交回銀行，經(jīng)開戶銀行審查同意后，由辦理銷戶的存款單位填制好一式四聯(lián)的《單位申請(qǐng)撤銷（轉(zhuǎn)）銀行賬戶審批表》，開戶銀行據(jù)以辦理銷戶。2021/6/24創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬3）中國(guó)人民銀行xx市分行單位申請(qǐng)撤銷（轉(zhuǎn)）銀行賬戶審批

4、表2021/6/24創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬3.1銀行賬戶開設(shè)與管理3.1.2一般存款賬戶是指存款單位在基本存款賬戶業(yè)務(wù)的銀行借款轉(zhuǎn)存以及與基本存款賬戶的存款單位不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位開立的賬戶?？赊k理現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。2021/6/24創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬銀行賬戶開設(shè)與管理3.1.3臨時(shí)存款賬戶是指存款單位臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開立的賬戶。存款單位可以通過(guò)臨時(shí)存款賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。2021

5、/6/24創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬銀行賬戶開設(shè)與管理3.1.4專用存款賬戶是指存款單位因特定用途需要開立的賬戶。一般是各單位為特定用途的各項(xiàng)專項(xiàng)基金、專用撥款向銀行申請(qǐng)開立的專用存款賬戶。如基本建設(shè)基金、更新改造資金、特定用途需要轉(zhuǎn)戶管理的資金等。2021/6/24創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。存款人憑個(gè)人身份證以自然人名義開立的銀行結(jié)算賬戶為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。個(gè)人因使用借記卡、信用卡在銀行或郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶，納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。

6、*小提示*2021/6/24創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬【例題·單選題】根據(jù)我國(guó)金融法律制度的規(guī)定，存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過(guò)（?。┺k理。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時(shí)存款賬戶D.專用存款賬戶【例題·判斷題】為了便于結(jié)算，一個(gè)單位可以同時(shí)在幾家金融機(jī)構(gòu)開立銀行基本存款賬戶。（?。〢錯(cuò)2021/6/24創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬【例題·判斷題】存款人可以通過(guò)一般存款賬戶理現(xiàn)金支取。（?。纠}·多選題】下列有關(guān)銀行賬戶的表述中正確的有（?。.一個(gè)單位只能在一家銀行開立一個(gè)基本存款賬戶B.一個(gè)單位可以在多家銀

7、行開立多個(gè)基本存款賬戶C.現(xiàn)金繳存可以通過(guò)一般存款賬戶辦理D.現(xiàn)金支付不能通過(guò)一般存款賬戶辦理錯(cuò)ACD2021/6/24創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬3.2支票結(jié)算支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無(wú)條件支付的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票實(shí)際上是存款人開出的付款通知。2021/6/24創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編3.2.1支票票據(jù)樣式（正面）2021/6/24創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬票據(jù)樣式（反面）出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編2021/6/24創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬支票結(jié)算3.2.2知識(shí)要點(diǎn)。（1

8、）支票的種類按付款方式不同分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票（2）支票的適用范圍僅適用于同城或指定票據(jù)交換地點(diǎn)內(nèi)使用，可用于商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、資金調(diào)撥以及其他款項(xiàng)結(jié)算。2021/6/24創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬支票結(jié)算3.2.1知識(shí)要點(diǎn)。（3）支票的出票人和付款人出票人是簽發(fā)票據(jù)并將票據(jù)交付給他人的人。出票人是票據(jù)的主債務(wù)人。付款人是指支付給持票人或收款人票面金額的人，付款人并不一定是出票人，他只是出票人的