國內(nèi)票據(jù)結(jié)算實務(wù)（出納實務(wù)）課件.ppt

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1、第4章國內(nèi)票據(jù)結(jié)算實務(wù)4.1支票結(jié)算方式及核算4.1.1支票概述2、支票的有關(guān)規(guī)定（1）企業(yè)領(lǐng)購的規(guī)定1）填寫支票領(lǐng)購單、購買憑證收費單2）第二聯(lián)加蓋銀行預(yù)留印鑒（2）支票的使用范圍以前：單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算，均可使用支票。2007年6月25日起，支票可以全國通用。異地開立上限為50萬元，同時在票面右下方必須記載12位銀行機構(gòu)代碼。收款時間：2——3小時；3個工作日內(nèi)（3）支票的有效期：出票日起10日（4）支票的書寫和加蓋印鑒簽發(fā)支票——碳素墨水/墨汁，專用打印機打印支票由出納填寫，會計

2、機構(gòu)負責(zé)人審核并加蓋印鑒（5）背書的規(guī)定背書是指在票據(jù)背面或粘單上記載有關(guān)事項并簽章的票據(jù)行為。1）收款人持用于支取現(xiàn)金的支票提示付款時，2）持票人委托開戶銀行收款時——做委托收款背書，要記載“委托收款”字樣3）出票人委托開戶銀行付款直接開支票和進賬單，不需要背書。4）背書轉(zhuǎn)讓背書轉(zhuǎn)讓的支票，背書應(yīng)當連續(xù)，不、但用于支取現(xiàn)金的支票不得背書轉(zhuǎn)讓。（6）支票的處罰規(guī)定例：假如廣發(fā)公司賬戶內(nèi)只有10000元，卻簽發(fā)了1張15000元的支票，可以嗎？不可以簽發(fā)空頭支票！需要繳納多少罰款，需支付多少賠償金？（！！?。┏?/p>

3、票人簽發(fā)空頭支票、簽發(fā)與其預(yù)留銀行印鑒不符的支票、簽發(fā)支付密碼錯誤的支票，銀行予以退票，并按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金（7）支票的掛失出納員交給出差的小李一張未填明金額和收款人的支票，小李在出差途中丟失支票，出納員趕緊到銀行掛失支付，銀行會受理嗎？失票人掛失時填寫的掛失止付通知書必須將事項記載完整，否則銀行不予受理。（P45)3、支票的管理1）支票、預(yù)留銀行印鑒和支票密碼單應(yīng)分別專人保管。2）建立健全支票領(lǐng)用和收受支票的審查制度。3）為防止簽發(fā)空頭支

4、票，簽發(fā)之前，出納員查明銀行存款余額。4）存款賬戶結(jié)清時，必須將全部剩余空白支票交回銀行注銷。5）支票遺失時應(yīng)當立即辦理掛失止付或請求銀行和收款單位協(xié)助防范。4.1.2支票結(jié)算的業(yè)務(wù)流程1、貸記支票的業(yè)務(wù)流程2、借記支票的業(yè)務(wù)流程4.1.3支票結(jié)算業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理1、支票簽發(fā)的賬務(wù)處理【業(yè)務(wù)資料】2008年6月2日，北京市中環(huán)電器公司財務(wù)部門開出現(xiàn)金支票1張，提取現(xiàn)金5800元作為備用金（開戶銀行：工行北京長安里支行，賬號：81451058675081002，現(xiàn)金支票號XII3573256）?！鞠嚓P(guān)崗位】出納、

5、總賬報表會計、財務(wù)負責(zé)人【業(yè)務(wù)辦理】（1）出納填寫支票“領(lǐng)用登記簿”交財務(wù)部長審核簽字?！鞠嚓P(guān)崗位】出納、總賬報表會計、財務(wù)負責(zé)人【業(yè)務(wù)辦理】（1）出納填寫支票“領(lǐng)用登記簿”交財務(wù)部長審核簽字。（2）出納填寫“現(xiàn)金支票及存根”，財務(wù)負責(zé)人在“現(xiàn)金支票正聯(lián)”加蓋公司財務(wù)專用章及法人印章，在支票正聯(lián)背面加蓋公司財務(wù)專用章。（3）出納員將現(xiàn)金支票正聯(lián)剪下，送交開戶銀行，辦理提現(xiàn)手續(xù)。（4）出納員將“現(xiàn)金支票存根”傳給總賬報表會計填制記賬憑證。2、支票收受的賬務(wù)處理企業(yè)收受支票時要進行審查：①收款人是否為本企業(yè)②支票

6、是否在提示付款期內(nèi)③支票必須記載的事項是否齊全④支票的大小寫金額是否一致⑤出票人簽章是否符合規(guī)定⑥背書是否連續(xù)（1）借記支票收受的賬務(wù)處理（P49）（2）貸記支票收受的賬務(wù)處理（P49）4.2銀行匯票結(jié)算方式及核算4.2.1銀行匯票概述1、銀行匯票的概念銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。適用于異地結(jié)算。銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。2、銀行匯票的有關(guān)規(guī)定（1）申請銀行匯票的簽發(fā)和解付，只能由參加“全國聯(lián)行往來”的銀行機

7、構(gòu)辦理。申請使用時，應(yīng)填寫“銀行匯票申請書”申請人或收款人為單位的，不得在“銀行匯票申請書”上填明“現(xiàn)金”字樣。（2）使用范圍：單位和個人的各種款項結(jié)算。（3）有效期：出票日起1個月（4）背書及背書轉(zhuǎn)讓的規(guī)定