出納實(shí)務(wù)_模塊7_出納票據(jù)管理實(shí)務(wù)

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1、模塊7出納票據(jù)管理實(shí)務(wù)項(xiàng)目1支票結(jié)算實(shí)務(wù)項(xiàng)目2銀行匯票結(jié)算實(shí)務(wù)項(xiàng)目3銀行本票結(jié)算實(shí)務(wù)項(xiàng)目4商業(yè)匯票結(jié)算實(shí)務(wù)進(jìn)入進(jìn)入進(jìn)入進(jìn)入學(xué)習(xí)內(nèi)容1.支票結(jié)算實(shí)務(wù)；2.銀行匯票結(jié)算實(shí)務(wù)；3.銀行本票結(jié)算實(shí)務(wù)；4.商業(yè)匯票結(jié)算實(shí)務(wù)。目前，銀行支付結(jié)算方式在國(guó)內(nèi)使用廣泛，出納人員應(yīng)當(dāng)熟悉各種支付結(jié)算方式的特點(diǎn)、適用范圍、使用要求和相關(guān)的違規(guī)責(zé)任，以保證銀行結(jié)算中資金的安全完整和高效運(yùn)轉(zhuǎn)。項(xiàng)目1支票結(jié)算實(shí)務(wù)支票是由單位或個(gè)人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)，在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。在實(shí)際工作中，支票是同城結(jié)算中應(yīng)用最為廣泛的銀行結(jié)

2、算方式，凡是在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)收付各種款項(xiàng)，都可以使用支票。出納人員在辦理支票結(jié)算時(shí)，必須掌握支票的開(kāi)具要求和結(jié)算程序，加強(qiáng)對(duì)支票的日常管理，避免發(fā)生結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。返回7.1.1支票的基本知識(shí)出納人員取得或開(kāi)具一張支票時(shí)，首先要明確支票的類(lèi)型及其使用要求；其次要審查支票的基本要素是否齊全，書(shū)寫(xiě)是否規(guī)范，所記載的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否合理合法；確認(rèn)無(wú)誤后，方可辦理有關(guān)的結(jié)算手續(xù)。因此，出納員應(yīng)當(dāng)熟悉《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定，提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，保證出納工作的質(zhì)量。7.1.1.1支票的種類(lèi)我國(guó)《票據(jù)法》按照支付票款的方式，將支票結(jié)算憑證分為普通支票、現(xiàn)金支票

3、和轉(zhuǎn)賬支票三種。(1)普通支票。(2)現(xiàn)金支票。(3)轉(zhuǎn)賬支票。7.1.1.2支票的基本要素一張完整的支票上必須記載以下的事項(xiàng)：(1)表明“支票”的字樣；(2)無(wú)條件支付的委托；(3)確定的金額；(4)付款人的名稱(chēng)；(5)出票日期，指實(shí)際付款日期，不得出現(xiàn)遠(yuǎn)期支票；(6)出票人簽章，包括本單位的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法定代表人或其授權(quán)的代理人的私章?，F(xiàn)附普通支票的格式(如表7-1)加以說(shuō)明。7.1.1.3支票結(jié)算的基本要求支票填寫(xiě)時(shí)除要遵守票據(jù)和結(jié)算憑證填寫(xiě)的基本規(guī)范外，還應(yīng)符合下列基本要求：(1)單位和個(gè)人要簽發(fā)支票時(shí)，應(yīng)使用碳素墨水或墨汁，將支票上的各要素填寫(xiě)齊

4、全，并在支票上加蓋其預(yù)留銀行簽章，做到字跡清晰，印鑒清楚。(2)簽發(fā)現(xiàn)金支票和用于支取現(xiàn)金的普通支票，必須符合國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定。(3)支票一律記名，支票上未記載收款人名稱(chēng)的，經(jīng)出票人授權(quán)，可以補(bǔ)記；出票人可以在支票上記載自己為收款人。(4)支票上未記載付款地的，付款人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所為付款地。(5)支票上未記載出票地的，出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。(6)支票限現(xiàn)票即付，不得另行記載付款日期，另行記載付款日期的，該記載無(wú)效。(7)支票上的金額可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前的支票不得使用；支票上的大小寫(xiě)金額應(yīng)當(dāng)一致。(8)支票的出票人簽發(fā)的支票金

5、額不得超過(guò)其付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額。出票人簽發(fā)的支票金額超過(guò)其付款時(shí)付款人處實(shí)有的存款金額的，為空頭支票，禁止簽發(fā)空頭支票。(9)支票的出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留本名的簽名式樣或者印鑒不符的支票。(10)出票人預(yù)留銀行的簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。(11)出票人簽發(fā)空頭支票，簽發(fā)與預(yù)留銀行簽章不符的支票，支付密碼錯(cuò)誤的支票，銀行應(yīng)予退票，并按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。對(duì)屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。(12)支票的日期、

6、金額、收款人不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效。支票上的其他記載事項(xiàng)更改的，必須由原記載人簽章請(qǐng)注意：支票不得隨意折皺污損，否則作無(wú)效支票處理。(13)支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10天內(nèi)提示付款，異地使用的支票，其提示付款的期限由中國(guó)人民銀行另行規(guī)定。超過(guò)提示付款期的，持票人開(kāi)戶(hù)銀行不予受理，付款人不予付款；付款人不予付款的，出票人仍應(yīng)當(dāng)對(duì)持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。7.1.2支票的結(jié)算程序在采用支票結(jié)算方式時(shí)，出納人員必須嚴(yán)格按照支票結(jié)算的要求取得或簽發(fā)支票，并按銀行規(guī)定的程序進(jìn)行處理，保證支票在收款、支付及背書(shū)轉(zhuǎn)讓過(guò)程的安全。7.1.2.1現(xiàn)金支票的結(jié)算程序(1)出納人

7、員使用現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金時(shí)，必須按《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍支取。(2)凡是提取現(xiàn)金的支票，都必須在支票存根聯(lián)上注明收款單位全稱(chēng)及收票人姓名，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。必要時(shí)可查驗(yàn)收票人的身份證并注明其證件號(hào)碼。(3)收款人持現(xiàn)金支票提示付款時(shí)，應(yīng)在支票背面“收款人簽章處”簽章。若為本單位提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)在本票背面加蓋本單位預(yù)留印鑒。持票人為個(gè)人的，還需交驗(yàn)本人身份證原件，并在支票背面注明證件名稱(chēng)、號(hào)碼及發(fā)證機(jī)關(guān)，方可到出票人開(kāi)戶(hù)銀行支取現(xiàn)金。(4)收款人持要素齊全、背書(shū)完整的現(xiàn)金支票到銀行受理窗口交驗(yàn)支票，銀行經(jīng)辦人員審核無(wú)誤予以支付現(xiàn)金。(5)已簽發(fā)的現(xiàn)

8、金支票遺失，可以向銀行申請(qǐng)掛失。掛失前已經(jīng)支付的，銀行不予受理。現(xiàn)