出納實務(wù)模塊8外匯管理知識

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1、模塊8外匯管理知識項目1外匯結(jié)算項目2外幣折算進入進入學(xué)習(xí)內(nèi)容1.外匯結(jié)算;2.外幣折算。項目1外匯結(jié)算8.1.1外匯管理概述8.1.1.1外匯的概念外匯是指可以用作國際清償?shù)闹Ц妒侄魏唾Y產(chǎn)。根據(jù)我國《外匯管理條例》的規(guī)定，我國的外匯包括外國貨幣、外匯支付憑證、外幣有價證券、特別提款權(quán)、歐洲貨幣單位以及其他外匯資產(chǎn)。返回外國貨幣包括外國的紙幣和鑄幣。根據(jù)各國貨幣在國際清償中的不同特點，外匯又分為自由外匯與記賬外匯。自由外匯是指不需批準(zhǔn)就可以在國際貨幣市場上自由兌換、自由轉(zhuǎn)讓的外幣和支付憑證。記賬外匯是指不經(jīng)發(fā)行國批準(zhǔn)就不能自由兌換成其他國貨幣

2、或?qū)Φ谌咧Ц兜耐鈪R。8.1.1.2外匯管理概述1.外匯管理的概念外匯管理又稱外匯管制，是指一個國家為保持本國的國際收支平衡，對外匯的買賣、借貸、轉(zhuǎn)讓、收支、國際清償、外匯匯率和外匯市場實行一定的限制措施的管理制度。外匯管制起始于20世紀(jì)初，其目的在于保持本國的國際收支平衡，限制資本外流，防止外匯投機，促進本國的經(jīng)濟發(fā)展。2.國際收支統(tǒng)計申報制度我國《外匯管理條例》第六條規(guī)定：“國家實行國際收支統(tǒng)計申報制度。凡有國際收支活動的單位和個人，必須進行國際收支申報?！痹凇锻鈪R管理條例》發(fā)布以前，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，中國人民銀行發(fā)布了《國際收支統(tǒng)計申報辦法

3、》，隨后，國家外匯管理局又發(fā)布了《國際收支統(tǒng)計申報辦法實施細(xì)則》，對我國的國際收支統(tǒng)計申報活動作了詳細(xì)的規(guī)定。8.1.2.2外匯市場管理1.外匯市場交易的原則2.外匯市場交易的幣種和形式8.1.3經(jīng)常項目外匯管理8.1.3.1對境內(nèi)機構(gòu)的外匯管理1.境內(nèi)機構(gòu)的經(jīng)常項目外匯收入管理(1)經(jīng)常項目(2)銀行結(jié)匯制2.境內(nèi)機構(gòu)的經(jīng)常項目用匯管理(1)經(jīng)營性對外支付用匯管理(2)非經(jīng)營性對外支付用匯管理(3)境內(nèi)機構(gòu)外匯收支的核銷管理。8.1.3.2個人的外匯管理對個人的外匯管理分為對居民個人的外匯管理和對非居民個人的外匯管理。“境內(nèi)居民個人”(以下

4、簡稱“居民個人”)是指居住在我國境內(nèi)的中國人、定居在我國境內(nèi)的外國人(包括無國籍人)以及在中國境內(nèi)居留滿一年(按申請人護照上登記的本次入境日期計算)以上的外國人及港澳臺同胞?！胺蔷用駛€人”系指外國自然人(包括無國籍人)、港澳臺同胞和持中華人民共和國護照但已取得境外永久居留權(quán)的中國自然人。1.對居民個人的外匯管理(1)對居民個人外匯收入的管理居民個人外匯收入是指居民個人從境外獲得的、擁有完全所有權(quán)、可以自由支配的外匯收入，包括經(jīng)常項目外匯收入和資本項目外匯收入。居民個人經(jīng)常項目外匯收入如需解付外幣現(xiàn)鈔或者兌換成人民幣，必須向銀行或者外匯局提供相

5、關(guān)證明。(2)對居民個人經(jīng)常項目外匯支出的管理居民個人外匯支出包括：居民個人出境旅游、探親、會親、朝覲、留學(xué)、就醫(yī)、參加國際學(xué)術(shù)活動、被聘任教等用匯；居民個人繳納國際學(xué)術(shù)團體組織的會員費的用匯；居民個人從境外郵購少量藥品、醫(yī)療器械等用匯；居民個人在境外的直系親屬發(fā)生生病、死亡、意外災(zāi)難等特殊情況的用匯；在中國境內(nèi)居留滿一年以上的外國人及港澳臺同胞從境外攜入或者在境內(nèi)購買的自用物品等出售后所得人民幣款項匯出的用匯；居民個人經(jīng)常項目的其他外匯支出。居民個人經(jīng)常項目外匯支出，可以按規(guī)定向銀行購匯匯出或者攜帶出境，也可以從其外匯賬戶中支付。居民個人資

6、本項目的外匯支出，可以從其外匯賬戶中支出，但不得購匯支出。為進一步滿足境內(nèi)居民個人合理的用匯需求，方便境內(nèi)居民個人辦理購匯手續(xù)，國家外匯管理局于2005年8月發(fā)出關(guān)于調(diào)整境內(nèi)居民個人經(jīng)常項目下因私購匯限額及簡化相關(guān)手續(xù)的通知，決定提高境內(nèi)居民個人經(jīng)常項目下因私購匯指導(dǎo)性限額，簡化相關(guān)購匯手續(xù)。第一，提高境內(nèi)居民個人經(jīng)常項目下因私購匯指導(dǎo)性限額。第二，境內(nèi)居民個人持境內(nèi)銀行發(fā)行的外幣卡在境外用于經(jīng)常項目消費或提現(xiàn)形成的透支，持卡人按照《國家外匯管理局關(guān)于規(guī)范銀行外幣卡管理的通知》的規(guī)定可以到銀行購匯償還。第三，進一步簡化境內(nèi)居民個人經(jīng)常項目下因

7、私購匯憑證。(3)居民個人現(xiàn)匯匯出境外管理①居民個人現(xiàn)匯賬戶存款匯出境外用于經(jīng)常項目支出，按照如下辦法辦理②居民個人現(xiàn)鈔賬戶存款或者持有的外幣現(xiàn)鈔匯出境外用于經(jīng)常項目支出，按照如下辦法辦理③居民個人在境外進行直接投資或者間接投資的用匯，按照如下辦法辦理(4)居民個人外匯賬戶管理居民個人由境外匯入的外匯或攜入的外匯票據(jù)，均可以開立現(xiàn)匯賬戶存儲；居民個人從境外攜入或者持有的可自由兌換的外幣現(xiàn)鈔，均可以開立現(xiàn)鈔賬戶存儲。禁止境內(nèi)居民個人將其外幣現(xiàn)鈔存儲變?yōu)楝F(xiàn)匯存儲。(5)居民個人從境外調(diào)回的資本項目外匯收入管理居民個人從境外調(diào)回的資本項目外匯收入，

8、如需解付外幣現(xiàn)鈔或者兌換成人民幣，按照如下辦法辦理：一次性解付外幣現(xiàn)鈔或兌換人民幣等值20萬美元以下的，應(yīng)當(dāng)向所在地外匯局申請，經(jīng)外匯局審批同意后，憑外匯局的核準(zhǔn)件