出納員崗位實務孫晶項目六外匯結算業(yè)務辦理

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1、《出納員崗位實務》孫晶、農海燕主編機械工業(yè)出版社尚輔網http://shangfuwang.com/項目六外匯結算業(yè)務辦理任務一怎樣開立外匯結算賬戶一、進出口也相關知識定義P191進出口業(yè)務是指一個國家或地區(qū)與其他國家進行對外貿易時發(fā)生的商品和勞務交換活動。尚輔網http://shangfuwang.com/商品流轉特點：(1)商品流通通過國內和國外兩個市場。(2)涉及國內和國外兩種價格。(3)需要用本國貨幣和國外貨幣進行結算。(4)資金的周轉增加了結匯和售匯兩個環(huán)節(jié)。尚輔網http://shangfuwang.com/1.進出口也會計核算的特點P192-193(1)采用復幣記賬。(2)需要

2、對匯兌損益進行核算。(3)結算方式有別于國內商品流通。(4)需要核算關稅和出口退稅。尚輔網http://shangfuwang.com/2、外匯和匯率（1）外匯P192（2）匯率P192（3）匯率的標價方法P193(1)直接標價法(directquotation)(2)間接標價法(indirectquotation)尚輔網http://shangfuwang.com/3.外匯結算是指通過外匯的收付來辦理國內企業(yè)、事業(yè)單位和機關、團體、部隊及其他單位和個人與國外有關單位和個人之間的債權債務關系的清算活動。外匯結算可分為兩類，即國際貿易結算和國際非貿易結算。尚輔網http://shangfuwa

3、ng.com/1.外匯賬戶開立應提交的材料按照國家外匯管理局1994年4月1日頒布的《外匯賬戶管理暫行辦法》的規(guī)定，同的外匯，其辦理開戶的手續(xù)各不相同。二、外匯賬戶的開立（1）應首先向外匯局提出申請，持外匯局核發(fā)的“外匯賬戶使用證”到開戶銀行辦理開戶手續(xù)。P192尚輔網http://shangfuwang.com/①外商投資企業(yè)的外匯，持外匯局核發(fā)的“外商投資企業(yè)外匯登記證”。②境外借款、發(fā)行外幣債券取得的外匯,持外匯局核發(fā)的“外債登記證”或者“外匯(轉)貸款登記證”。③駐外機構的外匯，持機構設立批準部門的批準文件或者投資意向書。（2）下列外匯，開戶單位可以持下列有效憑證直接到開戶銀行辦理開

4、戶手續(xù)。尚輔網http://shangfuwang.com/（3）開戶單位需持經批準文件向外匯管理局提出申請，然后持外匯管局核發(fā)的“開戶通知”，再到開戶銀行辦理開戶手續(xù)。①經國家批準專項用于償還境內外外匯債務的外匯。②經批準對境外法人和自然人發(fā)行股票取得的外匯。尚輔網http://shangfuwang.com/2.開設外匯賬戶的操作步驟步驟一：撰寫設立外匯賬戶的申請報告。步驟二：準備必須的有關材料。步驟三：持上述材料向外匯管理部門領取《外匯賬戶使用證》，并按規(guī)定認真填寫外匯賬戶的用途、賬戶的幣種、收支范圍、使用期限及相應的結匯方式等。步驟四：經外匯管理部門對《外匯賬戶使用證》審核無誤并蓋章

5、后，發(fā)給使用單位，外匯賬戶即生效。尚輔網http://shangfuwang.com/任務二　怎樣辦理匯款業(yè)務一、匯款的概念P196國際匯款有動態(tài)和靜態(tài)兩種含義。靜態(tài)含義是指外匯，它是一國以外幣表示的、用于國際結算的支付手段的總稱。尚輔網http://shangfuwang.com/二、匯付結算方式的當事人匯款人（債務人）收款人（債權人）匯出行匯入行①提出申請②電匯回執(zhí)③發(fā)出加押電報、電傳或SWIFT給匯入行④電匯通知⑤提示付款⑥解付通知⑦銀行劃轉匯款尚輔網http://shangfuwang.com/三、匯款結算方式匯款結算方式主要有電匯、信匯和票匯三種。電匯(TelegraphicTra

6、nsfer)簡稱T/T，是匯出行應匯款人的要求，用電報、電傳或SWIFT委托付款行向收款人付款的方式。信匯(MailTransfer)簡稱M/T，是匯出行應匯款人的要求，用航郵信函通知匯人行向收款人付款的方式。尚輔網http://shangfuwang.com/票匯(DemandDraft)簡稱D/D，是匯出行應匯款人的要求開立以其在付款地的聯(lián)行或代理行為付款人的即期匯票交給匯款人，由匯款人自寄或自帶到付款地去憑票付款。四、匯款結算方式的特點（1）風險大（2）資金負擔不平衡。（3）手續(xù)簡便，費用少。尚輔網http://shangfuwang.com/五、匯款業(yè)務流程1.進口匯款業(yè)務流程匯出國

7、外匯款電匯（信匯）業(yè)務流程如下：匯出國外匯款電匯和信匯業(yè)務流程P198匯出國外匯款票匯業(yè)務流程P198國外匯入匯款票匯業(yè)務流程如圖P198尚輔網http://shangfuwang.com/六、匯付業(yè)務的操作步驟一：填寫匯款申請書步驟二：匯出行向匯入行發(fā)出匯款指示步驟三：匯款解付與償付尚輔網http://shangfuwang.com/任務設計一：進口商的核算。騰飛貿易公司向美國某向DGVI服裝貿易公司進口男