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1、企業(yè)集團(tuán)資金管理存在的問題及對策 摘要分析了企業(yè)資金管理中存在的問題,提出“一個中心,三個環(huán)節(jié)”的解決對策,為各企業(yè)加強(qiáng)資金管理工作提供參考?！ ￡P(guān)鍵詞企業(yè);資金管理;問題;對策 現(xiàn)代企業(yè)是以財務(wù)管理為中心的企業(yè)管理體系,財務(wù)管理始終貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理的全過程。而現(xiàn)代財務(wù)管理又以資金管理為重心,其目標(biāo)是通過對資金的合理獲取和有效運用實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。因此,資金管理質(zhì)量直接關(guān)乎企業(yè)命運,必須予以重視?！ ?資金管理中存在的問題 企業(yè)資金管理中的常見問題主要體現(xiàn)在一種惡性循環(huán)中:由于資金供應(yīng)量的不足,影
2、響了資金的運營效果,不良的運營效果又加劇了資金的短缺[1]。這已成為許多企業(yè)生存和發(fā)展的嚴(yán)重桎梏,以下是資金管理中常見問題?！ ?.1資金分散,使用效率低 集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)分立或改組改變了全局的資金構(gòu)成,造成一些原來比較有活力的企業(yè)由于資金實力被削弱而喪失了許多經(jīng)營機(jī)遇,經(jīng)營規(guī)模徘徊不前甚至出現(xiàn)倒退。對通過內(nèi)部改組成立子公司,將包袱掛在母公司身上,使子公司能夠輕裝上陣的虧困企業(yè),由于沒有建立負(fù)虧機(jī)制、沒有吸取經(jīng)驗教訓(xùn)或承包經(jīng)營者素質(zhì)較差等因素,使企業(yè)并沒有煥發(fā)新的生機(jī),卻將新注入的資金耗費殆盡,以致出現(xiàn)新的虧損,
3、使企業(yè)經(jīng)營重陷泥潭?！ ?.2費用支出增大 經(jīng)營實體不斷增加,人員也相應(yīng)增加,特別是非業(yè)務(wù)人員增加過度,企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)并沒有得以廣泛開展,企業(yè)費用支出不斷上升。另外,一些承包經(jīng)營者素質(zhì)較差,不是把精力放在提高管理水平、精打細(xì)算、全方位拓展業(yè)務(wù)上,而是把車房、手機(jī)通訊、辦公裝修等個人享受放在首位,沒有盡到法人代表的義務(wù),導(dǎo)致企業(yè)“蛋糕”越來越小。應(yīng)當(dāng)認(rèn)識到,企業(yè)有些費用是屬于投入產(chǎn)出型的,而購車、購房等費用是屬于消費型的,無產(chǎn)出可言,這種高檔的消費耗用了大量寶貴的資金,不能投入到有效產(chǎn)出的項目中去,從而嚴(yán)重阻礙了
4、企業(yè)的發(fā)展和效益的提高?！ ?.3管理失控,信息失真 從某些集團(tuán)公司成立的子公司看,不論經(jīng)營效益好壞,一般都很難履行原承包協(xié)議規(guī)定的義務(wù),那些沒有獨立核算的公司業(yè)務(wù)部也同樣存在無償占有資金的現(xiàn)象,財務(wù)部門不能及時了解各承包者的經(jīng)營狀況,很難實施有效控制,加之會計人員素質(zhì)低,有的是業(yè)務(wù)員兼管,會計基礎(chǔ)較差,管理混亂,經(jīng)營狀況與成果不能得到真實、及時反映,使會計報表成為“經(jīng)理報表”[2]?！ ?.4財務(wù)管理價值觀念淺薄,投資決策失誤多,使資金損失 財務(wù)管理包括2個基本價值觀念,即貨幣的時間價值和投資的風(fēng)險價值,
5、這2種價值觀念是投資時必須重點考慮的問題。但在企業(yè)的投資決策中,決策者并未對貨幣的時間價值和投資的風(fēng)險價值予以應(yīng)有的重視;加之缺乏對市場、產(chǎn)品及其他經(jīng)濟(jì)參數(shù)的科學(xué)預(yù)測,投資決策中主觀意志所起的作用遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于科學(xué)的定量分析,結(jié)果使得決策的科學(xué)性很差,項目長期不能建成投產(chǎn)或項目運營后不能產(chǎn)生預(yù)期的投資效益,甚至投資血本無歸?！ ?.5資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理,資產(chǎn)的流動性和效益性差3 由于投資的盲目性,企業(yè)一定數(shù)量的資金被長期占用于對外投資或在建工程,導(dǎo)致企業(yè)流動比率過低;在流動資產(chǎn)中,不良債權(quán)占有相當(dāng)?shù)谋戎?這些都不能產(chǎn)生
6、任何效益或收益大大低于其資金成本的資產(chǎn),如果任其長期存在,必然嚴(yán)重影響企業(yè)資產(chǎn)整體的流動性和收益性[3]?！ ?對策 2.1以現(xiàn)金管理為中心 在資金的各種形態(tài)中,現(xiàn)金(指廣義現(xiàn)金,包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他符合現(xiàn)金定義的票證)是最活躍的內(nèi)容,是資金運動的起點和終點。目前,人們普遍感到的資金緊張實際上是現(xiàn)金緊張。現(xiàn)金不足會影響業(yè)務(wù)的進(jìn)展,嚴(yán)重者會導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)危機(jī)甚至破產(chǎn)。因此,資金管理應(yīng)以現(xiàn)金管理為中心,在財務(wù)計劃和會計報表中突出現(xiàn)金流動的內(nèi)容,增強(qiáng)現(xiàn)金觀念,這是建立節(jié)約資金理念的起點,也已成為改進(jìn)資金管
7、理的當(dāng)務(wù)之急?！ ?.1.1在財務(wù)計劃中,加入現(xiàn)金預(yù)算的內(nèi)容?，F(xiàn)金預(yù)算是企業(yè)銷售計劃、成本費用計劃、商品采購計劃的綜合,規(guī)劃了未來會計預(yù)算的現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余或不足。財務(wù)人員可利用現(xiàn)金預(yù)算規(guī)劃現(xiàn)金的籌集時間和方式,避免現(xiàn)金管理的盲目性,保持合理的現(xiàn)金存量,從而保證現(xiàn)金的實時供應(yīng)?！ ?.1.2編制現(xiàn)金流量表,以現(xiàn)金為中心反映資金運動?，F(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的財務(wù)狀況變動表,反映企業(yè)現(xiàn)金來源于何處、運用到何方及其增減變動的余額等。其除了對企業(yè)外部的利益相關(guān)者(股東、債權(quán)人)有著特殊的意義外,對企業(yè)
8、經(jīng)營管理者來說,現(xiàn)金流量信息比資金運動或營運資金變動信息更為重要。由于它是按收付實現(xiàn)制的原則編制,更能體現(xiàn)當(dāng)前已實際收到的收入和已實際付出的支出,便于業(yè)務(wù)經(jīng)營人員理解,也更能引導(dǎo)業(yè)務(wù)人員努力實現(xiàn)現(xiàn)金收入,這對于處于現(xiàn)金緊張環(huán)境中的企業(yè)來說尤為重要?！ ?.2把握資金籌集、資金運轉(zhuǎn)、資金運用3個環(huán)節(jié) 2.2.1資金籌集管理計劃化。對于一個企業(yè)來說,資金籌集不是越多越好,而是適度才好。要
