對風(fēng)險的認(rèn)識和理解

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1、一、對風(fēng)險的認(rèn)識和理解關(guān)于風(fēng)險的定義有許多，各不相同。對風(fēng)險的不同定義主要是基于對風(fēng)險的認(rèn)識和理解的不同，如中國《現(xiàn)代漢語詞典》關(guān)于風(fēng)險的定義是：可能發(fā)生的危險。亞洲風(fēng)險與危機管理協(xié)會對風(fēng)險的定義是：在特定條件下，給定期間內(nèi)可能發(fā)生結(jié)果與期望結(jié)果之間的負(fù)差異。美國學(xué)者海恩斯所著的《經(jīng)濟中的風(fēng)險》將風(fēng)險定義為：損害或損失發(fā)生的可能性。這三種對風(fēng)險的定義都強調(diào)風(fēng)險是損失，忽視了風(fēng)險帶來的利益。試想，如果風(fēng)險中沒有利益，誰愿意去冒風(fēng)險呢？我國有句古語“不入虎穴，焉得虎子”，說明了風(fēng)險的實質(zhì)。若入虎穴取虎子，其結(jié)果有三種可能：

2、其一，入了虎穴得了虎子——獲得收益；其二，入了虎穴被虎吃掉——造成損失；其三，入了虎穴未得虎子也未被虎吃掉——無收益也無損失。三種可能都與入穴時間、所持工具、穴內(nèi)環(huán)境等風(fēng)險轉(zhuǎn)化條件有關(guān)。而要不要冒著生命危險進(jìn)入虎穴取虎子，則與冒險者風(fēng)險偏好、投入價值的預(yù)期收益等有關(guān)。由此，引出風(fēng)險的第二類定義：國際風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)化委員會在其發(fā)布的《風(fēng)險管理原則與實施指南2007》指出：風(fēng)險是不確定性對目標(biāo)的影響。2006年6月6日國資委發(fā)布《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》關(guān)于風(fēng)險的定義是：指未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響。它以能否為企

3、業(yè)帶來盈利等機會為標(biāo)準(zhǔn)，將風(fēng)險分為純粹風(fēng)險（只有帶來損失一種可能性）和機會風(fēng)險（帶來損失和盈利的可能性并存）。IIA（國際內(nèi)部審計師協(xié)會）發(fā)布的《內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》關(guān)于風(fēng)險的定義：風(fēng)險是指可能對目標(biāo)的實現(xiàn)產(chǎn)生影響的事件發(fā)生的不確定性。這三種定義大同小異，都表明風(fēng)險既包含挑戰(zhàn)（損失），也包含機遇（利益）。二、對風(fēng)險管理的認(rèn)識和理解對風(fēng)險管理定義，前IIA主席伍頓安德森認(rèn)為，企業(yè)風(fēng)險管理就是通過確認(rèn)、識別、管理和控制組織潛在的情況和事件，為實現(xiàn)組織目標(biāo)而提供適當(dāng)保證的程序。美國反虛假委員會COSO2004年版《企業(yè)風(fēng)險管理

4、——整體框架》認(rèn)為，風(fēng)險管理是一個流程，在一個實體進(jìn)行戰(zhàn)略決策和執(zhí)行決策的過程中，由董事會、管理層和其他人員實施，旨在識別可能影響實體的潛在事件進(jìn)行管理，以使其處于該實體的風(fēng)險容量之內(nèi)，并為實體目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證。中國內(nèi)部審計協(xié)會發(fā)布的第16號內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則認(rèn)為，風(fēng)險管理是對組織目標(biāo)實現(xiàn)的各種不確定性事件進(jìn)行識別與評估并采取應(yīng)對措施將其控制在可接受范圍內(nèi)的過程。三種風(fēng)險管理定義的內(nèi)涵應(yīng)從以下四個方面把握：第一，風(fēng)險管理是一個流程，是降低和控制風(fēng)險的一系列程序，涉及對風(fēng)險管理目標(biāo)的確定、風(fēng)險的識別與評價、風(fēng)險管理方

5、法的選擇、風(fēng)險管理方案的實施以及對風(fēng)險管理計劃持續(xù)不斷地檢查和修正的一個過程，強調(diào)風(fēng)險管理的持續(xù)性。第二，風(fēng)險管理不僅是風(fēng)險管理委員會或者管理層的職責(zé)，還需要所有員工參與，體現(xiàn)風(fēng)險管理的全員性。第三，風(fēng)險管理的目的并不是不惜一切代價降低風(fēng)險，而是盡量使風(fēng)險減低至可以接受的容量范圍內(nèi)，體現(xiàn)風(fēng)險與收益平衡的觀點。第四，風(fēng)險是無法徹底消除的，風(fēng)險管理僅僅是對經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)做出合理而非絕對的保證，體現(xiàn)風(fēng)險是客觀存在的觀點。三、對風(fēng)險管理五大理念的認(rèn)識和理解第一個理念：風(fēng)險管理要以股東價值最大化為導(dǎo)向。風(fēng)險管理是以企業(yè)整體利益最

6、大化為原則。這一理念不僅體現(xiàn)在風(fēng)險管理的目的是減少損失、控制風(fēng)險、增加股東價值，還體現(xiàn)在判斷風(fēng)險的標(biāo)準(zhǔn)上，即對損失最大的風(fēng)險進(jìn)行優(yōu)先管理。第二個理念：風(fēng)險管理要樹立平衡的理念。風(fēng)險管理不能控制不足，也不能控制過度，要做好兩個平衡：一是風(fēng)險控制與效果平衡，風(fēng)險控制不能束縛企業(yè)追求利潤最大化；二是風(fēng)險控制與經(jīng)營效率平衡，風(fēng)險控制不能影響企業(yè)運營效率，風(fēng)險控制的邊際成本要與邊際效益相聯(lián)系，只有風(fēng)險控制帶來的價值大于因控制而增加的成本，風(fēng)險控制才為有效。風(fēng)險控制過度容易導(dǎo)致企業(yè)運營效率不高，反之控制不足容易導(dǎo)致風(fēng)險事件的產(chǎn)生。

7、第三個理念：風(fēng)險管理中應(yīng)引入風(fēng)險脆弱性概念。風(fēng)險脆弱性是指風(fēng)險因素發(fā)生的可能性減去采取相應(yīng)控制手段后還會發(fā)生的程度，也稱剩余風(fēng)險。脆弱性越大，說明風(fēng)險因素的可控程度越低，風(fēng)險就越大；反之，脆弱性越小，說明風(fēng)險因素的可控制程度越大，風(fēng)險就越小。這個概念的實質(zhì)是風(fēng)險判斷標(biāo)準(zhǔn)問題。我國風(fēng)險判斷標(biāo)準(zhǔn)主要有兩條：一是風(fēng)險因素發(fā)生影響性，二是風(fēng)險因素發(fā)生的可能性。美國風(fēng)險判斷標(biāo)準(zhǔn)主要有三條：一是風(fēng)險因素發(fā)生影響性；二是風(fēng)險因素發(fā)生的可能性；三是風(fēng)險脆弱性（可能性－降低可能性）。我國和美國的風(fēng)險判斷標(biāo)準(zhǔn)大同小異，相同性表現(xiàn)在風(fēng)險因素

8、發(fā)生影響性、風(fēng)險因素發(fā)生可能性，不同表現(xiàn)在風(fēng)險脆弱性。差異的實質(zhì)是風(fēng)險管理的理念、方法的不同，主要表現(xiàn)在：一是理念不同。美國風(fēng)險管理理念是風(fēng)險是可控的，控制可以減少風(fēng)險或降低風(fēng)險程度。二是對重大風(fēng)險的確認(rèn)不同。我國將風(fēng)險因素中影響大、發(fā)生可能性高列為重大風(fēng)險因素，美國認(rèn)為，盡管風(fēng)險因素影響大、發(fā)生可能性高，但只要控制有效，也不列為