關(guān)于國有企業(yè)資金管理的探討.doc

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1、淺析國有企業(yè)資金管理摘要：隨著我國經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，我國國有企業(yè)集團(tuán)也在不斷的發(fā)展中。然而面對(duì)金融危機(jī)，國有企業(yè)中存在許多問題也開始顯現(xiàn)。本文針對(duì)國有企業(yè)經(jīng)營管理中現(xiàn)存的問題提出一些改善的對(duì)策，促進(jìn)國有企業(yè)管理水平的進(jìn)一步提高。關(guān)鍵詞：國有企業(yè)資金管理問題對(duì)策1當(dāng)前國有企業(yè)資金管理存在的問題1.1管理方式落后隨著國有企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，許多高科技的管理方式進(jìn)入企業(yè)，然而在有些國有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各子公司中，許多先進(jìn)的管理方式并沒有普及。如有的子公司在反映企業(yè)經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)狀況的過程中仍然使用以手工編制財(cái)務(wù)報(bào)表和口頭匯報(bào)的方式來。這樣一來就會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算隨意性大,財(cái)務(wù)報(bào)表編制

2、不實(shí)。尤其是許多集團(tuán)目前還沒有建立必要的電子計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)信息傳遞、核算、查詢和監(jiān)控系統(tǒng),因此集團(tuán)公司或出資人很難及時(shí)了解各子公司的財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)。另一方面如果財(cái)務(wù)人員不懂如何去操作，即使企業(yè)連接了網(wǎng)絡(luò)服務(wù),但設(shè)備和人員完全脫節(jié),忽略了網(wǎng)絡(luò)資源共享功能,造成了信息資源浪費(fèi)。信息滯后、效率低下的問題比較突出。1.2監(jiān)控不力不夠我國國有企業(yè)中普遍存在出資人對(duì)經(jīng)營者、母公司對(duì)子公司、公司管理層對(duì)各資金運(yùn)動(dòng)環(huán)節(jié)監(jiān)控不力的現(xiàn)象。由于監(jiān)控不力不夠，個(gè)人說了算，資金的流向與控制脫節(jié)，缺乏事前、事中的嚴(yán)格監(jiān)督，導(dǎo)致出現(xiàn)大量擅自挪用、轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞國有資產(chǎn)的問題出現(xiàn)。由于監(jiān)督者沒有全面掌握企業(yè)

3、資金情況的必要信息和，所以即使設(shè)置了一些監(jiān)督職能，也制定了多種監(jiān)督制度，但還是難以及時(shí)有效地發(fā)揮作用。相當(dāng)多的企業(yè)在重大投資問題上還沒有形成有效的決策約束機(jī)制，致使大量國有資產(chǎn)流失。1.3資金使用效率低下我國國企現(xiàn)階段企業(yè)資金管理中最突出的問題便是企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的需要和內(nèi)部多級(jí)法人資金分散占用之間的矛盾。首先是普遍存在子公司多頭開戶的現(xiàn)象，一些集團(tuán)旗下各子公司人為地隨意設(shè)立賬戶，盲目投資，使得資金的管理出現(xiàn)嚴(yán)重失控。另一方面是有些企業(yè)不顧自身的能力和發(fā)展目標(biāo)，投資決策隨意性大，往往熱衷于鋪新攤子，結(jié)果造成失誤多，損失嚴(yán)重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。最后

4、是資金占用不盡合理，沉淀嚴(yán)重，貸款拖欠居高不下，產(chǎn)成品資金有增無減，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信用和盈利能力降低。1.4財(cái)務(wù)信息失真企業(yè)需要及時(shí)掌握真實(shí)準(zhǔn)確的信息來控制物流、資金流，因此現(xiàn)代企業(yè)管理最根本的是對(duì)于信息的管理。然而，目前我國國企中相當(dāng)一部分企業(yè)都存在信息嚴(yán)重不透明、不對(duì)稱的問題。企業(yè)管理部門間出于各自的利益，不愿及時(shí)提供相關(guān)信息，人為制造信息孤島，造成企業(yè)的高層決策者難以獲取準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，不清楚下面的情況。更為嚴(yán)重的是，企業(yè)各層面截留信息，甚至提供虛假信息，如此一來，最后匯總的信息就會(huì)普遍失真，出現(xiàn)會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確，報(bào)表不真實(shí)，甚至合并的會(huì)計(jì)報(bào)表還掩蓋了子公司的實(shí)際

5、經(jīng)營狀況。2加強(qiáng)和改善企業(yè)資金管理的措施2.1建立資金管理及有效監(jiān)控的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)要推進(jìn)企業(yè)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用，建立以資金管理為中心的信息系統(tǒng)，為企業(yè)實(shí)施資金的集中管理和有效監(jiān)控提供有力保障。企業(yè)資金信息是支撐經(jīng)營決策的基礎(chǔ)也是各類信息的交匯點(diǎn)。財(cái)務(wù)管理軟件的推廣使用，是對(duì)軟件本身的推廣，也是對(duì)科學(xué)和先進(jìn)的管理理念、方法和技術(shù)要借鑒國內(nèi)外一些企業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)的推廣。通過采用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)手段和統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件，可以借助計(jì)算機(jī)管理軟件的應(yīng)用，取代過去繁瑣的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)加工、分析及人工無法做到的基礎(chǔ)性管理工作和“人盯人”的監(jiān)控方式，使管理工作的“手”伸長，透明度增加。還可以通過計(jì)

6、算機(jī)程序?qū)⒁?guī)章制度固化，變成硬約束，從而減少人為因素的影響，從技術(shù)上解決信息不及時(shí)、不對(duì)稱和監(jiān)督乏力、滯后的問題。2.2推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的一體化財(cái)務(wù)管理的最高層次，即是業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的完美結(jié)合。隨著國有企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，內(nèi)部信息量越來越大也越來越復(fù)雜。運(yùn)用統(tǒng)一的計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理軟件、實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)流程一體化，進(jìn)而逐步開發(fā)使用先進(jìn)的ERP（企業(yè)資源計(jì)劃）系統(tǒng)軟件，已經(jīng)成為企業(yè)內(nèi)部信息發(fā)展的基本方向。企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際，積極運(yùn)用先進(jìn)的科技成果促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部信息的管理。要積極引進(jìn)開發(fā)運(yùn)用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的管理軟件，并對(duì)企業(yè)員工進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn)，是內(nèi)部信息管理系

7、統(tǒng)真正發(fā)揮作用。逐步實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營全過程的信息流、物流、資金流的集成和數(shù)據(jù)共享，保障預(yù)算、結(jié)算、監(jiān)控等財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化、高效化。2.3加強(qiáng)資金的集中管理企業(yè)應(yīng)改變貨幣資金分散管理的方式，加強(qiáng)對(duì)資金的集中管理。首先應(yīng)當(dāng)撤銷企業(yè)所屬各單位在外部銀行的開戶，成立企業(yè)內(nèi)部資金結(jié)算中心。在外部銀行開戶并分設(shè)收入戶和支出戶由結(jié)算中心統(tǒng)一執(zhí)行，各項(xiàng)收入及支出均有結(jié)算中心統(tǒng)一管理。對(duì)于各單位貨幣資金的動(dòng)態(tài)收支狀況，結(jié)算中心要全面、及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握，并合理調(diào)度調(diào)劑閑散資金，加速資金循環(huán)周轉(zhuǎn)，形成由自上而下的資金集中管理體系和監(jiān)控信息網(wǎng)絡(luò)。使企業(yè)真正建立起符合市場經(jīng)濟(jì)規(guī)