員工股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃篇

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1、員工股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃3篇33員工股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃3篇33員工股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃3篇33員工股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃3篇33員工股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃3篇33員工股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃3篇33員工股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃3篇33員工股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃3篇33員工股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃3篇33員工股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃3篇33員工股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃3篇33員工股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃3篇33員工股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃3篇33員工股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃3篇33員工股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃一：memo員工股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃新規(guī)定已出，78號(hào)文已被替代，但是精神不變(一)外匯管制為實(shí)施員工股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，需向員工授予可按一定條件轉(zhuǎn)化為開(kāi)曼公司股權(quán)的選擇權(quán)。如參與激勵(lì)計(jì)劃的員工為境內(nèi)自然人，則將受到境

2、內(nèi)法律的相關(guān)規(guī)制，主要為外匯方面的管制。根據(jù)《個(gè)人外匯管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則（“《個(gè)人外匯辦法》”），境內(nèi)個(gè)人對(duì)外直接投資符合有關(guān)規(guī)定的，經(jīng)外匯局核準(zhǔn)可以購(gòu)匯或以自有外匯匯出，并應(yīng)當(dāng)辦理境外投資外匯登記。而有關(guān)境內(nèi)員工參與境外公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃這一特定類型的境外投資，目前僅有《境內(nèi)個(gè)人參與境外上市公司員工持股計(jì)劃和認(rèn)股期權(quán)計(jì)劃等外匯管理操作規(guī)程》（“78號(hào)文”）明確了境外上市公司的員工持股計(jì)劃和認(rèn)股期權(quán)計(jì)劃相關(guān)的外匯登記手續(xù)的辦理細(xì)則，且實(shí)踐中已有案例按照該文獲批，如中國(guó)寶潔公司已于2007年底獲得了國(guó)家外匯管理局有關(guān)其境內(nèi)員工參與其境外上市母公司持股

3、計(jì)劃的購(gòu)匯申請(qǐng)的批準(zhǔn)。對(duì)于未上市公司的員工股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃所涉外匯登記手續(xù)，目前尚未出臺(tái)明確的操作規(guī)程，各地外管局對(duì)此類情況采取的態(tài)度并不一致。331.上市公司員工股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃根據(jù)《境內(nèi)個(gè)人參與境外上市公司員工持股計(jì)劃和認(rèn)股期權(quán)計(jì)劃等外匯管理操作規(guī)程》（“78號(hào)文”），個(gè)人參與境外上市公司員工持股計(jì)劃和認(rèn)股期權(quán)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)遵守如下規(guī)定：(1)委托機(jī)構(gòu)集中辦理個(gè)人參與境外上市公司員工持股計(jì)劃所涉外匯業(yè)務(wù)，應(yīng)遵照以下流程進(jìn)行操作：i個(gè)人應(yīng)通過(guò)所屬境內(nèi)公司選擇一家境內(nèi)機(jī)構(gòu)（“境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)”）統(tǒng)一代為辦理各外匯管理事項(xiàng)。境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)可以是境外上市公司的一家境內(nèi)公司、

4、境內(nèi)公司內(nèi)具有法人資格的工會(huì)或具有資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)資格的信托投資公司等金融機(jī)構(gòu)。ii境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)委托一家具有外匯資產(chǎn)管理和證券業(yè)務(wù)外匯經(jīng)營(yíng)資格的境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)（“資產(chǎn)管理人”），為個(gè)人購(gòu)買及出售員工持股計(jì)劃所制定的股票。iii境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)委托一家具有托管業(yè)務(wù)資格的境外銀行（“托管銀行”），托管個(gè)人根據(jù)員工持股計(jì)劃而持有的全部境外資產(chǎn)。個(gè)人參與境外上市公司分配的認(rèn)股期權(quán)計(jì)劃，所涉外匯業(yè)務(wù)應(yīng)遵照以下流程進(jìn)行操作：i應(yīng)委托其所屬境內(nèi)公司或境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一辦理各外匯管理事項(xiàng)。ii應(yīng)集中委托一家在境外上市公司上市地具有證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)資格的金融機(jī)構(gòu)（“受托管理機(jī)構(gòu)”

5、）或境外上市公司指定的受托管理機(jī)構(gòu)，辦理個(gè)人行權(quán)及出售的相關(guān)事宜。個(gè)人行權(quán)及出售等交易指令應(yīng)通過(guò)受托管理機(jī)構(gòu)執(zhí)行。(2)申請(qǐng)購(gòu)付匯額度、開(kāi)立賬戶、季度備案根據(jù)78號(hào)文，境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)或所屬境內(nèi)公司應(yīng)當(dāng)代理參與員工持股計(jì)劃或已進(jìn)入行權(quán)期并以現(xiàn)金方式行使認(rèn)股期權(quán)的個(gè)人，按年度向國(guó)家外匯管理局及其分局、外匯管理部（“外管局”）申請(qǐng)員工持股或行權(quán)購(gòu)付匯額度，首次申請(qǐng)購(gòu)付匯額度時(shí)，應(yīng)同時(shí)向外匯局申請(qǐng)?jiān)诰硟?nèi)銀行開(kāi)立一個(gè)境內(nèi)專用外匯賬戶。實(shí)施員工持股計(jì)劃的，還應(yīng)由境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)向外匯局申請(qǐng)?jiān)诰惩馔泄茔y行開(kāi)立一個(gè)境外專用外匯賬戶。此后，境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)于每季度初10個(gè)工作

6、日內(nèi)向所在地外匯局報(bào)送《境內(nèi)個(gè)人參與境外上市公司員工持股計(jì)劃情況備案表》或《境內(nèi)個(gè)人持有境外上市公司認(rèn)股期權(quán)情況備案表》。(3)境外收益調(diào)回根據(jù)78號(hào)文，個(gè)人依據(jù)員工持股計(jì)劃和認(rèn)股期權(quán)計(jì)劃等從境外上市公司取得的其他權(quán)益，或出售以其他方式取得的境外上市公司股份，其所得外匯收益在扣除境外相關(guān)費(fèi)用后，應(yīng)全額調(diào)回境內(nèi)，并參照本操作規(guī)程有關(guān)規(guī)定，由境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)或其所屬境內(nèi)公司集中辦理相關(guān)手續(xù)。2.非上市公司員工股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃(1)認(rèn)股期權(quán)計(jì)劃由于《個(gè)人外匯辦法》規(guī)定境內(nèi)個(gè)人對(duì)外直接投資應(yīng)當(dāng)辦理境外投資外匯登記。如非上市公司員工股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃為向員工發(fā)行認(rèn)股權(quán)而非直

7、接發(fā)行股份，則員工在行權(quán)之前不認(rèn)為對(duì)外直接投資，從而無(wú)需辦理境外投資外匯登記。這一點(diǎn)也可以從78號(hào)文的相關(guān)規(guī)定中得到印證。該文規(guī)定需要向外管局申請(qǐng)行權(quán)購(gòu)付匯額度的前提為認(rèn)股期權(quán)已進(jìn)入行權(quán)期并以現(xiàn)金方式行使。 33因此，對(duì)于非上市公司員工的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，一般僅授予員工認(rèn)股期權(quán)，同時(shí)約定該認(rèn)股期權(quán)的行權(quán)期為公司上市以后。由于在員工行權(quán)前員工不持有境外公司股權(quán)，從而不會(huì)違反個(gè)人外匯辦法的上述規(guī)定。至該股權(quán)進(jìn)入行權(quán)期后，公司已經(jīng)上市，可以根據(jù)78號(hào)文之規(guī)定辦理外匯登記。(2)員工持股計(jì)劃而就可能導(dǎo)致員工在上市前持有公司股份的員工激勵(lì)計(jì)劃，由于法律并未就其外匯

8、登記辦理流程作出明確規(guī)定，實(shí)踐中各地外匯管理局的做法也并不一致，根據(jù)我們以往經(jīng)驗(yàn)，部分地方外管局采取了較為保