對(duì)農(nóng)發(fā)行完善內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的思考

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1、對(duì)農(nóng)發(fā)行完善內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的思考對(duì)農(nóng)發(fā)行完善內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的思考對(duì)農(nóng)發(fā)行完善內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的思考對(duì)農(nóng)發(fā)行完善內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的思考對(duì)農(nóng)發(fā)行完善內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的思考對(duì)農(nóng)發(fā)行完善內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的思考對(duì)農(nóng)發(fā)行完善內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的思考對(duì)農(nóng)發(fā)行完善內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的思考對(duì)農(nóng)發(fā)行完善內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的思考對(duì)農(nóng)發(fā)行完善內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的思考對(duì)農(nóng)發(fā)行完善內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的思考對(duì)農(nóng)發(fā)行完善內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的思考2007年第3期(總407期)廣西金融研究JournalofGuangxiFinancialResearchNo.3,2007GeneralNO.407對(duì)農(nóng)發(fā)行完善內(nèi)控機(jī)

2、制建設(shè)的思考趙榮保(中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行廣西區(qū)分行,廣西南寧530021)摘要:建立科學(xué)完善的內(nèi)部控制系統(tǒng),構(gòu)筑防范金融風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線,是農(nóng)發(fā)行必須解決的首要課題.本文通過(guò)對(duì)農(nóng)發(fā)行內(nèi)控機(jī)制現(xiàn)狀的分析,揭示農(nóng)發(fā)行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的缺陷和不足的原因,同時(shí)結(jié)合《巴塞爾協(xié)議》和《銀行業(yè)有效監(jiān)管的核心原則》規(guī)定的內(nèi)控機(jī)制的基本內(nèi)容,提出了改進(jìn)和完善農(nóng)發(fā)行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的六點(diǎn)建議.關(guān)鍵詞:農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行;內(nèi)控;建設(shè)中圖分類~’:F832.0文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A文章編號(hào):1002—6452(200713-0025—04近年來(lái),金融風(fēng)險(xiǎn)受到各方關(guān)注,控制金

3、融風(fēng)險(xiǎn)已成為金融工作的重中之重.金融風(fēng)險(xiǎn)既有來(lái)自外部的因素,更主要的是銀行內(nèi)部管理不嚴(yán),內(nèi)控機(jī)制不健全而造成的.因此,建立科學(xué)完善的內(nèi)部控制系統(tǒng),構(gòu)筑防范金融風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線,是農(nóng)發(fā)行必須解決的一個(gè)首要課題.本文擬就農(nóng)發(fā)行內(nèi)控機(jī)制的主要內(nèi)容及完善內(nèi)控機(jī)制的難點(diǎn)和途徑作如下探討.一,內(nèi)控機(jī)制的內(nèi)涵,目標(biāo)所謂內(nèi)部控制是銀行等金融機(jī)構(gòu)的一種自律行為,是銀行為完成既定的工作目標(biāo)和防范風(fēng)險(xiǎn),對(duì)內(nèi)部各職能部門(mén)及其工作人員從事的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制,制度管理和相互制約的方法,措施和程序的總稱.實(shí)行內(nèi)部控制所要達(dá)到的目標(biāo)主要是:規(guī)避業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

4、,保護(hù)資產(chǎn)安全,保證決策信息真實(shí),完整,可靠;促進(jìn)各部門(mén)提高工作效率;確保經(jīng)營(yíng)方針;保證守法經(jīng)營(yíng).簡(jiǎn)而言之,內(nèi)控體系有三個(gè)方面的目標(biāo),即運(yùn)作目標(biāo),信息目標(biāo)和合法性目標(biāo).一般來(lái)說(shuō),應(yīng)當(dāng)包括五項(xiàng)基本內(nèi)容,即管理監(jiān)督和控制文化,風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估,控制活動(dòng)和責(zé)任分離,信息和交流,監(jiān)測(cè)活動(dòng)和修正缺陷.二,農(nóng)發(fā)行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的現(xiàn)狀,難點(diǎn)(一)部分行的管理層和決策者對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)缺乏控制和管理,缺少”內(nèi)控文化”部分管理行或決策者對(duì)內(nèi)控管理的作用認(rèn)識(shí)不足,沒(méi)有將內(nèi)控制度作為規(guī)范和約束經(jīng)營(yíng)行為的手段,甚至錯(cuò)誤的認(rèn)為,強(qiáng)化內(nèi)控管理會(huì)增大經(jīng)營(yíng)成本,影響

5、工作效率,制約業(yè)務(wù)發(fā)展,致使內(nèi)控管理松弛;有的行不重視對(duì)新業(yè)務(wù),新規(guī)章的學(xué)習(xí)培訓(xùn),一些基層員工往往因?qū)χ贫壤斫獠簧畈煌付`章操作.部分行因人員配備等基礎(chǔ)支持工作缺位,造成許多制度規(guī)定難以得到有效執(zhí)行.(二)對(duì)一些銀行業(yè)務(wù)所涉及的風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有足夠的認(rèn)識(shí)一些行的內(nèi)控制度對(duì)于傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)非常有效,但是在新的業(yè)務(wù)時(shí),管理層由于認(rèn)識(shí)不到位,通常都采取”先發(fā)展后規(guī)范”的做法,事前缺乏風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的措施和辦法,管理出現(xiàn)”盲點(diǎn)”和缺失.(三)內(nèi)控制度建設(shè)不夠完善,權(quán)力過(guò)分集中,沒(méi)有有效的審批,確認(rèn)和審核制度多年來(lái),農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行有些規(guī)章制度不適應(yīng)新形勢(shì)

6、,新業(yè)務(wù)的要求,或與工作實(shí)踐脫節(jié),或難于覆蓋所有業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),或是關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)之間存在制度上”真空地帶”.有的分支行在”先發(fā)展后規(guī)范,先開(kāi)拓后完善”的粗放式經(jīng)營(yíng)思想支配下,由于對(duì)一些新業(yè)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)和研究不深,相應(yīng)的管理機(jī)制,業(yè)務(wù)流程不夠科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn),對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)控制還較為薄弱,在已開(kāi)辦的新業(yè)務(wù)中已出現(xiàn)一些潛在風(fēng)險(xiǎn)或發(fā)案苗頭.收稿日期:2007-01-04作者簡(jiǎn)介:趙榮保(1962一),男,廣西全州人,研究生,會(huì)計(jì)師,供職于中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行廣西區(qū)分行,研究方向?yàn)檗r(nóng)村金融.(四)信息溝通渠道不暢由于農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行機(jī)構(gòu)管理層次多,

7、信息的收集,傳送,分析的手段落后,加之信息存在失真現(xiàn)象,致使全面,準(zhǔn)確傳輸信息的目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn).從縱向上看,我行的一些政策和相關(guān)實(shí)施程序沒(méi)有較好地貫徹到基層行每一位員工,部分員工對(duì)自己在內(nèi)控中所起的作用并不清楚,從而構(gòu)成很大的風(fēng)險(xiǎn)隱患.從橫向上看,信息的交流沒(méi)有暢通渠道,許多信息無(wú)法共享.信息不能及時(shí)準(zhǔn)確地提供不僅不能發(fā)揮其在內(nèi)控中的作用,勢(shì)必會(huì)影響或誤導(dǎo)下一步的風(fēng)險(xiǎn)控制決策.(五)缺乏有效的審計(jì)制度,監(jiān)管工作難度大內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性不強(qiáng),審計(jì)結(jié)果的客觀性和公正性受到質(zhì)疑;一些基層行的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)未能切實(shí)履行職責(zé),致使一些違章違紀(jì)

8、和風(fēng)險(xiǎn)隱患等問(wèn)題,雖經(jīng)多次檢查仍未被發(fā)現(xiàn);有的對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題處罰不嚴(yán),使內(nèi)控制度失去嚴(yán)肅性,導(dǎo)致一些問(wèn)題屢查屢犯,屢禁不止;有的甚至對(duì)嚴(yán)重違規(guī)問(wèn)題視而不見(jiàn)或隱瞞不報(bào),客觀上助長(zhǎng)一些人肆無(wú)忌憚地違規(guī)違紀(jì),最終導(dǎo)致案件發(fā)生.(六)有章不循,違規(guī)操作時(shí)有發(fā)生一是制度執(zhí)行上的隨意性.一些員工制度觀念