會計填制憑證概述

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1、一、填制憑證  填制憑證的功能包括:增加憑證、修改憑證、刪除憑證、查詢憑證等?! ?.增加憑證。記賬憑證的內(nèi)容一般包括兩部分:一是憑證頭部分;二是憑證正文部分。如果輸入的會計科目有輔助核算要求,則應(yīng)輸入輔助核算內(nèi)容。  (1)憑證頭內(nèi)容 ?、賾{證類別??梢暂斎霊{證類別字,也可以參照輸入 ?、趹{證編號。一般情況下,由系統(tǒng)分類按月自動編制,即每類憑證每月都從0001號開始。系統(tǒng)也同時自動管理憑證頁號,系統(tǒng)規(guī)定每頁憑證有五條記錄,當(dāng)某號憑證不只一頁時,系統(tǒng)將自動在憑證號后面標(biāo)上分單號,如:收-0001號0002/0003表示收款憑證第0001號憑證共

2、有三張分單,當(dāng)前光標(biāo)所在分錄在第二張分單上。如果在啟用賬套時設(shè)置憑證編號的方式為“手工編號”,則用戶可在此處手工錄入憑證編號。 ?、壑茊稳掌?。即填制憑證的日期。系統(tǒng)自動取進(jìn)入賬務(wù)系統(tǒng)前輸入的業(yè)務(wù)日期為記賬憑證填制的日期,如果日期不對,可進(jìn)行修改或參照輸入。 ?、芨絾螕?jù)數(shù)。即所輸入憑證的原始單據(jù)張數(shù)?! √崾荆骸 、俨捎眯驎r控制時,憑證日期應(yīng)大于等于啟用日期,但不能超過業(yè)務(wù)日期;  ②憑證一旦保存,其憑證類別、憑證編號不能修改?! ?2)憑證正文內(nèi)容 ?、僬]斎氡竟P分錄的業(yè)務(wù)說明,要求簡潔明了,不能為空?! 、诳颇?。必須輸入末級科目。輸入時,

3、可以輸入科目編碼、中文科目名稱、英文科目名稱或助記碼等。 ?、圯o助信息。對于要進(jìn)行輔助核算的科目,系統(tǒng)提示輸入相應(yīng)的輔助核算信息。輔助核算信息包括客戶往來、供應(yīng)商往來、個人往來、部門核算、項目核算。如果需要對所輸入的輔助項進(jìn)行修改,可雙擊所要修改的項,系統(tǒng)顯示輔助信息錄入窗,然后進(jìn)行修改?! 、芙痤~。即該筆分錄的借方或貸方本幣發(fā)生額,金額不能為零,但可以是紅字,紅字以負(fù)數(shù)形式輸入?! √崾荆骸 、僬闹胁煌械恼梢韵嗤部梢圆煌?,但不能為空; ?、诳颇烤幋a必須是末級的科目編碼; ?、劢痤~不能為零,紅字以“-”表示; ?、芸砂础?”鍵取當(dāng)前憑

4、證借貸方金額的差額到當(dāng)前光標(biāo)位置; ?、莶荒艽_定的輔助核算信息可不輸入。(3)具體操作: ?、僭黾右粡埰胀☉{證借:管理費用2000  貸:銀行存款2000????  ②增加兩張有輔助核算信息的憑證借:招行存款40000  貸:應(yīng)收賬款40000?2.修改憑證。在“填制憑證”窗口中,通過翻頁查找或輸入查詢條件,找到要修改的憑證,將光標(biāo)移到需要修改的地方進(jìn)行修改即可??梢孕薷牡膬?nèi)容包括摘要、科目、輔助項、金額及方向、增刪分錄等?! ?.刪除憑證  (1)作廢/恢復(fù)憑證。當(dāng)某張憑證不想要或出現(xiàn)不便修改的錯誤時,可將其作廢。方法是:找到要作廢的憑證,執(zhí)

5、行“制單——作廢/恢復(fù)”命令。作廢憑證仍保留憑證內(nèi)容及憑證編號。  (2)整理憑證。憑證整理就是刪除所有作廢憑證,并對未記賬憑證重新編號?! ?.查詢憑證??傎~系統(tǒng)的填制憑證功能不僅是各賬簿數(shù)據(jù)的輸入口,同時也提供了強大的信息查詢功能。用戶不僅可以查詢符合條件的憑證信息,還可以查看當(dāng)前科目的最新余額、外部系統(tǒng)制單信息、聯(lián)查明細(xì)賬等?! 【唧w操作:查詢未記賬的付款憑證。  【例題5-16】多選題:憑證保存后,(ABD)是可以修改的?! .制單日期B.摘要C.憑證編號D.金額  【例題5-17】單選題:賬務(wù)處理系統(tǒng)中,記賬憑證的編號不應(yīng)(D)?!?/p>

6、 A.由計算機(jī)自動編號B.編號必須連接C.如果分類,應(yīng)分類編號D.重號或漏號  【例題5-18】判斷題:賬務(wù)處理系統(tǒng)中可以不提供記賬憑證的查詢功能?!痢 《?、審核憑證  審核憑證是審核員按照財會制度,對制單員填制的記賬憑證進(jìn)行檢查核對,主要審核記賬憑證是否與原始憑證相符,會計分錄是否正確等?! √崾荆骸 、賹徍巳吮仨氂袑徍藱?quán);  ②作廢憑證不能被審核,也不能被標(biāo)錯;  ③審核人和制單人不能是同一個人; ?、軕{證一經(jīng)審核,不能被修改、刪除,只有取消審核簽字后才可以修改或刪除。  具體操作: ?、俑鼡Q操作員  ②審核憑證:操作路徑為憑證→審核憑證 

7、 【例題5-19】單選題:賬務(wù)處理系統(tǒng)中,記賬憑證審核是由(A)對已輸入計算機(jī)的憑證進(jìn)行審核的?! .專人B.任意人C.憑證輸入員D.會計主管  三、記賬  記賬是以會計憑證為依據(jù),將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全面、系統(tǒng)、連續(xù)地進(jìn)行到具有賬戶基本結(jié)構(gòu)的賬簿中去的一種方法?! ≡陔娝慊绞较?,記賬憑證經(jīng)審核簽字后,由有記賬權(quán)限的操作員發(fā)出記賬指令,由計算機(jī)按照預(yù)先設(shè)計的記賬程序自動進(jìn)行合法性檢查、科目匯總并登記總賬和明細(xì)賬、日記賬、部門賬、往來賬、項目賬以及備查賬等。  提示: ?、俚谝淮斡涃~時,若期初余額試算不平衡,不能記賬; ?、谏显挛从涃~,本月不能記賬; 

8、 ③未審核憑證不能記賬,記賬范圍應(yīng)小于等于已審核范圍; ?、苡涃~過程一旦斷電或其他原因造成中斷后,系統(tǒng)將自動調(diào)用“恢復(fù)記賬前狀態(tài)”恢復(fù)數(shù)據(jù),然后再重新

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