會(huì)計(jì)填制憑證概述

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1、一、填制憑證　　填制憑證的功能包括：增加憑證、修改憑證、刪除憑證、查詢憑證等。　　1.增加憑證。記賬憑證的內(nèi)容一般包括兩部分：一是憑證頭部分;二是憑證正文部分。如果輸入的會(huì)計(jì)科目有輔助核算要求，則應(yīng)輸入輔助核算內(nèi)容?！　?1)憑證頭內(nèi)容　?、賾{證類別?？梢暂斎霊{證類別字，也可以參照輸入　　②憑證編號(hào)。一般情況下，由系統(tǒng)分類按月自動(dòng)編制，即每類憑證每月都從0001號(hào)開始。系統(tǒng)也同時(shí)自動(dòng)管理憑證頁(yè)號(hào)，系統(tǒng)規(guī)定每頁(yè)憑證有五條記錄，當(dāng)某號(hào)憑證不只一頁(yè)時(shí)，系統(tǒng)將自動(dòng)在憑證號(hào)后面標(biāo)上分單號(hào)，如：收-0001號(hào)0002/0003表示收款憑證第0001號(hào)憑證共有三

2、張分單，當(dāng)前光標(biāo)所在分錄在第二張分單上。如果在啟用賬套時(shí)設(shè)置憑證編號(hào)的方式為“手工編號(hào)”，則用戶可在此處手工錄入憑證編號(hào)?！　、壑茊稳掌?。即填制憑證的日期。系統(tǒng)自動(dòng)取進(jìn)入賬務(wù)系統(tǒng)前輸入的業(yè)務(wù)日期為記賬憑證填制的日期，如果日期不對(duì)，可進(jìn)行修改或參照輸入?！　、芨絾螕?jù)數(shù)。即所輸入憑證的原始單據(jù)張數(shù)?！　√崾荆骸　、俨捎眯驎r(shí)控制時(shí)，憑證日期應(yīng)大于等于啟用日期，但不能超過業(yè)務(wù)日期;　?、趹{證一旦保存，其憑證類別、憑證編號(hào)不能修改?！　?2)憑證正文內(nèi)容　?、僬?。輸入本筆分錄的業(yè)務(wù)說明，要求簡(jiǎn)潔明了，不能為空?！　、诳颇?。必須輸入末級(jí)科目。輸入時(shí)，可以輸入

3、科目編碼、中文科目名稱、英文科目名稱或助記碼等。　?、圯o助信息。對(duì)于要進(jìn)行輔助核算的科目，系統(tǒng)提示輸入相應(yīng)的輔助核算信息。輔助核算信息包括客戶往來、供應(yīng)商往來、個(gè)人往來、部門核算、項(xiàng)目核算。如果需要對(duì)所輸入的輔助項(xiàng)進(jìn)行修改，可雙擊所要修改的項(xiàng)，系統(tǒng)顯示輔助信息錄入窗，然后進(jìn)行修改?！　、芙痤~。即該筆分錄的借方或貸方本幣發(fā)生額，金額不能為零，但可以是紅字，紅字以負(fù)數(shù)形式輸入?！　√崾荆骸　、僬闹胁煌械恼梢韵嗤部梢圆煌?，但不能為空;　?、诳颇烤幋a必須是末級(jí)的科目編碼;　?、劢痤~不能為零，紅字以“-”表示;　?、芸砂础?”鍵取當(dāng)前憑證借貸方金額

4、的差額到當(dāng)前光標(biāo)位置;　　⑤不能確定的輔助核算信息可不輸入。(3)具體操作：　?、僭黾右粡埰胀☉{證借：管理費(fèi)用2000　　貸：銀行存款2000????　　②增加兩張有輔助核算信息的憑證借：招行存款40000　　貸：應(yīng)收賬款40000?2.修改憑證。在“填制憑證”窗口中，通過翻頁(yè)查找或輸入查詢條件，找到要修改的憑證，將光標(biāo)移到需要修改的地方進(jìn)行修改即可。可以修改的內(nèi)容包括摘要、科目、輔助項(xiàng)、金額及方向、增刪分錄等?！　?.刪除憑證　　(1)作廢/恢復(fù)憑證。當(dāng)某張憑證不想要或出現(xiàn)不便修改的錯(cuò)誤時(shí)，可將其作廢。方法是：找到要作廢的憑證，執(zhí)行“制單——作廢

5、/恢復(fù)”命令。作廢憑證仍保留憑證內(nèi)容及憑證編號(hào)?！　?2)整理憑證。憑證整理就是刪除所有作廢憑證，并對(duì)未記賬憑證重新編號(hào)?！　?.查詢憑證?？傎~系統(tǒng)的填制憑證功能不僅是各賬簿數(shù)據(jù)的輸入口，同時(shí)也提供了強(qiáng)大的信息查詢功能。用戶不僅可以查詢符合條件的憑證信息，還可以查看當(dāng)前科目的最新余額、外部系統(tǒng)制單信息、聯(lián)查明細(xì)賬等?！　【唧w操作：查詢未記賬的付款憑證?！　　纠}5-16】多選題：憑證保存后，(ABD)是可以修改的。　　A.制單日期B.摘要C.憑證編號(hào)D.金額　　【例題5-17】單選題：賬務(wù)處理系統(tǒng)中，記賬憑證的編號(hào)不應(yīng)(D)。　　A.由計(jì)算機(jī)自動(dòng)編

6、號(hào)B.編號(hào)必須連接C.如果分類，應(yīng)分類編號(hào)D.重號(hào)或漏號(hào)　　【例題5-18】判斷題：賬務(wù)處理系統(tǒng)中可以不提供記賬憑證的查詢功能?！痢　《徍藨{證　　審核憑證是審核員按照財(cái)會(huì)制度，對(duì)制單員填制的記賬憑證進(jìn)行檢查核對(duì)，主要審核記賬憑證是否與原始憑證相符，會(huì)計(jì)分錄是否正確等?！　√崾荆骸　、賹徍巳吮仨氂袑徍藱?quán);　　②作廢憑證不能被審核，也不能被標(biāo)錯(cuò);　　③審核人和制單人不能是同一個(gè)人;　?、軕{證一經(jīng)審核，不能被修改、刪除，只有取消審核簽字后才可以修改或刪除?！　【唧w操作：　?、俑鼡Q操作員　?、趯徍藨{證：操作路徑為憑證→審核憑證　　【例題5-19】單選題

7、：賬務(wù)處理系統(tǒng)中，記賬憑證審核是由(A)對(duì)已輸入計(jì)算機(jī)的憑證進(jìn)行審核的?！　.專人B.任意人C.憑證輸入員D.會(huì)計(jì)主管　　三、記賬　　記賬是以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全面、系統(tǒng)、連續(xù)地進(jìn)行到具有賬戶基本結(jié)構(gòu)的賬簿中去的一種方法?！　≡陔娝慊绞较?，記賬憑證經(jīng)審核簽字后，由有記賬權(quán)限的操作員發(fā)出記賬指令，由計(jì)算機(jī)按照預(yù)先設(shè)計(jì)的記賬程序自動(dòng)進(jìn)行合法性檢查、科目匯總并登記總賬和明細(xì)賬、日記賬、部門賬、往來賬、項(xiàng)目賬以及備查賬等?！　√崾荆骸　、俚谝淮斡涃~時(shí)，若期初余額試算不平衡，不能記賬;　?、谏显挛从涃~，本月不能記賬;　?、畚磳徍藨{證不能記賬，記賬

8、范圍應(yīng)小于等于已審核范圍;　　④記賬過程一旦斷電或其他原因造成中斷后，系統(tǒng)將自動(dòng)調(diào)用“恢復(fù)記賬前狀態(tài)”恢復(fù)數(shù)據(jù)，然后再重新