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《財(cái)務(wù)管理通則及核算制度》由會員上傳分享,免費(fèi)在線閱讀,更多相關(guān)內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫。
1、第一章財(cái)務(wù)管理通則及核算制度Ⅰ.總則第一條為了加強(qiáng)家電總公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,規(guī)范家電總公司的財(cái)務(wù)行為,根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《商品流通企業(yè)財(cái)務(wù)制度》,結(jié)合家電總公司的實(shí)際情況,制定本制度。第二條本制度是處理家電總公司財(cái)務(wù)事務(wù)的規(guī)范和準(zhǔn)則,適用于家電總公司所屬各經(jīng)營實(shí)體。第三條單位負(fù)責(zé)人對家電總公司的財(cái)務(wù)工作擁有如下權(quán)責(zé):(一)遵守國家法律、法規(guī)及財(cái)經(jīng)紀(jì)律,保護(hù)家電總公司財(cái)產(chǎn)的安全與完整,實(shí)現(xiàn)家電總公司資產(chǎn)的保值與增值;(二)根據(jù)家電總公司的財(cái)務(wù)預(yù)算方案,組織好家電總公司的生產(chǎn)經(jīng)營;(三)根據(jù)家電總公司的實(shí)際情況,確定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理
2、機(jī)構(gòu)的設(shè)置;(四)根據(jù)國家有關(guān)財(cái)政法規(guī)、制度,組織制定并認(rèn)真執(zhí)行家電總公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度;(五)接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。第四條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或行使財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職權(quán)、組織領(lǐng)導(dǎo)家電總公司的財(cái)務(wù)工作,擁有如下權(quán)責(zé):(一)組織家電總公司執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、方針、政策和制度,保護(hù)家電總公司財(cái)產(chǎn)的安全與完整;(二)組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,擬訂資金籌措和使用方案,有效地使用資金;(三)協(xié)助單位負(fù)責(zé)人組織領(lǐng)導(dǎo)家電總公司的財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算、成本管理和會計(jì)監(jiān)督等方面的工作;(四)主管審批財(cái)務(wù)收支工作,檢查各經(jīng)營實(shí)體財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況,審核年度財(cái)務(wù)決算;
3、(五)對家電總公司財(cái)會機(jī)構(gòu)的設(shè)置和財(cái)會人員的配備、會計(jì)專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案,組織會計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核,支持會計(jì)人員依法行使職權(quán);92(六)協(xié)調(diào)家電總公司外部及內(nèi)部的各種財(cái)務(wù)關(guān)系。第五條家電總公司的財(cái)務(wù)管理體制,按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、條條管理的原則,實(shí)行如下管理模式:(一)家電總公司最高財(cái)會機(jī)構(gòu)為財(cái)務(wù)部,下設(shè)若干處和派出機(jī)構(gòu);(二)財(cái)務(wù)部對家電總公司所屬各經(jīng)營實(shí)體的財(cái)會機(jī)構(gòu)集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),并根據(jù)各經(jīng)營實(shí)體的經(jīng)營規(guī)模和核算需要,合理確定其財(cái)會機(jī)構(gòu)的設(shè)置及核算形式;(三)家電總公司內(nèi)所有的會計(jì)人員統(tǒng)歸財(cái)務(wù)部管理,各經(jīng)營實(shí)體的會計(jì)負(fù)責(zé)人的任用,可依據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況
4、自行招聘,上報(bào)財(cái)務(wù)部,經(jīng)財(cái)務(wù)部考查認(rèn)可后方可任用;也可由財(cái)務(wù)部提出建議名單,征求用人單位意見后任用;(四)各經(jīng)營實(shí)體的所有會計(jì)人員,業(yè)務(wù)上受財(cái)務(wù)部直接管理,行政上受家電總公司和用人單位的雙重領(lǐng)導(dǎo)。第六條財(cái)務(wù)部在家電總公司行使如下權(quán)責(zé):(一)負(fù)責(zé)家電總公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、檢查和分析;(二)認(rèn)真執(zhí)行《兩則》、《兩制》及其他國家法律、法規(guī),不斷改進(jìn)和完善家電總公司的財(cái)務(wù)管理,建立健全適合家電總公司連鎖經(jīng)營的財(cái)務(wù)管理制度,規(guī)范家電總公司的財(cái)務(wù)行為;(三)制定適合家電總公司連鎖經(jīng)營的會計(jì)核算制度,負(fù)責(zé)對所屬各經(jīng)營實(shí)體的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一核算,準(zhǔn)確反映其經(jīng)營成果;
5、(四)負(fù)責(zé)匯總、編制家電總公司的財(cái)務(wù)報(bào)表,定期向有關(guān)政府部門及公司領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)報(bào)告,依法計(jì)算繳納國家稅收,總結(jié)和評價(jià)家電總公司及所屬各經(jīng)營實(shí)體的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果,開展經(jīng)濟(jì)活動分析,積極參與家電總公司的經(jīng)營決策;(五)對家電總公司的經(jīng)濟(jì)活動實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。(六)認(rèn)真執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和金融政策,統(tǒng)籌管理、營運(yùn)、監(jiān)控家電總公司的貨幣資金,加速資金周轉(zhuǎn),保證資金安全,實(shí)現(xiàn)資金的保值和增值;(七)負(fù)責(zé)納入統(tǒng)一結(jié)算的家電總公司各經(jīng)營實(shí)體的資金籌措、調(diào)配、對外借款和還款業(yè)務(wù);(八)負(fù)責(zé)納入統(tǒng)一結(jié)算的各經(jīng)營實(shí)體的資金結(jié)算業(yè)務(wù);92(九)對統(tǒng)一結(jié)算的各經(jīng)營實(shí)體的資金收付、使
6、用情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查,對不符合結(jié)算規(guī)定,違反金融政策和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的業(yè)務(wù)予以制止和糾正。第八條家電總公司所屬各經(jīng)營實(shí)體要嚴(yán)格執(zhí)行本財(cái)務(wù)管理制度,加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算,按財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一規(guī)定填報(bào)各種報(bào)表,做好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。第九條家電總公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是:圍繞家電總公司的經(jīng)營目標(biāo),做好各種財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作,依法合理籌集和使用資金,有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益。Ⅱ.流動資產(chǎn)管理及核算制度一、流動資產(chǎn)管理制度第一條流動資產(chǎn)是指可以在一年或超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運(yùn)用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、
7、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。第二條家電總公司的貨幣資金要嚴(yán)格執(zhí)行《貨幣資金管理及核算制度》和《結(jié)算中心管理及核算制度》,加強(qiáng)對現(xiàn)金和銀行存款的監(jiān)督和管理。第三條家電總公司的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付貨款和其他應(yīng)收款等。財(cái)務(wù)部門要根據(jù)《債權(quán)債務(wù)管理制度》的規(guī)定對發(fā)生的應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款和其他應(yīng)收款及時(shí)登記、對帳和清理,使貨款盡快轉(zhuǎn)化為貨幣資金,加速應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù),對個(gè)人借款要嚴(yán)格執(zhí)行《職工借款管理制度》。對發(fā)生的應(yīng)收票據(jù)要按銀行匯票的帳面價(jià)值逐筆登記,加強(qiáng)保管。待攤費(fèi)用要嚴(yán)格按照受益對象和受益期限進(jìn)行攤銷。有關(guān)事項(xiàng)參照核算辦法。第四條年度終了,
8、應(yīng)按年末應(yīng)收帳款余額及財(cái)政部門批準(zhǔn)的比例提取壞帳準(zhǔn)備金,收回已經(jīng)核