財(cái)務(wù)管理通則及核算制度

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1、天馬行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin；QQ:1318241189；QQ群：175569632第一章財(cái)務(wù)管理通則及核算制度Ⅰ.總則第一條為了加強(qiáng)家電總公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,規(guī)范家電總公司的財(cái)務(wù)行為,根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《商品流通企業(yè)財(cái)務(wù)制度》,結(jié)合家電總公司的實(shí)際情況,制定本制度。第二條本制度是處理家電總公司財(cái)務(wù)事務(wù)的規(guī)范和準(zhǔn)則，適用于家電總公司所屬各經(jīng)營(yíng)實(shí)體。第三條單位負(fù)責(zé)人對(duì)家電總公司的財(cái)務(wù)工作擁有如下權(quán)責(zé)：（一）遵守國(guó)家法律、法規(guī)及財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)家電總公司財(cái)產(chǎn)的安全與完整，實(shí)現(xiàn)家電總公司資

2、產(chǎn)的保值與增值；（二）根據(jù)家電總公司的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，組織好家電總公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；（三）根據(jù)家電總公司的實(shí)際情況，確定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置；（四）根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)、制度，組織制定并認(rèn)真執(zhí)行家電總公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；（五）接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。第四條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或行使財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職權(quán)、組織領(lǐng)導(dǎo)家電總公司的財(cái)務(wù)工作，擁有如下權(quán)責(zé)：（一）組織家電總公司執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、方針、政策和制度，保護(hù)家電總公司財(cái)產(chǎn)的安全與完整；（二）組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，有效地使用資金；（三）協(xié)助單位負(fù)責(zé)人組織領(lǐng)導(dǎo)家電

3、總公司的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、成本管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督等方面的工作；（四）主管審批財(cái)務(wù)收支工作，檢查各經(jīng)營(yíng)實(shí)體財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，審核年度財(cái)務(wù)決算；（五）對(duì)家電總公司財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和財(cái)會(huì)人員的配備、會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案，組織會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，支持會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)；（六）協(xié)調(diào)家電總公司外部及內(nèi)部的各種財(cái)務(wù)關(guān)系。第五條家電總公司的財(cái)務(wù)管理體制，按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、條條管理的原則，實(shí)行如下管理模式：（一）家電總公司最高財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)為財(cái)務(wù)部，下設(shè)若干處和派出機(jī)構(gòu)；（二）財(cái)務(wù)部對(duì)家電總公司所屬各經(jīng)營(yíng)實(shí)體的財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，并根據(jù)各經(jīng)營(yíng)實(shí)體的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和核

4、算需要，合理確定其財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置及核算形式；（三）家電總公司內(nèi)所有的會(huì)計(jì)人員統(tǒng)歸財(cái)務(wù)部管理，各經(jīng)營(yíng)實(shí)體的會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人的任用，可依據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況自行招聘，上報(bào)財(cái)務(wù)部，經(jīng)財(cái)務(wù)部考查認(rèn)可后方可任用；也可由財(cái)務(wù)部提出建議名單，征求用人單位意見(jiàn)后任用；（四）各經(jīng)營(yíng)實(shí)體的所有會(huì)計(jì)人員，業(yè)務(wù)上受財(cái)務(wù)部直接管理，行政上受家電總公司和用人單位的雙重領(lǐng)導(dǎo)。第六條財(cái)務(wù)部在家電總公司行使如下權(quán)責(zé)：（一）負(fù)責(zé)家電總公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、檢查和分析；（二）認(rèn)真執(zhí)行《兩則》、《兩制》及其他國(guó)家法律、法規(guī)，不斷改進(jìn)和完善家電總公司的財(cái)務(wù)管理，建立健全適合家電總公司連鎖經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)管

5、理制度，規(guī)范家電總公司的財(cái)務(wù)行為；（三）制定適合家電總公司連鎖經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)核算制度，負(fù)責(zé)對(duì)所屬各經(jīng)營(yíng)實(shí)體的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一核算，準(zhǔn)確反映其經(jīng)營(yíng)成果；（四）負(fù)責(zé)匯總、編制家電總公司的財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向有關(guān)政府部門(mén)及公司領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)報(bào)告，依法計(jì)算繳納國(guó)家稅收，總結(jié)和評(píng)價(jià)家電總公司及所屬各經(jīng)營(yíng)實(shí)體的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果，開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，積極參與家電總公司的經(jīng)營(yíng)決策；（五）對(duì)家電總公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。（六）認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和金融政策，統(tǒng)籌管理、營(yíng)運(yùn)、監(jiān)控家電總公司的貨幣資金，加速資金周轉(zhuǎn)，保證資金安全，實(shí)現(xiàn)資金的保值和增值；（七）負(fù)責(zé)納入統(tǒng)一結(jié)算的家

6、電總公司各經(jīng)營(yíng)實(shí)體的資金籌措、調(diào)配、對(duì)外借款和還款業(yè)務(wù)；（八）負(fù)責(zé)納入統(tǒng)一結(jié)算的各經(jīng)營(yíng)實(shí)體的資金結(jié)算業(yè)務(wù)；（九）對(duì)統(tǒng)一結(jié)算的各經(jīng)營(yíng)實(shí)體的資金收付、使用情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查，對(duì)不符合結(jié)算規(guī)定，違反金融政策和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的業(yè)務(wù)予以制止和糾正。第八條家電總公司所屬各經(jīng)營(yíng)實(shí)體要嚴(yán)格執(zhí)行本財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，按財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一規(guī)定填報(bào)各種報(bào)表，做好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。第九條家電總公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是：圍繞家電總公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，做好各種財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集和使用資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

7、Ⅱ.流動(dòng)資產(chǎn)管理及核算制度一、流動(dòng)資產(chǎn)管理制度第一條流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運(yùn)用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。第二條家電總公司的貨幣資金要嚴(yán)格執(zhí)行《貨幣資金管理及核算制度》和《結(jié)算中心管理及核算制度》，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金和銀行存款的監(jiān)督和管理。第三條家電總公司的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付貨款和其他應(yīng)收款等。財(cái)務(wù)部門(mén)要根據(jù)《債權(quán)債務(wù)管理制度》的規(guī)定對(duì)發(fā)生的應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款和其他應(yīng)收款及時(shí)登記、對(duì)帳和清理，使貨款盡快轉(zhuǎn)化為貨幣資金，加速應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)，對(duì)個(gè)人借款要嚴(yán)格執(zhí)行《職

8、工借款管理制度》。對(duì)發(fā)生的應(yīng)收票據(jù)要按銀行匯票的帳面價(jià)值逐筆登記，加強(qiáng)保管。待攤費(fèi)用要嚴(yán)格按照受益對(duì)象和受益