我國中小企業(yè)年金制度研究

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1、我國中小企業(yè)年金制度研究　　摘要：企業(yè)年金是社會保障體系的重要組成部分，與基本養(yǎng)老保險、個人儲蓄性養(yǎng)老金一起構(gòu)成“多支柱”養(yǎng)老保障體系，成為企業(yè)優(yōu)化管理的重要手段，但我國中小企業(yè)年金計劃卻發(fā)展緩慢。本文深入分析了中小企業(yè)建立年金計劃時面臨的困難，并提出了具體的對策和建議，望能為進(jìn)一步推動中小企業(yè)年金計劃的發(fā)展提供借鑒?！　￡P(guān)鍵詞：企業(yè)年金；中小企業(yè)；發(fā)展緩慢　　一、中小企業(yè)年金制度概述　　中小型企業(yè)是指規(guī)模相對較小的企業(yè)，根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)有不同的界定方法。2003年，國家經(jīng)貿(mào)委等部門出臺了中小企業(yè)143號文件（2003），對中小企業(yè)的界定根據(jù)不同的行業(yè)制定不同的標(biāo)準(zhǔn)?？傮w來看，中型企業(yè)

2、的雇員人數(shù)上限為3000人，下限為100人；小型企業(yè)的雇員人數(shù)則不超過400人?！　《?、中小企業(yè)建立企業(yè)年金制度面臨的困難　　2.1中小企業(yè)對企業(yè)年金制度不了解。對于中小型企業(yè)而言，其經(jīng)營范圍有限，經(jīng)營規(guī)模有限。很多企業(yè)對于企業(yè)年金并沒有客觀的認(rèn)識。很多企業(yè)雇員只知道社會養(yǎng)老保險，而不了解什么是企業(yè)年金，不知道企業(yè)年金同樣是養(yǎng)老保障體系的一部分。據(jù)勞動保障部的調(diào)查顯示，企業(yè)經(jīng)營中知道企業(yè)年金的只有40%左右，而真正有所了解的僅占30%，有1/3的企業(yè)經(jīng)營者認(rèn)為企業(yè)沒有這個責(zé)任。很多企業(yè)經(jīng)營者沒有把年金計劃視為留住“人才”的一種手段，沒有認(rèn)識到參與年金計劃的雇員不僅會忠于企業(yè)，同時也會

3、盡最大的努力為企業(yè)創(chuàng)收，因為年金的多少與企業(yè)的發(fā)展有著必然的聯(lián)系?！　?.2中小企業(yè)工會制度缺失。單個員工在與企業(yè)進(jìn)行談判時的討價還價能力很小，企業(yè)完全可以忽視單個員工提出的要求。只有當(dāng)員工集合起來與企業(yè)進(jìn)行談判時，才能引起企業(yè)的足夠重視。但很多中小企業(yè)沒有這種代表員工利益的組織——工會，使得員工的要求不能有效地表達(dá)出來?！　?.3企業(yè)雇主追求企業(yè)利潤最大化。我國實行強(qiáng)制的社會保障制度，要求企業(yè)必須為職工上社會保險。但一些中小企業(yè)在強(qiáng)制保險面前仍千方百計減少或逃避保險費，在這種追求私人利益最大化的驅(qū)使下，企業(yè)或雇主又怎么可能自愿建立年金制度。　　2.4建立程序復(fù)雜。《企業(yè)年金試行辦法

4、》第四條規(guī)定：“建立企業(yè)年金，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)與工會或職工代表通過集體協(xié)商確定，并制定企業(yè)年金方案。國有及國有控股企業(yè)的企業(yè)年金方案草案應(yīng)當(dāng)提交職工大會或職工代表大會討論通過?！逼髽I(yè)年金是一個新生事物，是一項技術(shù)性很強(qiáng)的工作，從協(xié)商制定企業(yè)年金方案到企業(yè)年金方案的報送審批、實施、管理等方面都需要企業(yè)有專業(yè)的管理人員。其間，企業(yè)需要同參與年金管理的多家機(jī)構(gòu)協(xié)商洽談，確定受托人或自行成立企業(yè)年金理事會，負(fù)責(zé)選擇和監(jiān)督企業(yè)年金個人賬戶管理機(jī)構(gòu)、投資機(jī)構(gòu)、企業(yè)年金基金的托管機(jī)構(gòu)等。　　三、加快建立中小企業(yè)年金計劃的對策　　3.1加強(qiáng)企業(yè)年金制度的宣傳。加強(qiáng)企業(yè)年金制度的宣傳，一方面要面對企業(yè)，使企

5、業(yè)的決策者真正認(rèn)識到企業(yè)年金制度可以有效地調(diào)動員工工作的積極性，提高勞動效率，也可以穩(wěn)定員工隊伍，增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力。另一方面要面對廣大勞動者，讓他們了解國家的養(yǎng)老政策不僅有強(qiáng)制的社會保障養(yǎng)老體系，還有作為養(yǎng)老補(bǔ)充的企業(yè)年金制度?！　?.2加快中小企業(yè)工會組織建設(shè)。工會能夠有效地反映和爭取員工的利益，它作為代表員工利益的組織成為爭取更多權(quán)益的關(guān)鍵。而我國中小企業(yè)的工會組織建設(shè)落后，有些是名存實亡，有些根本沒有工會組織。這就使員工和企業(yè)處在了不平等的地位上，員工的合理要求沒有途徑伸張，導(dǎo)致了員工行使權(quán)利困難，這也是中小企業(yè)年金長久以來得不到迅速發(fā)展的重要原因?！　?.3提出更多更好適合中

6、小企業(yè)的年金方案。近年來，市場對中小企業(yè)的年金建立問題關(guān)注較多，為了爭取中小企業(yè)年金市場，很多金融機(jī)構(gòu)紛紛推出了自己的年金產(chǎn)品，例如中行與建行聯(lián)手推出“養(yǎng)頤樂2號”企業(yè)年金計劃，其特點是不設(shè)固定的企業(yè)年金基金歸集規(guī)模，企業(yè)無論大小，只要按照《企業(yè)年金試行辦法》制定了年金方案并得到勞動保障監(jiān)管部門正式批復(fù)同意的企業(yè)，均可參加。很多保險公司也提出了一些優(yōu)秀的模式。例如企業(yè)年金“2+2”模式。該模式不僅可以使客戶更快更便利更穩(wěn)定地享受服務(wù)，還減少了相關(guān)的管理費用支出。為加快中小企業(yè)年金計劃的發(fā)展，政府應(yīng)鼓勵金融機(jī)構(gòu)多設(shè)計適合中小企業(yè)參與的年金計劃，使中小企業(yè)有更多的選擇空間?！　?.4發(fā)揮

7、保險公司的優(yōu)勢與作用。世界各國企業(yè)年金的運營模式，大致分成四種方式：直接承付模式、保險合同模式（契約型）、基金會模式和信托模式。我國目前以信托型為基本模式。根據(jù)我國國情和企業(yè)年金市場發(fā)展的需要，我們可以考慮將保險合同模式作為我國企業(yè)年金制度的有力補(bǔ)充并適當(dāng)?shù)慕o以稅收優(yōu)惠。保險合同模式是指企業(yè)年金計劃發(fā)起人可以直接同保險公司簽訂保險合同，由企業(yè)和職工定期向壽險公司繳費或由企業(yè)直接為員工購買壽險公司的養(yǎng)老型產(chǎn)品的方式為企業(yè)員工提供養(yǎng)老保障。這種投保型企業(yè)年金以