項(xiàng)目獎(jiǎng)金核算制度

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1、財(cái)務(wù)管理制度——項(xiàng)目獎(jiǎng)金核算制度（V1.0）XXX公司二○○八年十月根據(jù)公司的員工績(jī)效考核方案V1.1（試行版）規(guī)定，為了更好地執(zhí)行項(xiàng)目獎(jiǎng)金考核方案，特制定了《項(xiàng)目獎(jiǎng)金核算制度》，作為員工項(xiàng)目獎(jiǎng)金考核的依據(jù)。第一章名詞解釋軟件合同：合同為軟件服務(wù)類合同，不涉及采購(gòu)費(fèi)用及集成費(fèi)用。硬件合同：合同為買賣合同，不含工程實(shí)施、維護(hù)等集成性服務(wù)工作。集成合同：合同包括軟件服務(wù)和外購(gòu)買賣部分。合同毛利=合同金額—采購(gòu)成本第二章營(yíng)銷項(xiàng)目獎(jiǎng)金一、適用范圍：本核算制度適應(yīng)于公司所有的營(yíng)銷合同，包括軟件合同、硬件合同和集成

2、合同。二、核算方法：營(yíng)銷項(xiàng)目獎(jiǎng)金按對(duì)應(yīng)的工程項(xiàng)目的回款比例兌現(xiàn)。1、軟件合同的營(yíng)銷項(xiàng)目獎(jiǎng)金為所簽訂合同毛利的1%～2%不等。2、硬件合同的營(yíng)銷項(xiàng)目獎(jiǎng)金為合同毛利的1％～5％不等。3、集成合同的營(yíng)銷項(xiàng)目獎(jiǎng)金為合同毛利的1％～3％不等。三、獎(jiǎng)金核算及發(fā)放流程1、合同正式簽訂后，營(yíng)銷項(xiàng)目經(jīng)理填寫《營(yíng)銷項(xiàng)目獎(jiǎng)勵(lì)分配方案表》，交由行政人事部辦理審批流程，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批確認(rèn)獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)放比例后，交于財(cái)務(wù)部存檔備案。2、在工程項(xiàng)目回款到達(dá)公司指定帳戶后，營(yíng)銷項(xiàng)目經(jīng)理填寫《營(yíng)銷項(xiàng)目獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)放表》，財(cái)務(wù)部核算相關(guān)數(shù)據(jù)后，根據(jù)對(duì)應(yīng)

3、的工程項(xiàng)目的回款比例確定獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)放金額，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批確認(rèn)后，財(cái)務(wù)部在一周內(nèi)發(fā)放。第一章工程項(xiàng)目獎(jiǎng)金一、適用范圍：本核算制度只適用于軟件合同和集成合同兩類合同。二、核算依據(jù)：工程項(xiàng)目獎(jiǎng)金為項(xiàng)目?jī)衾麧?rùn)的15%項(xiàng)目?jī)衾麧?rùn)=（合同毛利-成本）合同毛利=合同金額-采購(gòu)成本成本=項(xiàng)目成本+銷售成本+管理成本管理成本=項(xiàng)目成本×2.5采購(gòu)成本：公司外購(gòu)的硬件設(shè)備、軟件產(chǎn)品及服務(wù)等其他的成本。項(xiàng)目成本：工程項(xiàng)目技術(shù)人員發(fā)生的與合同項(xiàng)目有關(guān)的直接或者間接的費(fèi)用，包括：項(xiàng)目人員的差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、工資及各種補(bǔ)助等費(fèi)用

4、。銷售成本：營(yíng)銷人員及其它非工程項(xiàng)目技術(shù)人員發(fā)生的與合同項(xiàng)目有關(guān)的直接或者間接的費(fèi)用，包括：營(yíng)銷及其他的非工程項(xiàng)目技術(shù)人員為該項(xiàng)目發(fā)生的差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)等費(fèi)用。管理成本：公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用以及營(yíng)銷人員發(fā)生的市場(chǎng)費(fèi)用。包括：管理人員的工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、公司的房租、營(yíng)銷人員發(fā)生的市場(chǎng)費(fèi)用等費(fèi)用。結(jié)合公司的項(xiàng)目情況特點(diǎn)，本公司核算的成本包括兩個(gè)部分的成本費(fèi)用，一部分是項(xiàng)目開發(fā)、實(shí)施期間的成本，即項(xiàng)目實(shí)施成本，包括該時(shí)期發(fā)生的項(xiàng)目成本、銷售成本、管理成本，在核算中

5、該部分成本是以實(shí)際發(fā)生的金額為依據(jù)的；另一部分是項(xiàng)目終驗(yàn)后進(jìn)入到維護(hù)期發(fā)生的成本，即項(xiàng)目維護(hù)成本，包括該時(shí)期發(fā)生的項(xiàng)目成本、銷售成本、管理成本，由于我們核算獎(jiǎng)金是在項(xiàng)目終驗(yàn)之前，而項(xiàng)目維護(hù)發(fā)生在終驗(yàn)之后，費(fèi)用是不可預(yù)計(jì)的，因此項(xiàng)目維護(hù)成本是以預(yù)算時(shí)的維護(hù)成本為核算依據(jù)的。成本=項(xiàng)目實(shí)施成本+項(xiàng)目維護(hù)成本三、核算細(xì)則：工程項(xiàng)目獎(jiǎng)金分三個(gè)階段核算，以各個(gè)階段合同毛利扣減項(xiàng)目維護(hù)成本后的金額乘以一定的比例為依據(jù)，即：上線、初驗(yàn)、終驗(yàn)三個(gè)階段分別的比例為20％、80％、100％。而成本則以各個(gè)階段累計(jì)發(fā)生的項(xiàng)目

6、實(shí)施成本金額為核算依據(jù)。1、工程項(xiàng)目完成上線驗(yàn)收，上線款到達(dá)公司指定帳戶工程項(xiàng)目獎(jiǎng)金金額＝[（合同毛利—項(xiàng)目維護(hù)成本）×20％－項(xiàng)目實(shí)施成本]×15％2、工程項(xiàng)目完成初驗(yàn)，初驗(yàn)款到達(dá)公司指定帳戶工程項(xiàng)目獎(jiǎng)金總額=[（合同毛利—項(xiàng)目維護(hù)成本）×80％－項(xiàng)目實(shí)施成本]×15％此階段發(fā)放的獎(jiǎng)金金額=工程項(xiàng)目獎(jiǎng)金總額-已發(fā)放獎(jiǎng)金金額3、工程項(xiàng)目完成終驗(yàn)，終驗(yàn)款到達(dá)公司指定帳戶工程項(xiàng)目獎(jiǎng)金總額＝[（合同毛利—項(xiàng)目維護(hù)成本）－項(xiàng)目實(shí)施成本]×15％此階段發(fā)放的獎(jiǎng)金金額=工程項(xiàng)目獎(jiǎng)金總額-已發(fā)獎(jiǎng)金金額舉例說(shuō)明：公司2

7、008年6月1日簽定一個(gè)集成合同，金額為100萬(wàn)，其中采購(gòu)成本為20萬(wàn)，則合同毛利為80萬(wàn)。合同預(yù)算中：維護(hù)期的項(xiàng)目成本為4萬(wàn)元，銷售成本為0.8萬(wàn)，應(yīng)分?jǐn)偟墓芾沓杀緞t為10萬(wàn)。項(xiàng)目維護(hù)成本即為4萬(wàn)+0.8萬(wàn)+10萬(wàn)=14.8萬(wàn)1、2008年8月1日，項(xiàng)目完成上線驗(yàn)收，上線款打到公司帳戶，此時(shí)發(fā)生銷售成本為1萬(wàn)，項(xiàng)目成本為3萬(wàn)，則管理成本為7.5萬(wàn)。項(xiàng)目實(shí)施成本為：1萬(wàn)+3萬(wàn)+7.5萬(wàn)=11.5萬(wàn)項(xiàng)目獎(jiǎng)金總額=[（80萬(wàn)—14.8萬(wàn)）×20％—11.5萬(wàn)]×15％=2310元應(yīng)發(fā)獎(jiǎng)金為：2310元2、2

8、008年9月1日，項(xiàng)目完成初驗(yàn)，初驗(yàn)款打到公司帳戶，此時(shí)累計(jì)發(fā)生銷售成本為2萬(wàn)，項(xiàng)目成本為8萬(wàn)，則管理成本為20萬(wàn)。項(xiàng)目實(shí)施成本為：2萬(wàn)+8萬(wàn)+20萬(wàn)=30萬(wàn)項(xiàng)目獎(jiǎng)金總額=[（80萬(wàn)—14.8萬(wàn)）×80％—30萬(wàn)）×15％=33240元應(yīng)發(fā)獎(jiǎng)金為：33240—2310=30930元3、2008年10月1日，項(xiàng)目完成終驗(yàn)，終驗(yàn)款打到公司帳戶，此時(shí)累計(jì)發(fā)生銷售成本為2.5萬(wàn)，項(xiàng)目成本為10萬(wàn)，則管理成本為25萬(wàn)。項(xiàng)目實(shí)施成本為：2.5萬(wàn)+10萬(wàn)