公司風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制制度

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1、風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制制度第一章總則第一條為加強(qiáng)**公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制，規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理行為，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等法律法規(guī)，制定本制度。第二條風(fēng)險(xiǎn)管理工作是由公司的董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)管理層和公司員工共同參與，應(yīng)用于公司戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的制定和公司內(nèi)部業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)和部門的，用于識(shí)別可能對(duì)公司造成潛在影響的事項(xiàng)并在其風(fēng)險(xiǎn)偏好范圍內(nèi)管理風(fēng)險(xiǎn)的，為公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證的風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)管理工作是在公司內(nèi)部控制體系基礎(chǔ)上開(kāi)展的一項(xiàng)高級(jí)管理工作。第三條風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制目標(biāo)：（

2、一）識(shí)別可能對(duì)公司造成潛在影響的事項(xiàng)并在其風(fēng)險(xiǎn)偏好范圍內(nèi)管理風(fēng)險(xiǎn)。（二）為公司董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理者實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提供合理的保證。包括并不限于：經(jīng)濟(jì)并有效的使用資源；防止資產(chǎn)流失；信息的可靠性與整體性；與政策、計(jì)劃、程序、法律法規(guī)保持一致。第二章風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制的內(nèi)容一、目標(biāo)制定第四條公司目標(biāo)的制定和分類應(yīng)有利于使公司董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理者識(shí)別公司風(fēng)險(xiǎn)管理的不同方面。目標(biāo)應(yīng)包括四類：（一）戰(zhàn)略目標(biāo)。戰(zhàn)略目標(biāo)與公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和預(yù)期相聯(lián)系并支持公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和預(yù)期的實(shí)現(xiàn)。（二）經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)目標(biāo)和盈利能力目標(biāo)應(yīng)與公司組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)管理方式相

3、聯(lián)系。（三）報(bào)告目標(biāo)。有效的報(bào)告應(yīng)包括公司內(nèi)部的報(bào)告和外部的報(bào)告，同時(shí)包括財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息。（四）合法性目標(biāo)。公司業(yè)務(wù)要符合國(guó)家相關(guān)的法律和法規(guī)規(guī)定。二、事項(xiàng)識(shí)別第五條公司管理者應(yīng)對(duì)具有不確定性的事項(xiàng)進(jìn)行識(shí)別。對(duì)公司有正面影響的事項(xiàng)，應(yīng)采取行動(dòng)抓住機(jī)遇。對(duì)公司有負(fù)面影響的事項(xiàng)，在風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和應(yīng)對(duì)階段應(yīng)予以重點(diǎn)關(guān)注。第六條風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)包括外部事項(xiàng)和內(nèi)部事項(xiàng)。公司應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注如下風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)和風(fēng)險(xiǎn)源：需求風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、資源風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、溝通風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)等。三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估第七條公司應(yīng)從長(zhǎng)期發(fā)展角度認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，不應(yīng)只關(guān)注中短期的風(fēng)險(xiǎn)。第八條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)

4、估中應(yīng)對(duì)如下風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)做出評(píng)估：風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、風(fēng)險(xiǎn)危害的程度、啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控活動(dòng)的臨界值、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的優(yōu)先級(jí)等。第九條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中應(yīng)充分收集相關(guān)信息，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)源種類，并對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)源進(jìn)行細(xì)化和分解，對(duì)其發(fā)生的概率和損失程度等進(jìn)行合理的估計(jì)。公司應(yīng)根據(jù)以往經(jīng)營(yíng)管理中積累的經(jīng)驗(yàn)，確定各類業(yè)務(wù)及項(xiàng)目的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平，并進(jìn)而確定風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的重點(diǎn)。四、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)第十條公司經(jīng)營(yíng)層在風(fēng)險(xiǎn)容忍度和成本效益原則的前提下，設(shè)計(jì)和執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方式分為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、減少風(fēng)險(xiǎn)、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和接受風(fēng)險(xiǎn)四類。第十一條選定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案后，應(yīng)在剩余風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上重新

5、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，以評(píng)價(jià)選定的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案的適當(dāng)性并控制剩余風(fēng)險(xiǎn)。第十二條需求風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)臨界值之內(nèi)的需求變更，可采用減少風(fēng)險(xiǎn)、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和接受風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施。超出風(fēng)險(xiǎn)臨界值的需求變更，采取規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施。為應(yīng)對(duì)需求風(fēng)險(xiǎn)，須重點(diǎn)完善合同相關(guān)條款，明確約定需求變更實(shí)施的主要流程、限定變更次數(shù)等。第十三條技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)：對(duì)于原技術(shù)方案設(shè)計(jì)存在錯(cuò)誤或不能完全滿足需求的情況，應(yīng)采用減少風(fēng)險(xiǎn)策略，盡量縮小影響面積，避免較大改動(dòng)。對(duì)于需要重新設(shè)計(jì)技術(shù)方案的情況，根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度選擇不同應(yīng)對(duì)措施：在項(xiàng)目早期可選擇接受風(fēng)險(xiǎn)；在項(xiàng)目后期，應(yīng)采取共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和

6、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施。為應(yīng)對(duì)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，須對(duì)系統(tǒng)設(shè)計(jì)人員的技術(shù)能力和設(shè)計(jì)經(jīng)驗(yàn)規(guī)定指標(biāo)、要求系統(tǒng)設(shè)計(jì)人員參與需求分析過(guò)程、系統(tǒng)設(shè)計(jì)具有較高的靈活性等。第十四條資源風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)：項(xiàng)目進(jìn)行中如發(fā)生人員流失，應(yīng)啟用候選人員或合作者以減少風(fēng)險(xiǎn)；項(xiàng)目中途出現(xiàn)人員不足或現(xiàn)有人員不能勝任某項(xiàng)工作的情況，應(yīng)采取臨時(shí)借調(diào)或部分外包的應(yīng)急措施。第十五條管理風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)：對(duì)于立項(xiàng)階段的決策失誤，應(yīng)盡早中止減小損失；對(duì)于計(jì)劃不合理，發(fā)現(xiàn)時(shí)應(yīng)及時(shí)修訂計(jì)劃、重新做出合理安排。第十六條溝通風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)：對(duì)發(fā)現(xiàn)的溝通障礙，應(yīng)根據(jù)問(wèn)題的性質(zhì)及時(shí)進(jìn)行處理，或匯報(bào)到相關(guān)負(fù)責(zé)人處及時(shí)進(jìn)

7、行協(xié)調(diào)解決。溝通應(yīng)注意如下環(huán)節(jié)的溝通：與用戶的溝通、項(xiàng)目組內(nèi)部溝通、項(xiàng)目組與合作者間的溝通、相關(guān)部門間的溝通等。第十七條環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)：公司應(yīng)成立專門機(jī)構(gòu)或指定專門人員開(kāi)展政策研究，準(zhǔn)確把握政策變動(dòng)方向，降低主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的政策性影響。對(duì)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)做出研究，預(yù)測(cè)可能發(fā)生的變化；必要時(shí)向有關(guān)專家進(jìn)行咨詢。公司應(yīng)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、經(jīng)濟(jì)周期、行業(yè)態(tài)勢(shì)等多方面的宏觀經(jīng)濟(jì)研究，提供決策支持，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)市場(chǎng)變化趨勢(shì)以及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手進(jìn)行深入研究，預(yù)測(cè)可能發(fā)生的變化。公司有關(guān)方案設(shè)計(jì)要具有前瞻性和靈活性，適應(yīng)變化的需求。特定條件下可以爭(zhēng)取將競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手轉(zhuǎn)

8、化為合作伙伴或采取適當(dāng)措施降低環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。五、各業(yè)務(wù)模塊內(nèi)部控制的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)第十八條公司風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)在其他內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上開(kāi)展，嚴(yán)格執(zhí)行各業(yè)務(wù)模塊內(nèi)部控制制度，落實(shí)各風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的實(shí)施。各業(yè)務(wù)模塊的主要風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵控制點(diǎn)