自考財(cái)管與會(huì)計(jì)筆記

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1、自考財(cái)管與會(huì)計(jì)筆記1、施工企業(yè)從各種渠道籌集資金，是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)2、施工企業(yè)的施工過程，既是企業(yè)資金形態(tài)轉(zhuǎn)化的過程，又是資金耗費(fèi)和資金積累的過程3、企業(yè)凈利潤要按照規(guī)定在投資者和企業(yè)之間進(jìn)行分配，其中一部分作為企業(yè)留用利潤形成盈余公積金，大部分以利潤或股利形式分配給投資者，作為投資回報(bào)。4、工程結(jié)算收入的分配，實(shí)質(zhì)上利用貨幣形式來分配企業(yè)點(diǎn)交的已完工程5、金融商品狹義地是指各種能在金融市場買賣并有市場價(jià)格的有價(jià)證券，如股票、債券等6、施工企業(yè)在物資運(yùn)動(dòng)和金融商品運(yùn)動(dòng)中伴隨著產(chǎn)生的資金運(yùn)動(dòng)，就是財(cái)務(wù)管理的對(duì)象。對(duì)施工企業(yè)來說，財(cái)務(wù)管理的對(duì)象，主要是指物資運(yùn)動(dòng)中伴隨著

2、產(chǎn)生的資金運(yùn)動(dòng)。7、為了保證再生產(chǎn)順利地進(jìn)行，資金的收支必須在數(shù)量上和時(shí)間上保持平衡。8、施工企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，就是財(cái)務(wù)關(guān)系，概括起來主要有以下幾個(gè)方面：1、企業(yè)同投資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系2、企業(yè)同國家之間的關(guān)系3、企業(yè)同銀行等金融機(jī)構(gòu)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系4、企業(yè)同其他企業(yè)單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系5、企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系6、企業(yè)同職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系9、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)又叫理財(cái)目標(biāo)，它是指企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)所要達(dá)到的目的，是評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)是否有效，合理的標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)有總體目標(biāo)和具體目標(biāo)10、財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo)是企業(yè)全部財(cái)務(wù)活動(dòng)需要實(shí)現(xiàn)的最終目標(biāo)。它是施工企業(yè)開展一切財(cái)務(wù)

3、活動(dòng)的出發(fā)點(diǎn)和歸宿。11、根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的理論和實(shí)踐，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo)有以下幾種提法：1、凈利潤最大化（凈利潤是企業(yè)在一定期間內(nèi)全部收入和全部成本、費(fèi)用、銳金的差額，存在問題：1、只是凈利潤絕對(duì)額的最大化，沒有說明所得利潤額與資本額之間的投入產(chǎn)出關(guān)系，不能科學(xué)地說明企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益水平的高低，不利于不同資本規(guī)模企業(yè)之間的比較。2、是一定期間內(nèi)實(shí)現(xiàn)的凈利潤，它沒有說明企業(yè)凈利潤發(fā)生期間，沒有考慮資金的時(shí)間價(jià)值3、凈利潤最大化也沒有考慮企業(yè)施工經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)）2、資本利潤率最大化（它是企業(yè)凈利潤與資本的比率，存在弊端：1、沒有考慮風(fēng)險(xiǎn)2、沒有考慮資金的時(shí)間價(jià)值和投入資本

4、獲得利潤的期間，它只說明企業(yè)當(dāng)年的盈利水平，不能說明企業(yè)潛在的獲利能力）3、企業(yè)價(jià)值最大化（它是指企業(yè)在持續(xù)經(jīng)營期間所能獲得凈利潤的現(xiàn)值，企業(yè)價(jià)值=t的凈利潤總額×t年折現(xiàn)系數(shù)，優(yōu)點(diǎn)：1、考慮了獲得凈利潤的時(shí)間因素，并用資金時(shí)間價(jià)值的原理進(jìn)行了科學(xué)計(jì)量2、能克服企業(yè)在追求利潤上的短期行為3、科學(xué)地考慮了利潤與風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系，能有效地克服企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員不顧風(fēng)險(xiǎn)的大小，去片面追求當(dāng)年利潤的錯(cuò)誤傾向4、有利于社會(huì)財(cái)富的增加）12、財(cái)務(wù)管理具體目標(biāo)，是指企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中在貫徹財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo)要求下的目標(biāo)，它取決于企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容（籌資、投資、分配管理目標(biāo)）13、企業(yè)籌資管

5、理目標(biāo)，是在滿足企業(yè)施工生產(chǎn)經(jīng)營所需資金的前提下，不斷降低資金成本和籌資風(fēng)險(xiǎn)。14、企業(yè)籌資的資金成本，是指取得和使用資金所發(fā)生的資金籌集費(fèi)用和資金占用費(fèi)15、資金籌資費(fèi)用主要指股票、債券印刷費(fèi)、委托金融機(jī)構(gòu)代理發(fā)行股票、債券手續(xù)費(fèi)和注冊(cè)費(fèi)等16、資金占用費(fèi)主要包括資金時(shí)間價(jià)值和投資者要考慮的投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值17、投資就是企業(yè)資金的投放和使用，包括對(duì)企業(yè)自身和對(duì)外兩個(gè)方面18、企業(yè)價(jià)值最大化在投資活動(dòng)中的具體體現(xiàn)就是：以較低的投資風(fēng)險(xiǎn)與投資投放和使用，獲得較多的利潤或收益19、在進(jìn)行金融商品如證券投資的場合，其收入采取了兩種形式：一是投資所分配的報(bào)酬，如利息、股利；二是證券

6、售價(jià)大于買入價(jià)的差額。所以投資收益既包括投資所分配的利息、股利，也包括證券出售收入與購入成本的差額。20、企業(yè)分配管理目標(biāo)，是在利潤分配時(shí)，正確處理企業(yè)相互利益主體之間的經(jīng)濟(jì)利益，合理確定利潤留存比例及分配方式，提高企業(yè)的潛在收益能力。21、不同利益主體在財(cái)務(wù)管理目標(biāo)上的矛盾與協(xié)調(diào)：1、所有者與經(jīng)營者的矛盾與協(xié)調(diào)：在非股份制企業(yè)：激勵(lì)機(jī)制，在股份制企業(yè)：股票選擇權(quán)、績效股，2、所有者與債權(quán)人的矛盾協(xié)調(diào)：實(shí)行擔(dān)保借債、在舉債合同中規(guī)定舉債單位的最高負(fù)債率、在舉債合同明確債款的用途及期投資效益，對(duì)債款的用途及其投資效益加以限制。22、企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)與社會(huì)責(zé)任的履行是

7、基本一致的，因?yàn)椋?、企業(yè)在保證工程、產(chǎn)品質(zhì)量，在滿足建設(shè)單位和用戶需要的同時(shí)，也實(shí)現(xiàn)了企業(yè)工程、產(chǎn)品的價(jià)值2、解決了社會(huì)就業(yè)問題3、為社會(huì)提供更多的稅收23、金融市場是指資金供應(yīng)者和資金需求者雙方通過某種形式融通資金的領(lǐng)域，分為：貨幣市場（一年以內(nèi)融通資金）、資本市場（一年以上資金借貸和證券業(yè)務(wù)），它的要素：1、金融市場主體2、金融工具3、交易場所24、金額工具：是資金供應(yīng)者將資金轉(zhuǎn)移給資金需求者的憑證和證明，如各種票據(jù)、證券25、資金時(shí)間價(jià)值：是資金在周轉(zhuǎn)使用中由于時(shí)間因素而形成的新增價(jià)值25-1、實(shí)際利率i=(1+r/c)c-1其中