貸款五級分類和準備金提取

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1、貸款分類和準備金計提北京銀監(jiān)局張曉娟2011年6月27日1貸款分類第一部分：貸款分類概述五級分類歷史沿革。為什么要實行貸款五級分類?第二部分：分類標準以及分類程序2第一部分概述一、五級分類歷史沿革1.1988-1993年：“一逾兩呆”時期2.1993年-1997五級分類實驗期3.1998年-2001年，政策徘徊期4.2001年：政策轉(zhuǎn)折期5.2003年之后：全面推廣期3第一部分概述二、為什么要實行五級分類？五級分類：是指由銀行的信貸經(jīng)營、管理人員按規(guī)定的標準、方法、程序等對信貸資產(chǎn)質(zhì)量進行全面、及時和準確的評價，并將信貸資產(chǎn)按風險程度劃

2、分為不同檔次的過程。分類必須堅持過程與結(jié)果并重。（一）五級分類法比一逾兩呆分類法科學。五級分類法的核心是按借款人是否能夠及時、足額歸還貸款本息進行分類，能揭示貸款的真實風險程度；一逾兩呆分類法是一種按逾期期限分類的方法，不能揭示貸款風險的真實程度。（二）五級分類有利于銀行加強信貸管理，防范和化解風險。五級分類是一種分類過程與分類結(jié)果并重的方法，強調(diào)過程，重視結(jié)果，一逾兩呆分類法主要是結(jié)果的反映。4（三）五級分類促進健康的信貸文化的形成，強化信貸前后臺的協(xié)調(diào)配合，推動信貸準入標準的建立，提高信貸語言的規(guī)范統(tǒng)一。（四）與國際先進管理水平接軌

3、，有利于監(jiān)管和提升中國銀行業(yè)整體形象（五）有利于提升銀行資產(chǎn)質(zhì)量和形象，消除顧慮，甚至提升國家信用評級。例：戰(zhàn)略投資者壓價。5第二部分分類標準及分類程序一、分類標準（一）制度依據(jù)（二）分類的核心定義（三）主要特征（四）不同類型資產(chǎn)分類應掌握的具體標準6(一)制度依據(jù)一是人民銀行《關于全面推行貸款質(zhì)量五級分類管理的通知》、《貸款風險分類指導原則》、《貸款損失準備金計提指引》；二是銀監(jiān)會《關于推進和完善貸款風險分類工作的通知》，銀監(jiān)會制定的《農(nóng)村合作金融機構(gòu)信貸資產(chǎn)風險分類指引》。三是財政部《金融企業(yè)呆帳準備提取和呆帳核銷管理辦法》、《金融

4、企業(yè)會計制度》7（二）五級分類的核心定義正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。關注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還貸款本息產(chǎn)生不利影響的因素。次級：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，依靠其正常經(jīng)營收入已無法保證足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一定損失?？梢桑航杩钊藷o法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔保，也肯定要造成較大損失。損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。8(三)主要特征正常類：借款人有能力履行還款承諾，并且對貸款本金和

5、利息進行全額償還沒有問題。關注類：可能對貸款償還產(chǎn)生不利影響的因素包括：參考(農(nóng)村合作金融機構(gòu)信貸資產(chǎn)風險分類指引)1.借款人的銷售收入、經(jīng)營利潤下降或出現(xiàn)流動性不足的征兆，一些關鍵財務指標（如流動比率、速動比率等）出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平；2.借款人或有負債(如對外擔保、簽發(fā)商業(yè)匯票等)過大或與上期相比有較大幅度上升；3.借款人的固定資產(chǎn)貸款項目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素(如基建項目工期延長、預算調(diào)增過大)；4.借款人經(jīng)營管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款；5.借款人改制(如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制

6、改造等)對貸款可能產(chǎn)生不利影響；6.借款人的主要股東、關聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款償還的變化；97.法定代表人和主要經(jīng)營者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化,還款意愿較差，不愿與銀行合作；8.借款人在其他金融機構(gòu)貸款被劃為次級類；9.宏觀經(jīng)濟、市場、行業(yè)、管理政策等外部因素的變化對借款人的經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，并可能影響借款人的償債能力；例子：從事證券投資行業(yè)，市場風險高，可能對企業(yè)的現(xiàn)金流造成很大的影響；高科技發(fā)展行業(yè)的借款人的新技術可能尚于研發(fā)階段，最終能否形成產(chǎn)品尚不能確定等.10.貸款的抵押物、質(zhì)押物價值下降，或農(nóng)村合

7、作金融機構(gòu)對抵(質(zhì))押物失去控制；保證的有效性出現(xiàn)問題，可能影響貸款歸還；11.本金或利息逾期(含展期，下同)90天以內(nèi)的貸款或表外業(yè)務墊款30天以內(nèi)。10次級類（農(nóng)信社8條）：償還能力表現(xiàn)出的問題包括：1.借款人出現(xiàn)持續(xù)財務困難，影響到其業(yè)務的持續(xù)經(jīng)營，表現(xiàn)為：出現(xiàn)支付困難，并且難以獲得新的資金,經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量為負數(shù)；2.借款人不能償還其他債權人的債務3.借款人已不得不通過出售、變賣主要生產(chǎn)和經(jīng)營性固定資產(chǎn)來維持生產(chǎn)經(jīng)營，或者通過拍賣抵押品、履行保證責任等途徑籌集還款資金；4.借款人采用隱瞞事實等不正當手段取得貸款；115.借款人

8、內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，對正常經(jīng)營構(gòu)成實質(zhì)性損害，妨礙債務的及時足額清償；6.信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對還款構(gòu)成實質(zhì)性影響；7.借款人在其他金融機構(gòu)貸款被劃為可疑類；8.本金或利息逾期91天至18