中小企業(yè)稅收優(yōu)惠優(yōu)惠政策

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1、中小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策解讀成都市地稅局納稅人學(xué)校http://www.cdlocaltax.chengdu.gov.cn前言中小企業(yè)是我國國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要力量，在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長、增加就業(yè)、科技創(chuàng)新與社會(huì)和諧穩(wěn)定等方面具有不可替代的作用中小企業(yè)普遍面臨融資難、擔(dān)保難，企業(yè)負(fù)擔(dān)重，市場需求不足，產(chǎn)能過剩，經(jīng)濟(jì)效益差，虧損嚴(yán)重等困難對(duì)國家制定的稅收扶持政策，中小企業(yè)普遍缺乏相關(guān)意識(shí)，不了解政策內(nèi)容，不能主動(dòng)提出減免稅申請(qǐng)主要內(nèi)容一、兩個(gè)重要概念二、直接降低中小企業(yè)稅負(fù)的稅收優(yōu)惠政策三、中小企業(yè)主要適用的稅收優(yōu)惠政策四、有關(guān)程序性規(guī)定主要內(nèi)容一、兩個(gè)重

2、要概念1.1什么是中小企業(yè)？1.2中小企業(yè)稅收優(yōu)惠的主要類型？1.1什么是中小企業(yè)？小型微利企業(yè)小規(guī)模納稅人小型、微型企業(yè)中小高新技術(shù)企業(yè)中小企業(yè)……思考：在稅法中，什么是中小企業(yè)？1.1.1小型微利企業(yè)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條　企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：(一)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；(二)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000

3、萬元?！对鲋刀悤盒袟l例實(shí)施細(xì)則》第二十八條　條例第十一條所稱小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為：（一）從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱應(yīng)稅銷售額）在50萬元以下（含本數(shù)，下同）的；（二）除本條第一款第（一）項(xiàng)規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。本條第一款所稱以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。第二十九條　年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅；非

4、企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。1.1.2小規(guī)模納稅人相關(guān)文件：《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào)出臺(tái)背景：2003《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)》2009《中小企業(yè)促進(jìn)法》《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的若干意見》等文件特點(diǎn)：---涵蓋了更多的行業(yè)---采用了更多的指標(biāo)進(jìn)行劃分---提出了微型企業(yè)的概念1.1.3小型、微型企業(yè)行業(yè)中小微型總體標(biāo)準(zhǔn)中型小型微型建筑業(yè)營業(yè)收入80000萬元以下或資產(chǎn)總額80000萬元以下營業(yè)收入6000萬元及以上且資產(chǎn)總額5000萬元及以上的為中型企業(yè)營業(yè)收入

5、：300萬元及以上，且資產(chǎn)總額：300萬元及以上營業(yè)收入300萬元以下或資產(chǎn)總額300萬元以下交通運(yùn)輸業(yè)從業(yè)人員1000人以下或營業(yè)收入30000萬元以下從業(yè)人員300人及以上，且營業(yè)收入3000萬元及以上從業(yè)人員20人及以上，且營業(yè)收入200萬元及以上從業(yè)人員20人以下或營業(yè)收入200萬元以下倉儲(chǔ)業(yè)從業(yè)人員200人以下或營業(yè)收入30000萬元以下從業(yè)人員100人及以上，且營業(yè)收入1000萬元及以上從業(yè)人員20人及以上，且營業(yè)收入100萬元及以上從業(yè)人員20人以下或營業(yè)收入100萬元以下住宿業(yè)從業(yè)人員300人以下或營業(yè)收入10000萬元以下從業(yè)人員

6、100人及以上，且營業(yè)收入2000萬元及以上從業(yè)人員10人及以上，且營業(yè)收入100萬元及以上從業(yè)人員10人以下或營業(yè)收入100萬元以下餐飲業(yè)從業(yè)人員300人以下或營業(yè)收入10000萬元以下從業(yè)人員100人及以上，且營業(yè)收入2000萬元及以上從業(yè)人員10人及以上，且營業(yè)收入100萬元及以上從業(yè)人員10人以下或營業(yè)收入100萬元以下1.1.3小型、微型企業(yè)續(xù)表行業(yè)中小微型總體標(biāo)準(zhǔn)中型小型微型軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)從業(yè)人員300人以下或營業(yè)收入10000萬元以下從業(yè)人員100人及以上，且營業(yè)收入1000萬元及以上從業(yè)人員10人及以上，且營業(yè)收入50萬元及以

7、上從業(yè)人員10人以下或營業(yè)收入50萬元以下物業(yè)管理從業(yè)人員1000人以下或營業(yè)收入5000萬元以下從業(yè)人員300人及以上，且營業(yè)收入1000萬元及以上從業(yè)人員100人及以上，且營業(yè)收入500萬元及以上從業(yè)人員100人以下或營業(yè)收入500萬元以下租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)從業(yè)人員300人以下或資產(chǎn)總額120000萬元以下從業(yè)人員100人及以上，且資產(chǎn)總額8000萬元及以上從業(yè)人員10人及以上，且資產(chǎn)總額100萬元及以上從業(yè)人員10人以下或資產(chǎn)總額100萬元以下其他未列明行業(yè)從業(yè)人員300人以下從業(yè)人員100人及以上從業(yè)人員10人及以上從業(yè)人員10人以下1.1.

8、3小型、微型企業(yè)《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕87號(hào)）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資的中小