中小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策解讀

《中小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策解讀》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫。

1、徐州市地方稅務(wù)局主講人：付亞峰中小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策解讀1提要一納稅人的權(quán)利義務(wù)二徐州地稅分管稅種簡介三中小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策解讀四中小企業(yè)申報納稅指南五徐州地稅納稅服務(wù)平臺2納稅人權(quán)利1.知情權(quán)2.保密權(quán)3.申請減免稅、退稅權(quán)4.陳述、申辯權(quán)5.申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家賠償權(quán)6.控告、檢舉權(quán)7.要求回避權(quán)8.延期申報權(quán)9.延期繳納稅款權(quán)10.委托代理權(quán)3納稅人義務(wù)1.依照稅法規(guī)定申報辦理稅務(wù)登記證、變更或注銷稅務(wù)登記，并按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件。2.應(yīng)將銀行的全部賬號報告稅務(wù)機(jī)關(guān)。3.必須按規(guī)定設(shè)置賬簿。4.按規(guī)定使用發(fā)票和稅控裝置。5.必須按稅法規(guī)定及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報

2、送有關(guān)資料。6.必須按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款。7.納稅人有合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，并依法繳清稅款。8.納稅人要接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查。4納稅人義務(wù)9.納稅人應(yīng)在出境前向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或提供擔(dān)保。10.納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請行政復(fù)議。5徐州地稅分管稅種1.營業(yè)稅2.城市維護(hù)建設(shè)稅3.企業(yè)所得稅4.個人所得稅5.房產(chǎn)稅6.城鎮(zhèn)土地使用稅7.土地增值稅稅率8.印花稅9.車船稅10.資源稅11.契稅12.耕地占用稅6營業(yè)稅在中

3、華人民共和國境內(nèi)提供《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)的單位和個人，均應(yīng)繳納營業(yè)稅。營業(yè)稅具體征稅范圍包括：交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)等行業(yè)提供勞務(wù)營業(yè)額，以及轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)的銷售額。7城市維護(hù)建設(shè)稅凡繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人，都是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人。稅率：納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。8企業(yè)所得稅在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，依照《中華人民共

4、和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法。稅率：企業(yè)所得稅的稅率為25%。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為20%。符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。9個人所得稅1、納稅義務(wù)人在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，從中國境內(nèi)和境外取得的所得，應(yīng)繳納個人所得稅。在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年

5、的個人，從中國境內(nèi)取得的所得，應(yīng)繳納個人所得稅2、扣繳義務(wù)人個人所得稅以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。10個人所得稅征稅項目1、工資、薪金所得；2、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；3、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；4、稿酬所得；5、特許權(quán)使用費所得；6、利息、股息、紅利所得；7、財產(chǎn)租賃所得；8、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；9、偶然所得；10、經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得。11個人所得稅12房產(chǎn)稅房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人依照《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》及其《江蘇省房產(chǎn)稅暫行條例施行細(xì)則》繳納房產(chǎn)稅。產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營管理的單位繳納，產(chǎn)權(quán)出典時房產(chǎn)稅由承典人繳納，產(chǎn)權(quán)所

6、有人或承典人不在本地或產(chǎn)權(quán)沒有確定或租典糾紛沒有解決的，由房產(chǎn)的代管人或使用人代為繳納。13城鎮(zhèn)土地使用稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅（以下簡稱土地使用稅）的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納土地使用稅。　　前款所稱單位，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)、軍隊以及其他單位；所稱個人，包括個體工商戶以及其他個人。土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計算征收。14土地增值稅轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物，并取得收入的單位和個人

7、，為土地增值稅的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》及其《實施細(xì)則》繳納土地增值稅。15印花稅凡在中華人民共和國境內(nèi)書立、領(lǐng)受列舉應(yīng)稅憑證的單位和個人都是印花稅的納稅義務(wù)人，都應(yīng)按照《中華人民共和國印花稅暫行條例》及其《實施細(xì)則》繳納印花稅。16車船稅17資源稅在中華人民共和國境內(nèi)從事原油、天然氣、煤炭、金屬礦產(chǎn)品和其他非金屬礦產(chǎn)品資源開發(fā)的單位和個人，為資源稅的納稅義務(wù)人(以下簡稱納稅人)，都應(yīng)依照本條例的規(guī)定繳納資源稅。18契稅契稅是在土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時，向承受土地使用權(quán)、