自考2013稅法名詞解釋解答與論述

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1、稅收：稅收是以實現(xiàn)國家公共財政職能為目的的，基于政治權(quán)利和法律規(guī)定，由政府專門機構(gòu)向居民和非居民就其財產(chǎn)或特定行為實施的強制、非罰與不直接償還的金錢或?qū)嵨镎n征，是一種財政收入的形式。稅法：是建立在一定物質(zhì)生活基礎(chǔ)之上的，由國家制定、認可和解釋的，并由國家強制力保證實施的調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，它是國家政治權(quán)利參與稅收非配的階級意志的體現(xiàn)，是以確認與保護國家稅收利益和納稅人權(quán)益為基本任務(wù)的法律形式。流轉(zhuǎn)稅：是指以商品交換和提供勞務(wù)為前提，以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為征稅對象的稅種。從量稅：是指以征稅對象特定的計量單位為計稅標準征收的稅種。從價稅：是指以征稅對象的價格為計稅標準

2、征收的稅種。間接稅：是指納稅人可以講稅負轉(zhuǎn)移給他人，自己不直接承擔(dān)稅負的稅種。直接稅：是指由納稅人自己承擔(dān)稅負的稅種。稅法的特征：1、稅法是調(diào)整稅收關(guān)系的法。2、稅法是以確認稅收的權(quán)利和義務(wù)為主要內(nèi)容的法。3、稅法是權(quán)利義務(wù)不對等的法。4、稅法是實體內(nèi)容和征管程序相統(tǒng)一的法。稅法的調(diào)整對象：稅收分配關(guān)系和稅收征收管理關(guān)系。其中稅收分配關(guān)系包括：國家與納稅人之間的稅收分配關(guān)系、國家內(nèi)部的中央政府與地方政府之間以及地方政府之間的稅收分配關(guān)系；其中的稅收征收管理關(guān)系包括：稅務(wù)管理關(guān)系、稅款征收關(guān)系、稅務(wù)檢查關(guān)系、稅務(wù)稽查關(guān)系。稅法的功能：稅法的功能包括稅法的規(guī)制功能和社會功能。其中稅法

3、的規(guī)制功能包括：稅法的規(guī)范功能（即三要素：評價、指引、預(yù)測）、稅法的普遍約束功能和強制功能、稅法的確認功能和保護功能；其中稅法的社會功能包括：稅法的階級統(tǒng)治功能、稅法的社會公共功能。稅法的作用：1、稅法對納稅人的保護和對征稅人的約束作用。2、稅法對稅收職能實現(xiàn)的促進與保證作用。（包括：稅法對組織財政收入的保證作用、稅法對經(jīng)濟運行的調(diào)節(jié)作用、稅法對實現(xiàn)社會職能的促進作用、稅法保證稅收監(jiān)督經(jīng)濟活動與社會活動職能的實現(xiàn)）3、稅法對國家主權(quán)與經(jīng)濟利益的維護作用。4、稅法對稅務(wù)違法行為的制裁作用。稅法要素：又稱稅法構(gòu)成要素或課稅要素，一般是指各種單行稅種法具有的共同的基本構(gòu)成要素的總稱。稅

4、法規(guī)則性要素：稅法主體、課稅客體、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點、稅收優(yōu)惠、法律責(zé)任。納稅主體：是指依照法律法規(guī)規(guī)定負有納稅義務(wù)的自然人、法人或非法人組織?？劾U義務(wù)人：是指有義務(wù)從持有的納稅人收入中扣除其應(yīng)納稅款，并代為繳納的企業(yè)、單位或個人。連帶納稅人：是指同一納稅義務(wù)，數(shù)人同負清償或擔(dān)保責(zé)任，或數(shù)人因共有而負有同一納稅義務(wù)，或經(jīng)合并而負有同一納稅義務(wù)的納稅人。征稅客體：又稱課稅對象或征稅對象，是指稅法確定的產(chǎn)生納稅義務(wù)的標的或依據(jù)。稅目：就是稅法規(guī)定的征收對象的具體項目，是征稅的具體根據(jù)。它規(guī)定了征稅對象的具體范圍，反映了征稅的廣度。計稅依據(jù)：又稱稅基，是指根據(jù)稅法規(guī)定所

5、確定的用以計算應(yīng)納稅額的依據(jù)，亦即據(jù)以計算應(yīng)納稅額的基數(shù)。稅率：是指稅法規(guī)定的每一納稅人的應(yīng)納稅額與課稅客體數(shù)額之間的數(shù)量關(guān)系或比率。它是衡量稅負高低的重要指標，是稅法的核心要素，反映國家征稅的深度。比例稅率：是指對同一課稅客體或同一稅目，不論數(shù)額大小，均按同一比例計征的稅率。累進稅率：是指按征稅對象數(shù)額的大小，劃分若干等級，每個等級由低到高規(guī)定相應(yīng)的稅率，征稅對象數(shù)額越大稅率越高，數(shù)額越小稅率越低。全額累進稅率：是對課稅客體的全部數(shù)額都按照與之相適應(yīng)的等級稅率征稅。超額累進稅率：是根據(jù)課稅客體數(shù)額的不同級距規(guī)定不同的稅率，對同一納稅人的課稅客體數(shù)額按照不同的等級稅率計稅。超率累

6、進稅率：是把課稅客體的一定數(shù)額作為一個計稅基數(shù)，以這個基數(shù)為一倍，按不同超倍數(shù)額采用不同的累進稅率計征。定額稅率：又稱固定稅額，是按單位課稅客體直接規(guī)定固定稅額的一種稅率形式，一般適用于從量計征的水中或某一稅種的某些稅目。納稅環(huán)節(jié)：是指在商品生產(chǎn)和流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)。納稅期限：又稱納稅時間，是指納稅義務(wù)確定后，納稅單位和個人依法繳納稅款的期限。納稅地點：是納稅人依據(jù)稅法規(guī)定向征稅機關(guān)申報、繳納稅款的具體場所，它說明納稅人應(yīng)向哪里的征稅機關(guān)申報納稅以及哪里的征稅機關(guān)有權(quán)實施管轄的問題。6稅收優(yōu)惠：是指國家為了體現(xiàn)鼓勵和扶持政策，在稅收方面采取的激勵和照顧措施。稅法的原則：

7、1、稅收的法定原則。（課稅要素法定原則、課稅要素明確原則、程序合法原則）2、稅收的公平原則。（橫向公平與縱向公平）3、稅收效率原則。（稅收的經(jīng)濟效率、稅收的行政效率、稅收效率與稅收公平原則的協(xié)調(diào)）如何理解憲法規(guī)定的“中華人民共和國公民有依法納稅的義務(wù)?！保?、應(yīng)當(dāng)從征納雙方兩個角度同時規(guī)定，即應(yīng)明確規(guī)定征稅必須依照法律規(guī)定。2、應(yīng)當(dāng)規(guī)定單位的納稅義務(wù)。應(yīng)當(dāng)做到課稅要素的法定、課稅要素的明確、程序的合法。稅收公平原則的具體含義：1稅收公平原則是指政府征稅要使各個納稅人承受的負擔(dān)與其