稅務會計日常工作流程一

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1、稅務會計日常工作流程一、日常工作⑴認證增值稅專用發(fā)票①每天檢查進項稅額明細賬，對已入賬的進項稅額及時從記賬憑證后抽出增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)或運輸發(fā)票抵扣聯(lián)，審核發(fā)票是否符合抵扣標準。②對審核無誤的專用發(fā)票或運輸發(fā)票進行認證，專用發(fā)票可在企業(yè)或稅務機運輸發(fā)票必須到稅務機關辦稅大廳窗口2進行認證處理。關辦稅大廳窗口2進行，增值稅專用發(fā)票認證時須區(qū)分固定資產(chǎn)專用發(fā)票和非固定資產(chǎn)專用發(fā)票，以此來分類認證。③月末對已全部認證相符的固定資產(chǎn)專用發(fā)票和非固定資產(chǎn)專用發(fā)票與企業(yè)進項稅額明細賬上進行核對，核對無誤后到稅務機關辦稅大廳窗口2打印認證結果通知書（通知書上讓大廳稅員寫上全部認證發(fā)

2、票的總金額）以及固定資產(chǎn)專用發(fā)票認證清單。注意事項：認證相符的非固定資產(chǎn)專用發(fā)票可直接抵扣當月的銷項稅額，而認證相符的固定資產(chǎn)專用發(fā)票每月掛在賬上，在每一季度末的次月進行集中退稅處理。運輸發(fā)票上的運輸費和進口環(huán)節(jié)過程中發(fā)生的建設費可抵扣，其他的比如裝卸費、入庫前的挑選費等其他項目不可抵扣。如果認證的專用發(fā)票認錯了種類，每月申報時按正確的申報即可；不一致的情況須寫說明書附于申報表后，在季末次月退稅時再到主管稅員處調整解決。認證發(fā)票的目的：認證相符的專用發(fā)票才可以做為抵扣企業(yè)的銷項稅額或者退稅的依據(jù)，即對企業(yè)的進項稅額進行控制。⑵抄稅和報稅①抄稅：目的：檢查企業(yè)開具增值稅專

3、用發(fā)票的完整情況，對企業(yè)的銷項稅額進行控制。每月報稅前必須對本企業(yè)已開具的增值稅專用發(fā)票拿到稅局進行抄稅，以核實企業(yè)的銷項稅額情況。抄稅所需資料：⒈企業(yè)發(fā)票領購簿⒉IC卡⒊月末時從金穗卡里打印出的本月開具增值稅發(fā)票清單一份（包括專用發(fā)票和普通發(fā)票）⒋上月開具的增值稅發(fā)票最后一份存根聯(lián)、本月（需報稅月份）開具的增值稅發(fā)票全部存根聯(lián)以及下月開具的第一份增值稅發(fā)票存根聯(lián)⒌如果企業(yè)在申報月份開具過銷項負數(shù)發(fā)票，在抄稅時還應攜帶稅務機關出具的“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”以備檢查。②報稅：每月在報稅期（一般為每月10日內(nèi)，遇國家法定節(jié)假日稅局另行通知）內(nèi)對所需申報的稅種進行申報

4、。報稅流程：（1）報稅前期工作⒈在申報期內(nèi)對需繳納的各種稅款進行準確計算，列出需繳納各稅種的正確稅款⒉對需繳納的稅款填寫用款及費用報銷單或內(nèi)部轉款單，并經(jīng)各級領導審核批準⒊批準過的報銷單轉交出納轉款⒋填寫出應報稅種的納稅申報表，并打印出紙質資料（加蓋企業(yè)公章，地稅的綜合納稅申報表還需加蓋企業(yè)法人代表印章）注意事項：除工會經(jīng)費直接轉到稅局賬戶外，其他稅款要先轉到公司稅款賬戶上到報稅之日拿加蓋過預留銀行印鑒的繳款書再到銀行把款轉到相應的稅局賬戶上。（1）報稅過程中工作A：申報國稅（國稅稅種為增值稅、消費稅和所得稅）⒈通過企業(yè)的網(wǎng)上申報軟件對所需申報稅種進行網(wǎng)上申報⒉網(wǎng)上申報

5、后，攜帶打印出的相應紙質納稅申報表等相關資料到辦稅大廳窗口2經(jīng)稅員審核，大廳稅員核對無誤后如有應繳的稅款，會打印出繳款書以做為企業(yè)轉稅款的憑據(jù)。⒊繳款書上加蓋預留銀行印鑒（企業(yè)財務專用章和法人代表印章）⒋拿繳款書到開戶行農(nóng)行官渡營業(yè)所轉稅款⒌轉款后銀行工作人員退還繳款書的相應聯(lián)次，第一聯(lián)企業(yè)留存，其他退還的聯(lián)次送還給稅務機關。⒍依據(jù)繳款書的第一聯(lián)編制記賬憑證國稅報表所需資料（一式兩份）⒈增值稅納稅申報表主表⒉增值稅納稅申報表附表一⒊增值稅納稅申報表附表二⒋消費稅納稅申報表⒌所得稅納稅申報表⒍企業(yè)資產(chǎn)負債表、利潤表⒎企業(yè)每月機動車開票信息表注意事項：以上稅種如無應繳的稅款

6、，也應按時在申報期內(nèi)進行零申報。每月申報時把EXCEL表格制作的機動車開票信息表拷貝到優(yōu)盤上，在報稅時提醒大廳稅員把此信息保存到稅務機關電腦上。B：申報地稅（地稅稅種為除國稅核定外的稅種）⒈攜帶加蓋過印蓋的綜合納稅申報表（一式四份）到中牟縣新縣城地稅局企業(yè)科審核，審核過后企業(yè)科工作人員在申報表上加蓋企業(yè)科人員印蓋⒉拿加蓋過企業(yè)科人員印蓋的綜合納稅申報表到辦稅大廳報稅，大廳稅員根據(jù)納稅申報表打印出繳款書以做為企業(yè)轉稅款的憑據(jù)；另外由于企業(yè)的工會經(jīng)費是稅務局代工會收取的，所以稅款不是直接繳納到國庫，因此企業(yè)的工會經(jīng)費不是打印繳款書，而是完稅證（已申報完稅款的的憑證）。⒊繳款

7、書上加蓋預留銀行印鑒（企業(yè)財務專用章和法人代表印章）⒋拿繳款書到開戶行農(nóng)村信用合作社轉稅款⒌轉款后銀行工作人員退還繳款書的相應聯(lián)次，第一聯(lián)企業(yè)留存，其他退還的聯(lián)次送還給稅務機關。⒍依據(jù)繳款書的第一聯(lián)編制記賬憑證注意事項：在報地稅時，由于工會經(jīng)費是以完稅證作為完稅依據(jù)，所以在申報工會經(jīng)費時稅款賬戶上須有足額的稅款。抄稅與報稅小結：一般程序上，企業(yè)應該先抄稅后報稅，因為抄稅是稅務機關對企業(yè)的銷項稅額控制的過程；當銷項稅額和進項稅額都歸口以后，報稅的正確與否稅務機關很快就可以審查出來，而企業(yè)也可以省略去出錯后再重新報稅的麻煩。但是在企業(yè)實行網(wǎng)上