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1、稅務(wù)會(huì)計(jì)日常工作流程一、日常工作⑴認(rèn)證增值稅專用發(fā)票①每天檢查進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)賬，對(duì)已入賬的進(jìn)項(xiàng)稅額及時(shí)從記賬憑證后抽出增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)或運(yùn)輸發(fā)票抵扣聯(lián)，審核發(fā)票是否符合抵扣標(biāo)準(zhǔn)。②對(duì)審核無(wú)誤的專用發(fā)票或運(yùn)輸發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證，專用發(fā)票可在企業(yè)或稅務(wù)機(jī)運(yùn)輸發(fā)票必須到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅大廳窗口2進(jìn)行認(rèn)證處理。關(guān)辦稅大廳窗口2進(jìn)行，增值稅專用發(fā)票認(rèn)證時(shí)須區(qū)分固定資產(chǎn)專用發(fā)票和非固定資產(chǎn)專用發(fā)票，以此來(lái)分類認(rèn)證。③月末對(duì)已全部認(rèn)證相符的固定資產(chǎn)專用發(fā)票和非固定資產(chǎn)專用發(fā)票與企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)賬上進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅大廳窗口2打
2、印認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)（通知書(shū)上讓大廳稅員寫(xiě)上全部認(rèn)證發(fā)票的總金額）以及固定資產(chǎn)專用發(fā)票認(rèn)證清單。注意事項(xiàng)：認(rèn)證相符的非固定資產(chǎn)專用發(fā)票可直接抵扣當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額，而認(rèn)證相符的固定資產(chǎn)專用發(fā)票每月掛在賬上，在每一季度末的次月進(jìn)行集中退稅處理。運(yùn)輸發(fā)票上的運(yùn)輸費(fèi)和進(jìn)口環(huán)節(jié)過(guò)程中發(fā)生的建設(shè)費(fèi)可抵扣，其他的比如裝卸費(fèi)、入庫(kù)前的挑選費(fèi)等其他項(xiàng)目不可抵扣。如果認(rèn)證的專用發(fā)票認(rèn)錯(cuò)了種類，每月申報(bào)時(shí)按正確的申報(bào)即可；不一致的情況須寫(xiě)說(shuō)明書(shū)附于申報(bào)表后，在季末次月退稅時(shí)再到主管稅員處調(diào)整解決。認(rèn)證發(fā)票的目的：認(rèn)證相符的專用發(fā)票才可以做為抵扣企業(yè)
3、的銷項(xiàng)稅額或者退稅的依據(jù)，即對(duì)企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行控制。⑵抄稅和報(bào)稅①抄稅：目的：檢查企業(yè)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的完整情況，對(duì)企業(yè)的銷項(xiàng)稅額進(jìn)行控制。每月報(bào)稅前必須對(duì)本企業(yè)已開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票拿到稅局進(jìn)行抄稅，以核實(shí)企業(yè)的銷項(xiàng)稅額情況。抄稅所需資料：⒈企業(yè)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿⒉IC卡⒊月末時(shí)從金穗卡里打印出的本月開(kāi)具增值稅發(fā)票清單一份（包括專用發(fā)票和普通發(fā)票）⒋上月開(kāi)具的增值稅發(fā)票最后一份存根聯(lián)、本月（需報(bào)稅月份）開(kāi)具的增值稅發(fā)票全部存根聯(lián)以及下月開(kāi)具的第一份增值稅發(fā)票存根聯(lián)⒌如果企業(yè)在申報(bào)月份開(kāi)具過(guò)銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票，在抄稅時(shí)還應(yīng)攜帶稅務(wù)
4、機(jī)關(guān)出具的“開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”以備檢查。②報(bào)稅：每月在報(bào)稅期（一般為每月10日內(nèi)，遇國(guó)家法定節(jié)假日稅局另行通知）內(nèi)對(duì)所需申報(bào)的稅種進(jìn)行申報(bào)。報(bào)稅流程：（1）報(bào)稅前期工作⒈在申報(bào)期內(nèi)對(duì)需繳納的各種稅款進(jìn)行準(zhǔn)確計(jì)算，列出需繳納各稅種的正確稅款⒉對(duì)需繳納的稅款填寫(xiě)用款及費(fèi)用報(bào)銷單或內(nèi)部轉(zhuǎn)款單，并經(jīng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)⒊批準(zhǔn)過(guò)的報(bào)銷單轉(zhuǎn)交出納轉(zhuǎn)款⒋填寫(xiě)出應(yīng)報(bào)稅種的納稅申報(bào)表，并打印出紙質(zhì)資料（加蓋企業(yè)公章，地稅的綜合納稅申報(bào)表還需加蓋企業(yè)法人代表印章）注意事項(xiàng)：除工會(huì)經(jīng)費(fèi)直接轉(zhuǎn)到稅局賬戶外，其他稅款要先轉(zhuǎn)到公司稅款賬戶上
5、到報(bào)稅之日l(shuí)ocatedintheTomDongShenJiabang,deferthenextdayfocusedontheasasination.Linping,Zhejiang,1ofwhichiquorwinem(Wsaidinformobn,iasCtaerpseunzthern)a,twihioegotAfewbayonets,duetomsedfata,whenightcam拿加蓋過(guò)預(yù)留銀行印鑒的繳款書(shū)再到銀行把款轉(zhuǎn)到相應(yīng)的稅局賬戶上。（2）報(bào)稅過(guò)程中工作A：申報(bào)國(guó)稅（國(guó)稅稅種為增值稅、消費(fèi)稅和所得稅）⒈通
6、過(guò)企業(yè)的網(wǎng)上申報(bào)軟件對(duì)所需申報(bào)稅種進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)⒉網(wǎng)上申報(bào)后，攜帶打印出的相應(yīng)紙質(zhì)納稅申報(bào)表等相關(guān)資料到辦稅大廳窗口2經(jīng)稅員審核，大廳稅員核對(duì)無(wú)誤后如有應(yīng)繳的稅款，會(huì)打印出繳款書(shū)以做為企業(yè)轉(zhuǎn)稅款的憑據(jù)。⒊繳款書(shū)上加蓋預(yù)留銀行印鑒（企業(yè)財(cái)務(wù)專用章和法人代表印章）⒋拿繳款書(shū)到開(kāi)戶行農(nóng)行官渡營(yíng)業(yè)所轉(zhuǎn)稅款⒌轉(zhuǎn)款后銀行工作人員退還繳款書(shū)的相應(yīng)聯(lián)次，第一聯(lián)企業(yè)留存，其他退還的聯(lián)次送還給稅務(wù)機(jī)關(guān)。⒍依據(jù)繳款書(shū)的第一聯(lián)編制記賬憑證國(guó)稅報(bào)表所需資料（一式兩份）2.2報(bào)稅申報(bào)資料2.2.1國(guó)稅申報(bào)時(shí)間：次月1-10前申報(bào)上月稅款。申報(bào)內(nèi)容：①
7、《增值稅納稅申報(bào)表》及6個(gè)附表②《資產(chǎn)負(fù)債表》③《損益表》④《免抵退稅出口貨物明細(xì)申報(bào)表》⑤《免抵退稅出口貨物單證收齊明細(xì)申報(bào)表》⑥《免抵退稅匯總申報(bào)表》⑦《增值稅專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果清單》⑧《企業(yè)所得稅申報(bào)表》（每季度終了15日前申報(bào)）2.2.2地稅申報(bào)時(shí)間：次月1-15前申報(bào)上月稅款申報(bào)內(nèi)容：①《XX省地方稅收納稅申報(bào)表》及其5個(gè)附表②《扣繳個(gè)人所得稅匯總報(bào)告表》和《扣繳個(gè)人所得稅明細(xì)報(bào)關(guān)表》⒈增值稅納稅申報(bào)表主表⒉增值稅納稅申報(bào)表附表一⒊增值稅納稅申報(bào)表附表二⒋消費(fèi)稅納稅申報(bào)表⒌所得稅納稅申報(bào)表⒍企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表
8、⒎企業(yè)每月機(jī)動(dòng)車開(kāi)票信息表注意事項(xiàng)：以上稅種如無(wú)應(yīng)繳的稅款，也應(yīng)按時(shí)在申報(bào)期內(nèi)進(jìn)行零申報(bào)。每月申報(bào)時(shí)把EXCEL表格制作的機(jī)動(dòng)車開(kāi)票信息表拷貝到優(yōu)盤上，在報(bào)稅時(shí)提醒大廳稅員把此信息保存到稅務(wù)機(jī)關(guān)電腦上。B：申報(bào)地稅（地稅稅種為除國(guó)稅核定外的稅種）⒈攜帶加蓋過(guò)印蓋的綜合納稅申報(bào)表（一式四份）到中牟縣新縣城地稅局企業(yè)科審
